Where a person liable for the income levy falls under any of the persons listed in the following items, a prefecture is to deduct the amount provided respectively in those items from the gross income, the amount of retirement income or the amount of timber income calculated for the income of that person for the previous year.
道府県は、所得割の納税義務者が次の各号に掲げる者のいずれかに該当する場合には、それぞれ当該各号に定める金額をその者の前年の所得について算定した総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から控除するものとする。
A person liable for the income levy for whom, where in the previous year the person suffered a loss, due to a disaster, theft or embezzlement (referred to as "disaster, etc." in this item), on assets held by the person or by a spouse or other relative who shares the same livelihood with the person and is specified by Cabinet Order (excluding assets prescribed in Article 32, paragraph (10) and assets specified by Cabinet Order as not normally necessary for living) (including where the person made unavoidable expenditure specified by Cabinet Order in connection with that disaster, etc.), the total amount of the loss (including the amount of that expenditure, and excluding the portion covered by insurance benefits, compensation for damage or the like; referred to as the "amount of the loss" in this item) exceeds the amount provided respectively below according to the following classification of cases: the amount in excess, where that total exceeds the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
前年中に災害又は盗難若しくは横領（以下この号において「災害等」という。）により自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族で政令で定めるものの有する資産（第三十二条第十項に規定する資産及び生活に通常必要でない資産として政令で定める資産を除く。）について損失を受けた場合（当該災害等に関連して政令で定めるやむを得ない支出をした場合を含む。）において、当該損失の金額（当該支出をした金額を含み、保険金、損害賠償金その他これらに類するものにより埋められた部分の金額を除く。以下この号において「損失の金額」という。）の合計額が、次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額を超える所得割の納税義務者 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額を超える場合におけるその超える金額
Where the amount of disaster-related expenses included in the amount of the loss (meaning, of the amount of the loss, the amount specified by Cabinet Order as spent directly in connection with a disaster; the same applies hereinafter in this item) is 50,000 yen or less (including where there are no disaster-related expenses): an amount equivalent to one-tenth of the total of the gross income, the amount of retirement income and the amount of timber income of that person liable for tax for the previous year;
Where the amount of disaster-related expenses included in the amount of the loss exceeds 50,000 yen: the lower of the amount obtained by deducting, from the total of the amount of the loss, the portion of the amount of disaster-related expenses exceeding 50,000 yen, and the amount provided in (a);
損失の金額に含まれる災害関連支出の金額が五万円を超える場合 損失の金額の合計額から災害関連支出の金額のうち五万円を超える部分の金額を控除した金額とイに定める金額とのいずれか低い金額
Where the amount of the loss is entirely the amount of disaster-related expenses: the lower of 50,000 yen and the amount provided in (a).
損失の金額が全て災害関連支出の金額である場合 五万円とイに定める金額とのいずれか低い金額
A person liable for the income levy who in the previous year paid medical expenses (meaning the amount specified by Cabinet Order as recognized to be normally necessary, among the consideration for medical examination or treatment by a physician or dentist, the purchase of pharmaceuticals necessary for treatment or recuperation, and other medical care or provision of personal services related thereto) for himself or herself or for a spouse or other relative who shares the same livelihood with that person, where the total of the amounts of the medical expenses paid (excluding the portion covered by insurance benefits, compensation for damage or the like) exceeds the amount equivalent to five percent of the total of the gross income, the amount of retirement income and the amount of timber income for the previous year (or 100,000 yen, where that amount exceeds 100,000 yen): the amount in excess (or 2,000,000 yen, where that amount exceeds 2,000,000 yen);
前年中に自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族に係る医療費（医師又は歯科医師による診療又は治療、治療又は療養に必要な医薬品の購入その他医療又はこれに関連する人的役務の提供の対価のうち通常必要であると認められるものとして政令で定めるものをいう。）を支払い、その支払つた医療費の金額（保険金、損害賠償金その他これらに類するものにより埋められた部分の金額を除く。）の合計額が、前年の総所得金額、退職所得金額及び山林所得金額の合計額の百分の五に相当する金額（その金額が十万円を超える場合には、十万円）を超える所得割の納税義務者 その超える金額（その金額が二百万円を超える場合には、二百万円）
A person liable for the income levy who in the previous year paid, or had deducted from salary, social insurance premiums (meaning social insurance premiums prescribed in Article 74, paragraph (2) of the Income Tax Act (including the amount of money deemed to be social insurance premiums under Article 41-7, paragraph (2) of the Act on Special Measures Concerning Taxation)) to be borne by himself or herself or by a spouse or other relative who shares the same livelihood with that person: the amount paid or deducted from salary;
前年中に自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族の負担すべき社会保険料（所得税法第七十四条第二項に規定する社会保険料（租税特別措置法第四十一条の七第二項において社会保険料とみなされる金銭の額を含む。）をいう。）を支払つた、又は給与から控除される所得割の納税義務者 その支払つた、又は給与から控除される金額
A person liable for the income levy who in the previous year paid the contributions listed below: the total of the amounts paid:
前年中に次に掲げる掛金を支払つた所得割の納税義務者 その支払つた金額の合計額
Contributions under a mutual relief contract prescribed in Article 2, paragraph (2) of the Small Enterprise Mutual Relief Projects Act (Act No. 102 of 1965) (excluding those specified by Cabinet Order);
小規模企業共済法（昭和四十年法律第百二号）第二条第二項に規定する共済契約（政令で定めるものを除く。）に基づく掛金
Participant contributions to a corporate-type pension plan prescribed in Article 3, paragraph (3), item (vii)-2 of the Defined Contribution Pension Act (Act No. 88 of 2001) or participant contributions to an individual-type pension plan prescribed in Article 55, paragraph (2), item (iv) of that Act;
確定拠出年金法（平成十三年法律第八十八号）第三条第三項第七号の二に規定する企業型年金加入者掛金又は同法第五十五条第二項第四号に規定する個人型年金加入者掛金
Contributions based on a contract pertaining to a mutual aid system specified by Cabinet Order that a local government implements, pursuant to a provision of a Prefectural or Municipal Ordinance, for persons with mental or physical disabilities.
条例の規定により地方公共団体が精神又は身体に障害のある者に関して実施する共済制度で政令で定めるものに係る契約に基づく掛金
A person liable for the income levy who in the previous year paid the new life insurance premiums or old life insurance premiums prescribed in (a), the nursing care and medical insurance premiums prescribed in (b), or the new individual pension insurance premiums or old individual pension insurance premiums prescribed in (c): the total of the amounts provided respectively in (a) through (c) according to the classification of cases listed in (a) through (c) (or 70,000 yen, where that total exceeds 70,000 yen):
前年中にイに規定する新生命保険料若しくは旧生命保険料、ロに規定する介護医療保険料又はハに規定する新個人年金保険料若しくは旧個人年金保険料を支払つた所得割の納税義務者 次のイからハまでに掲げる場合の区分に応じ、それぞれイからハまでに定める金額の合計額（当該合計額が七万円を超える場合には、七万円）
Where premiums or contributions pertaining to a new life insurance contract, etc. (in the case of those pertaining to the contracts listed in paragraph (7), item (i), (a) through (c), limited to those pertaining to the portion that promises to pay a fixed amount of insurance benefits, mutual aid benefits or other benefits on the basis of survival or death (referred to as "insurance proceeds or similar benefits" in this item and paragraph (7)) (referred to as the "survival or death portion" in (c)) and others specified by Cabinet Order, and excluding the nursing care and medical insurance premiums prescribed in (b) and the new individual pension insurance premiums prescribed in (c); referred to as "new life insurance premiums" in (a) and (b)), or premiums or contributions pertaining to an old life insurance contract, etc. (excluding the old individual pension insurance premiums prescribed in (c) and others specified by Cabinet Order; referred to as "old life insurance premiums" in (a)), were paid: the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
新生命保険契約等に係る保険料若しくは掛金（第七項第一号イからハまでに掲げる契約に係るものにあつては生存又は死亡に基因して一定額の保険金、共済金その他の給付金（以下この号及び第七項において「保険金等」という。）を支払うことを約する部分（ハにおいて「生存死亡部分」という。）に係るものその他政令で定めるものに限るものとし、ロに規定する介護医療保険料及びハに規定する新個人年金保険料を除く。以下イ及びロにおいて「新生命保険料」という。）又は旧生命保険契約等に係る保険料若しくは掛金（ハに規定する旧個人年金保険料その他政令で定めるものを除く。以下イにおいて「旧生命保険料」という。）を支払つた場合 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額
Where new life insurance premiums were paid (excluding the cases listed in (3)): the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
新生命保険料を支払つた場合（（３）に掲げる場合を除く。） 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額
Where the total amount of new life insurance premiums paid in the previous year (where, in the previous year, the person received a distribution of surplus or rebates under a new life insurance contract, etc., or applied surplus to be distributed or rebates to be rebated under a new life insurance contract, etc. to the payment of new life insurance premiums, the remainder after deducting the amount of that surplus or those rebates (limited to the amount calculated, as provided by Cabinet Order, as the portion pertaining to new life insurance premiums); the same applies hereinafter in (1) and (3)(i)) is 12,000 yen or less: that total;
Where the total amount of new life insurance premiums paid in the previous year exceeds 12,000 yen and is 32,000 yen or less: the total of 12,000 yen and the amount equivalent to one-half of the amount obtained by deducting 12,000 yen from that total;
Where the total amount of new life insurance premiums paid in the previous year exceeds 32,000 yen and is 56,000 yen or less: the total of 22,000 yen and the amount equivalent to one-quarter of the amount obtained by deducting 32,000 yen from that total;
Where the total amount of new life insurance premiums paid in the previous year exceeds 56,000 yen: 28,000 yen.
Where old life insurance premiums were paid (excluding the cases listed in (3)): the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
旧生命保険料を支払つた場合（（３）に掲げる場合を除く。） 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額
Where the total amount of old life insurance premiums paid in the previous year (where, in the previous year, the person received a distribution of surplus or rebates under an old life insurance contract, etc., or applied surplus to be distributed or rebates to be rebated under an old life insurance contract, etc. to the payment of old life insurance premiums, the remainder after deducting the amount of that surplus or those rebates (limited to the amount of the portion pertaining to old life insurance premiums); the same applies hereinafter in (2) and (3)(ii)) is 15,000 yen or less: that total;
Where the total amount of old life insurance premiums paid in the previous year exceeds 15,000 yen and is 40,000 yen or less: the total of 15,000 yen and the amount equivalent to one-half of the amount obtained by deducting 15,000 yen from that total;
Where the total amount of old life insurance premiums paid in the previous year exceeds 40,000 yen and is 70,000 yen or less: the total of 27,500 yen and the amount equivalent to one-quarter of the amount obtained by deducting 40,000 yen from that total;
Where the total amount of old life insurance premiums paid in the previous year exceeds 70,000 yen: 35,000 yen.
Where both new life insurance premiums and old life insurance premiums were paid: the total of the amounts provided respectively below according to the following classification of the premiums paid (or 28,000 yen, where that total exceeds 28,000 yen):
New life insurance premiums: the amount provided respectively in (1)(i) through (iv) according to the classification of cases listed in (1)(i) through (iv), with respect to the total amount of new life insurance premiums paid in the previous year;
Old life insurance premiums: the amount provided respectively in (2)(i) through (iv) according to the classification of cases listed in (2)(i) through (iv), with respect to the total amount of old life insurance premiums paid in the previous year.
Where premiums or contributions pertaining to a nursing care and medical insurance contract, etc. (limited to those pertaining to the portion that promises to pay insurance proceeds or similar benefits on the basis of grounds specified by Cabinet Order, such as being hospitalized in a hospital or clinic and paying the medical expenses prescribed in item (ii) (referred to as an "event on which medical or similar expenses are paid" in paragraph (7), items (ii) and (iii)), and others specified by Cabinet Order, and excluding new life insurance premiums; referred to as "nursing care and medical insurance premiums" in (b)) were paid: the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
Where the total amount of nursing care and medical insurance premiums paid in the previous year (where, in the previous year, the person received a distribution of surplus or rebates under a nursing care and medical insurance contract, etc., or applied surplus to be distributed or rebates to be rebated under a nursing care and medical insurance contract, etc. to the payment of nursing care and medical insurance premiums, the remainder after deducting the amount of that surplus or those rebates (limited to the amount calculated, as provided by Cabinet Order, as the portion pertaining to nursing care and medical insurance premiums); the same applies hereinafter in (b)) is 12,000 yen or less: that total;
Where the total amount of nursing care and medical insurance premiums paid in the previous year exceeds 12,000 yen and is 32,000 yen or less: the total of 12,000 yen and the amount equivalent to one-half of the amount obtained by deducting 12,000 yen from that total;
Where the total amount of nursing care and medical insurance premiums paid in the previous year exceeds 32,000 yen and is 56,000 yen or less: the total of 22,000 yen and the amount equivalent to one-quarter of the amount obtained by deducting 32,000 yen from that total;
Where the total amount of nursing care and medical insurance premiums paid in the previous year exceeds 56,000 yen: 28,000 yen.
Where premiums or contributions pertaining to a new individual pension insurance contract, etc. (limited to those pertaining to the survival or death portion; referred to as "new individual pension insurance premiums" in (c)), or premiums or contributions pertaining to an old individual pension insurance contract, etc. (excluding, in the case of a contract to which a special agreement to pay insurance proceeds or similar benefits on the basis of the person's illness, bodily injury or other similar cause is attached, the premiums or contributions pertaining to that special agreement; referred to as "old individual pension insurance premiums" in (c)), were paid: the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
新個人年金保険契約等に係る保険料若しくは掛金（生存死亡部分に係るものに限る。以下ハにおいて「新個人年金保険料」という。）又は旧個人年金保険契約等に係る保険料若しくは掛金（その者の疾病又は身体の傷害その他これらに類する事由に基因して保険金等を支払う旨の特約が付されている契約にあつては、当該特約に係る保険料又は掛金を除く。以下ハにおいて「旧個人年金保険料」という。）を支払つた場合 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額
Where new individual pension insurance premiums were paid (excluding the cases listed in (3)): the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
新個人年金保険料を支払つた場合（（３）に掲げる場合を除く。） 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額
Where the total amount of new individual pension insurance premiums paid in the previous year (where, in the previous year, the person received a distribution of surplus or rebates under a new individual pension insurance contract, etc., or applied surplus to be distributed or rebates to be rebated under a new individual pension insurance contract, etc. to the payment of new individual pension insurance premiums, the remainder after deducting the amount of that surplus or those rebates (limited to the amount calculated, as provided by Cabinet Order, as the portion pertaining to new individual pension insurance premiums); the same applies hereinafter in (1) and (3)(i)) is 12,000 yen or less: that total;
前年中に支払つた新個人年金保険料の金額の合計額（前年中において新個人年金保険契約等に基づく剰余金の分配若しくは割戻金の割戻しを受け、又は新個人年金保険契約等に基づき分配を受ける剰余金若しくは割戻しを受ける割戻金をもつて新個人年金保険料の払込みに充てた場合には、当該剰余金又は割戻金の額（新個人年金保険料に係る部分の金額として政令で定めるところにより計算した金額に限る。）を控除した残額。以下（１）及び（３）（ｉ）において同じ。）が一万二千円以下である場合 当該合計額
Where the total amount of new individual pension insurance premiums paid in the previous year exceeds 12,000 yen and is 32,000 yen or less: the total of 12,000 yen and the amount equivalent to one-half of the amount obtained by deducting 12,000 yen from that total;
Where the total amount of new individual pension insurance premiums paid in the previous year exceeds 32,000 yen and is 56,000 yen or less: the total of 22,000 yen and the amount equivalent to one-quarter of the amount obtained by deducting 32,000 yen from that total;
Where the total amount of new individual pension insurance premiums paid in the previous year exceeds 56,000 yen: 28,000 yen.
Where old individual pension insurance premiums were paid (excluding the cases listed in (3)): the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
旧個人年金保険料を支払つた場合（（３）に掲げる場合を除く。） 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額
Where the total amount of old individual pension insurance premiums paid in the previous year (where, in the previous year, the person received a distribution of surplus or rebates under an old individual pension insurance contract, etc., or applied surplus to be distributed or rebates to be rebated under an old individual pension insurance contract, etc. to the payment of old individual pension insurance premiums, the remainder after deducting the amount of that surplus or those rebates (limited to the amount of the portion pertaining to old individual pension insurance premiums); the same applies hereinafter in (2) and (3)(ii)) is 15,000 yen or less: that total;
前年中に支払つた旧個人年金保険料の金額の合計額（前年中において旧個人年金保険契約等に基づく剰余金の分配若しくは割戻金の割戻しを受け、又は旧個人年金保険契約等に基づき分配を受ける剰余金若しくは割戻しを受ける割戻金をもつて旧個人年金保険料の払込みに充てた場合には、当該剰余金又は割戻金の額（旧個人年金保険料に係る部分の金額に限る。）を控除した残額。以下（２）及び（３）（ｉｉ）において同じ。）が一万五千円以下である場合 当該合計額
Where the total amount of old individual pension insurance premiums paid in the previous year exceeds 15,000 yen and is 40,000 yen or less: the total of 15,000 yen and the amount equivalent to one-half of the amount obtained by deducting 15,000 yen from that total;
Where the total amount of old individual pension insurance premiums paid in the previous year exceeds 40,000 yen and is 70,000 yen or less: the total of 27,500 yen and the amount equivalent to one-quarter of the amount obtained by deducting 40,000 yen from that total;
Where the total amount of old individual pension insurance premiums paid in the previous year exceeds 70,000 yen: 35,000 yen.
Where new individual pension insurance premiums and old individual pension insurance premiums were paid: the total of the amounts provided respectively below according to the following classification of the premiums paid (or 28,000 yen, where that total exceeds 28,000 yen):
New individual pension insurance premiums: the amount provided respectively in (1)(i) through (iv) according to the classification of cases listed in (1)(i) through (iv) for the total amount of new individual pension insurance premiums paid in the previous year;
Old individual pension insurance premiums: the amount provided respectively in (2)(i) through (iv) according to the classification of cases listed in (2)(i) through (iv) for the total amount of old individual pension insurance premiums paid in the previous year.
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A person liable for the income levy who in the previous year paid premiums or contributions for the earthquake or similar damage portion of a casualty insurance policy or similar contract (excluding those specified by Cabinet Order; referred to as "earthquake insurance premiums" in this item) that has as its subject insurance or mutual aid a house that is constantly used as a residence and is held by the person or by a spouse or other relative who shares the same livelihood with the person, or assets prescribed in Article 9, paragraph (1), item (ix) of the Income Tax Act held by those persons, and under which insurance benefits or mutual aid benefits are paid to cover the amount of loss arising on those assets from damage caused by fire, destruction, burial or washing away directly or indirectly caused by an earthquake or eruption or a tsunami resulting therefrom (referred to as "earthquake or similar damage" in this item): the amount equivalent to one-half of the total amount of earthquake insurance premiums paid in the previous year (where, in the previous year, the person received a distribution of surplus or rebates under a casualty insurance policy or similar contract, or applied surplus to be distributed or rebates to be rebated under a casualty insurance policy or similar contract to the payment of earthquake insurance premiums, the remainder after deducting the amount of that surplus or those rebates (limited to the amount of the portion pertaining to earthquake insurance premiums)) (or 25,000 yen, where that amount exceeds 25,000 yen);
前年中に、自己若しくは自己と生計を一にする配偶者その他の親族の有する家屋で常時その居住の用に供するもの又はこれらの者の有する所得税法第九条第一項第九号に規定する資産を保険又は共済の目的とし、かつ、地震若しくは噴火又はこれらによる津波を直接又は間接の原因とする火災、損壊、埋没又は流失による損害（以下この号において「地震等損害」という。）によりこれらの資産について生じた損失の額を塡補する保険金又は共済金が支払われる損害保険契約等に係る地震等損害部分の保険料又は掛金（政令で定めるものを除く。以下この号において「地震保険料」という。）を支払つた所得割の納税義務者 前年中に支払つた地震保険料の金額の合計額（前年中において損害保険契約等に基づく剰余金の分配若しくは割戻金の割戻しを受け、又は損害保険契約等に基づき分配を受ける剰余金若しくは割戻しを受ける割戻金をもつて地震保険料の払込みに充てた場合には、当該剰余金又は割戻金の額（地震保険料に係る部分の金額に限る。）を控除した残額）の二分の一に相当する金額（その金額が二万五千円を超える場合には、二万五千円）
A person liable for the income levy who is a person with a disability, or who has a spouse in the same household or a dependent who is a person with a disability: 260,000 yen for each person with a disability (or 300,000 yen, where that person is a person with a particular disability (meaning, of persons with disabilities, a person with a severe mental or physical disability who is specified by Cabinet Order; the same applies in paragraphs (3) and (8) and Article 37));
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A person liable for the income levy who is a widow: 260,000 yen;
寡婦である所得割の納税義務者 二十六万円
A person liable for the income levy who is a single parent: 300,000 yen;
ひとり親である所得割の納税義務者 三十万円
A person liable for the income levy who is a working student: 260,000 yen;
勤労学生である所得割の納税義務者 二十六万円
A person liable for the income levy who has a claimable spouse: the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
控除対象配偶者を有する所得割の納税義務者 次に掲げる場合の区分に応じ、それぞれ次に定める金額
Where the total income of that person liable for tax for the previous year is 9,000,000 yen or less: 330,000 yen (or 380,000 yen, where that claimable spouse is an elderly claimable spouse (meaning, of claimable spouses, a person aged 70 or more; the same applies hereinafter in this Article and in Article 37, item (i), (a)));
Where the total income of that person liable for tax for the previous year exceeds 9,000,000 yen and is 9,500,000 yen or less: 220,000 yen (or 260,000 yen, where that claimable spouse is an elderly claimable spouse);
Where the total income of that person liable for tax for the previous year exceeds 9,500,000 yen and is 10,000,000 yen or less: 110,000 yen (or 130,000 yen, where that claimable spouse is an elderly claimable spouse).
A person liable for the income levy (excluding one whose spouse is subject to the application of the preceding item or this item as a person liable for the income levy prescribed in those provisions, and limited to one whose total income for the previous year is 10,000,000 yen or less) who has a spouse who shares the same livelihood with the person (excluding one who falls under a relative employed only by a blue-return filer prescribed in Article 32, paragraph (3) and receives the salary prescribed in that paragraph and one who falls under a relative employed only in the business prescribed in paragraph (4) of that Article, and limited to one whose total income for the previous year is 1,330,000 yen or less) and who does not fall under a claimable spouse: the amount provided respectively below according to the following classification of cases:
Where the total income of that person liable for tax for the previous year is 9,000,000 yen or less: the amount provided respectively below according to the following classification of that spouse:
当該納税義務者の前年の合計所得金額が九百万円以下である場合 当該配偶者の次に掲げる区分に応じ、それぞれ次に定める金額
A spouse whose total income for the previous year is 1,000,000 yen or less: 330,000 yen;
前年の合計所得金額が百万円以下である配偶者 三十三万円
A spouse whose total income for the previous year exceeds 1,000,000 yen and is 1,300,000 yen or less: the amount obtained by deducting, from 380,000 yen, the portion of the total income of that spouse for the previous year exceeding 930,001 yen (where that excess portion is not an amount obtained by deducting 30,000 yen from an integral multiple of 50,000 yen, the largest of the amounts obtained by deducting 30,000 yen from an integral multiple of 50,000 yen that are less than that excess portion);
前年の合計所得金額が百万円を超え百三十万円以下である配偶者 三十八万円から当該配偶者の前年の合計所得金額のうち九十三万一円を超える部分の金額（当該超える部分の金額が五万円の整数倍の金額から三万円を控除した金額でないときは、五万円の整数倍の金額から三万円を控除した金額で当該超える部分の金額に満たないもののうち最も多い金額とする。）を控除した金額
A spouse whose total income for the previous year exceeds 1,300,000 yen: 30,000 yen.
前年の合計所得金額が百三十万円を超える配偶者 三万円
Where the total income of that person liable for tax for the previous year exceeds 9,000,000 yen and is 9,500,000 yen or less: the amount equivalent to two-thirds of the amount provided respectively in (a)(1) through (3) according to the classification listed in (a)(1) through (3) for that spouse (the amount rounded up, where that amount includes a fraction of less than 10,000 yen);
当該納税義務者の前年の合計所得金額が九百万円を超え九百五十万円以下である場合 当該配偶者のイ（１）から（３）までに掲げる区分に応じ、それぞれイ（１）から（３）までに定める金額の三分の二に相当する金額（当該金額に一万円未満の端数がある場合には、これを切り上げた金額）
Where the total income of that person liable for tax for the previous year exceeds 9,500,000 yen and is 10,000,000 yen or less: the amount equivalent to one-third of the amount provided respectively in (a)(1) through (3) according to the classification listed in (a)(1) through (3) for that spouse (the amount rounded up, where that amount includes a fraction of less than 10,000 yen).
当該納税義務者の前年の合計所得金額が九百五十万円を超え千万円以下である場合 当該配偶者のイ（１）から（３）までに掲げる区分に応じ、それぞれイ（１）から（３）までに定める金額の三分の一に相当する金額（当該金額に一万円未満の端数がある場合には、これを切り上げた金額）
A person liable for the income levy who has a claimable dependent (meaning, of dependents, the persons provided respectively below according to the classification of the persons listed below; the same applies hereinafter in this Division and in Article 45-3-3, paragraph (1)): 330,000 yen for each claimable dependent (450,000 yen, where that person is a specified dependent (meaning, of claimable dependents, a person aged 19 or more and less than 23; the same applies in paragraph (8) and Article 37), or 380,000 yen, where that person is an elderly dependent (meaning, of claimable dependents, a person aged 70 or more; the same applies in paragraphs (4) and (8) and Article 37));
A resident prescribed in Article 2, paragraph (1), item (iii) of the Income Tax Act: a person aged 16 or more;
所得税法第二条第一項第三号に規定する居住者 年齢十六歳以上の者
A non-resident prescribed in Article 2, paragraph (1), item (v) of the Income Tax Act: a person aged 16 or more and less than 30, a person aged 70 or more, and a person aged 30 or more and less than 70 who falls under any of the following:
所得税法第二条第一項第五号に規定する非居住者 年齢十六歳以上三十歳未満の者及び年齢七十歳以上の者並びに年齢三十歳以上七十歳未満の者であつて次に掲げる者のいずれかに該当するもの
A person who has ceased to have a domicile and residence in the area where this Act applies by reason of studying abroad;
留学によりこの法律の施行地に住所及び居所を有しなくなつた者
a Person with a Disability;
障害者
A person who has received payment of 380,000 yen or more in the previous year from the person liable for the prefectural inhabitant tax for living expenses or educational expenses.
その道府県民税の納税義務者から前年において生活費又は教育費に充てるための支払を三十八万円以上受けている者
A person liable for the income levy (excluding one whose specified relative is subject to the application of the preceding item or this item as a person liable for the income levy prescribed in those provisions) who has a relative aged 19 or more and less than 23 who shares the same livelihood with the person (excluding the person's spouse) or a child entrusted to a foster parent prescribed in Article 6-4 of the Child Welfare Act (Act No. 164 of 1947) pursuant to Article 27, paragraph (1), item (iii) of that Act (excluding one who falls under a relative employed only by a blue-return filer prescribed in Article 32, paragraph (3) and receives the salary prescribed in that paragraph and one who falls under a relative employed only in the business prescribed in paragraph (4) of that Article, and limited to one whose total income for the previous year is 1,230,000 yen or less) and who does not fall under a claimable dependent (referred to as a "specified relative" in this Subsection): for each specified relative, the amount provided respectively below according to the following classification of that specified relative:
自己と生計を一にする年齢十九歳以上二十三歳未満の親族（自己の配偶者を除く。）及び児童福祉法第二十七条第一項第三号の規定により同法第六条の四に規定する里親に委託された児童（第三十二条第三項に規定する青色事業専従者に該当するもので同項に規定する給与の支払を受けるもの及び同条第四項に規定する事業専従者に該当するものを除き、前年の合計所得金額が百二十三万円以下であるものに限る。）で控除対象扶養親族に該当しないもの（以下この款において「特定親族」という。）を有する所得割の納税義務者（その特定親族が前号又はこの号に規定する所得割の納税義務者としてこれらの規定の適用を受けているものを除く。） 各特定親族につき当該特定親族の次に掲げる区分に応じ、それぞれ次に定める金額
A specified relative whose total income for the previous year is 950,000 yen or less: 450,000 yen;
a specified relative whose total income for the previous year exceeds 950,000 yen and is 1,150,000 yen or less: the amount obtained by deducting from 630,000 yen the amount obtained by multiplying by two the portion of the total income of that specified relative for the previous year that exceeds 840,001 yen (if the amount so multiplied is not an amount obtained by deducting 80,000 yen from an integral multiple of 100,000 yen, the amount so multiplied is to be the largest amount among those obtained by deducting 80,000 yen from an integral multiple of 100,000 yen that are less than the amount so multiplied);
a specified relative whose total income for the previous year exceeds 1,150,000 yen and is 1,200,000 yen or less: 60,000 yen;
a specified relative whose total income for the previous year exceeds 1,200,000 yen: 30,000 yen.
A prefecture is to deduct, from the gross income, the amount of retirement income or the amount of timber income calculated for the income for the previous year of a person liable for the income levy whose total income for the previous year is 25,000,000 yen or less, the amount specified in each of the following items in accordance with the classification of cases set forth in that item.
道府県は、前年の合計所得金額が二千五百万円以下である所得割の納税義務者については、その者の前年の所得について算定した総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から、次の各号に掲げる場合の区分に応じ、当該各号に定める金額を控除するものとする。
in the case where the total income of the person liable for tax concerned for the previous year is 24,000,000 yen or less: 430,000 yen;
当該納税義務者の前年の合計所得金額が二千四百万円以下である場合 四十三万円
in the case where the total income of the person liable for tax concerned for the previous year exceeds 24,000,000 yen and is 24,500,000 yen or less: 290,000 yen;
当該納税義務者の前年の合計所得金額が二千四百万円を超え二千四百五十万円以下である場合 二十九万円
in the case where the total income of the person liable for tax concerned for the previous year exceeds 24,500,000 yen and is 25,000,000 yen or less: 150,000 yen.
当該納税義務者の前年の合計所得金額が二千四百五十万円を超え二千五百万円以下である場合 十五万円
In the case where a spouse in the same household or a dependent of a person liable for the income levy is a person with a particular disability and is a person who is ordinarily cohabiting with that person liable for tax, with the spouse of that person liable for tax, or with any other relative who shares a livelihood with that person liable for tax (referred to as a "cohabiting Person with a Particular Disability" in Article 37), the amount set forth in paragraph (1), item (vi) with regard to that person with a particular disability is 530,000 yen.
In the case where an elderly dependent of a person liable for the income levy is a lineal ascendant of that person liable for tax or of the spouse of that person liable for tax and is a person who is ordinarily cohabiting with either that person liable for tax or that spouse (referred to as a "cohabiting lineal ascendant" in Article 37), the amount set forth in paragraph (1), item (xi) with regard to that elderly dependent is 450,000 yen.
With respect to the premiums of life insurance or casualty insurance, or the mutual aid premiums for life mutual aid, relating to a workers' property accumulation savings insurance contract, etc. prescribed in Article 4-4, paragraph (1) of the Act on Special Measures Concerning Taxation, the provisions of paragraph (1), items (v) and (v)-3 do not apply.
租税特別措置法第四条の四第一項に規定する勤労者財産形成貯蓄保険契約等に係る生命保険若しくは損害保険の保険料又は生命共済の共済掛金については、第一項第五号及び第五号の三の規定は、適用しない。
The amount to be deducted pursuant to the provisions of paragraph (1), item (i) is referred to as the "amount of casualty loss deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (ii) of that paragraph as the "amount of medical expense deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (iii) of that paragraph as the "amount of social insurance premium deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (iv) of that paragraph as the "amount of deduction for small enterprise-based mutual aid premiums and similar payments", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (v) of that paragraph as the "amount of life insurance premium deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (v)-3 of that paragraph as the "amount of earthquake insurance premium deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (vi) of that paragraph and paragraph (3) as the "amount of disability deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of paragraph (1), item (viii) as the "amount of deduction for widows", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (viii)-2 of that paragraph as the "amount of single parent deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (ix) of that paragraph as the "amount of working student deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (x) of that paragraph as the "amount of spousal deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (x)-2 of that paragraph as the "amount of special spousal deduction", the amount to be deducted pursuant to the provisions of item (xi) of that paragraph and paragraph (4) as the "amount of deduction for dependents", the amount to be deducted pursuant to the provisions of paragraph (1), item (xii) as the "amount of special deduction for specified relatives", and the amount to be deducted pursuant to the provisions of paragraph (2) as the "amount of basic personal exemption".
第一項第一号の規定により控除すべき金額を雑損控除額と、同項第二号の規定により控除すべき金額を医療費控除額と、同項第三号の規定により控除すべき金額を社会保険料控除額と、同項第四号の規定により控除すべき金額を小規模企業共済等掛金控除額と、同項第五号の規定により控除すべき金額を生命保険料控除額と、同項第五号の三の規定により控除すべき金額を地震保険料控除額と、同項第六号及び第三項の規定により控除すべき金額を障害者控除額と、第一項第八号の規定により控除すべき金額を寡婦控除額と、同項第八号の二の規定により控除すべき金額をひとり親控除額と、同項第九号の規定により控除すべき金額を勤労学生控除額と、同項第十号の規定により控除すべき金額を配偶者控除額と、同項第十号の二の規定により控除すべき金額を配偶者特別控除額と、同項第十一号及び第四項の規定により控除すべき金額を扶養控除額と、第一項第十二号の規定により控除すべき金額を特定親族特別控除額と、第二項の規定により控除すべき金額を基礎控除額という。
In paragraph (1), items (v) and (v)-3, the meanings of the terms listed in the following items are as prescribed respectively in those items. In this case, where a new contract prescribed in item (i), item (iii) or item (iv) is concluded on or after January 1, 2012 as a supplement to an old life insurance contract, etc. prescribed in item (ii) or an old individual pension insurance contract, etc. prescribed in item (v), that old life insurance contract, etc. or old individual pension insurance contract, etc. is deemed to be a contract concluded on or after that date.
new life insurance contract, etc.: any of the contracts set forth in the following sub-items that is concluded on or after January 1, 2012 (excluding such a contract concluded before that date that has lapsed and has been reinstated on or after that date; referred to as a "new contract" in this item), a new contract concluded as a supplement to another insurance policy (including a contract relating to mutual aid; the same applies in items (iii) and (iv)), or, on or after that date, plan rules set forth in (d) that have received approval under Article 3, paragraph (1), item (i) of the Defined-Benefit Corporate Pension Act (Act No. 50 of 2001) or other provisions specified by Cabinet Order (referred to as "approval provisions" in the following item), or plan rules set forth in (d) of a corporate pension fund prescribed in item (ii) of that paragraph (referred to as a "corporate pension fund" in the following item) that has received authorization under that item or other provisions specified by Cabinet Order (referred to as "authorization provisions" in the following item) (collectively referred to as "new plan rules" in this item and the following item), under which all of the recipients of insurance proceeds or similar benefits under those new contracts or new plan rules are the person who pays the premiums or installments or that person's spouse or other relative:
新生命保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）若しくは他の保険契約（共済に係る契約を含む。第三号及び第四号において同じ。）に附帯して締結した新契約又は同日以後に確定給付企業年金法（平成十三年法律第五十号）第三条第一項第一号その他政令で定める規定（次号において「承認規定」という。）の承認を受けたニに掲げる規約若しくは同項第二号その他政令で定める規定（次号において「認可規定」という。）の認可を受けた同項第二号に規定する基金（次号において「基金」という。）のニに掲げる規約（以下この号及び次号において「新規約」と総称する。）のうち、これらの新契約又は新規約に基づく保険金等の受取人の全てをその保険料若しくは掛金の払込みをする者又はその配偶者その他の親族とするもの
an insurance policy concluded by a life insurance company prescribed in Article 2, paragraph (3) of the Insurance Business Act or a foreign life insurance company, etc. prescribed in paragraph (8) of that Article, under which a fixed amount of insurance proceeds or similar benefits is paid due to survival or death (excluding an insurance policy with an insurance period of less than five years that is specified by Cabinet Order (referred to as a "specified insurance policy" in the following item) and one that such a foreign life insurance company, etc. has concluded outside the area where this Act is in force);
a postal life insurance policy prescribed in Article 3 of the Postal Life Insurance Act (Act No. 68 of 1949) prior to its repeal pursuant to the provisions of Article 2 of the Act on the Development of Relevant Acts Incidental to the Enforcement of the Postal Service Privatization Act and Other Acts (Act No. 102 of 2005) (referred to as a "former postal life insurance policy" in the following item and item (iii)), under which a fixed amount of insurance proceeds or similar benefits is paid due to survival or death;
a contract for life mutual aid concluded by an agricultural cooperative engaged in the business referred to in Article 10, paragraph (1), item (x) of the Agricultural Co-operatives Act (Act No. 132 of 1947) (excluding a contract for life mutual aid with a period of coverage under mutual insurance of less than five years that is specified by Cabinet Order) or any other contract for similar mutual aid specified by Cabinet Order (referred to as a "life mutual aid contract or similar contract" in the following item and item (iii)), under which a fixed amount of insurance proceeds or similar benefits is paid due to survival or death;
plan rules for a defined-benefit corporate pension prescribed in Article 3, paragraph (1) of the Defined-Benefit Corporate Pension Act, or a similar contract concerning a retirement pension that is prescribed by Cabinet Order.
確定給付企業年金法第三条第一項に規定する確定給付企業年金に係る規約又はこれに類する退職年金に関する契約で政令で定めるもの
old life insurance contract, etc.: any of the contracts set forth in the following sub-items that was concluded on or before December 31, 2011 (including such a contract concluded on or before that date that has lapsed and has been reinstated after that date), or, on or before that date, plan rules set forth in (e) that have received approval under the approval provisions or plan rules set forth in (e) of a corporate pension fund that has received authorization under the authorization provisions (excluding new plan rules), under which all of the recipients of insurance proceeds or similar benefits under those contracts or plan rules are the person who pays the premiums or installments or that person's spouse or other relative:
a contract set forth in (a) of the preceding item;
前号イに掲げる契約
an insurance policy concluded by a life insurance company or foreign life insurance company, etc. prescribed in (a) of the preceding item, or by a casualty insurance company prescribed in Article 2, paragraph (4) of the Insurance Business Act or a foreign casualty insurance company, etc. prescribed in paragraph (9) of that Article, under which insurance proceeds or similar benefits are paid due to illness, physical injury, or any other similar event (excluding those set forth in (a), those for which the event giving rise to the payment of insurance proceeds or similar benefits is solely physical injury, specified insurance policies, those concluded outside the area where this Act is in force by such a foreign life insurance company, etc. or foreign casualty insurance company, etc., and others specified by Cabinet Order), limited to one under which insurance proceeds or similar benefits are paid due to an event on which medical or similar expenses are paid;
plan rules or a contract set forth in (d) of the preceding item.
前号ニに掲げる規約又は契約
nursing care and medical insurance contract, etc.: any of the contracts set forth in the following sub-items that is concluded on or after January 1, 2012 (excluding such a contract concluded before that date that has lapsed and has been reinstated on or after that date; referred to as a "new contract" in this item), or a new contract concluded as a supplement to another insurance policy, under which all of the recipients of insurance proceeds or similar benefits under those new contracts are the person who pays the premiums or installments or that person's spouse or other relative:
介護医療保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）又は他の保険契約に附帯して締結した新契約のうち、これらの新契約に基づく保険金等の受取人の全てをその保険料若しくは掛金の払込みをする者又はその配偶者その他の親族とするもの
a contract set forth in (d) of the preceding item;
前号ニに掲げる契約
a former postal life insurance policy or life mutual aid contract or similar contract under which insurance proceeds or similar benefits are paid due to illness, physical injury, or any other similar event (excluding those set forth in item (i), (b) and (c), those for which the event giving rise to the payment of insurance proceeds or similar benefits is solely physical injury, and others specified by Cabinet Order), limited to one under which insurance proceeds or similar benefits are paid due to an event on which medical or similar expenses are paid.
new individual pension insurance contract, etc.: any of the contracts set forth in item (i), (a) through (c) that is concluded on or after January 1, 2012 (limited to one that provides for the payment of a pension and is specified by Cabinet Order (referred to as an "annuity contract" in the following item), and excluding such a contract concluded before that date that has lapsed and has been reinstated on or after that date; referred to as a "new contract" in this item), or a new contract concluded as a supplement to another insurance policy, that provides for the following requirements:
the recipient of the pension under the contract is to be either the person who pays the premiums or installments referred to in (b) or that person's spouse, if that person or that spouse is alive;
当該契約に基づく年金の受取人は、ロの保険料若しくは掛金の払込みをする者又はその配偶者が生存している場合にはこれらの者のいずれかとするものであること。
the premiums or installments under the contract are to be paid periodically over a period of 10 years or more before the date on which the payment of the pension commences;
当該契約に基づく保険料又は掛金の払込みは、年金支払開始日前十年以上の期間にわたつて定期に行うものであること。
the pension under the contract is to be paid to the individual specified in (a) periodically over a period of 10 years or more beginning on or after the date specified in the contract, which is a date on or after the date on which the recipient of the pension reaches 60 years of age, or over the period during which the recipient is alive, and any other requirements specified by Cabinet Order.
当該契約に基づくイに定める個人に対する年金の支払は、当該年金の受取人の年齢が六十歳に達した日以後の日で当該契約で定める日以後十年以上の期間又は当該受取人が生存している期間にわたつて定期に行うものであることその他の政令で定める要件
Old individual pension insurance contract, etc.: those of the contracts listed in item (ii), (a) through (c) that were concluded on or before December 31, 2011 (limited to annuity contracts, and including those such contracts concluded on or before that date that lapsed and were reinstated after that date) that provide for the requirements listed in (a) through (c) of the preceding item;
Casualty insurance policy or similar contract: one concluded incidentally to any of the insurance policies listed below, or a single insurance policy or contract concerning mutual aid that takes effect integrally with that contract:
損害保険契約等 次に掲げる保険契約に附帯して締結されるもの又は当該契約と一体となつて効力を有する一の保険契約若しくは共済に係る契約
Of the insurance policies concluded by a casualty insurance company prescribed in Article 2, paragraph (4) of the Insurance Business Act (Act No. 105 of 1995) or a foreign casualty insurance company, etc. prescribed in paragraph (9) of that Article, those that cover damage that may arise from a certain accidental event (excluding those listed in item (ii), (d) and those concluded by that foreign casualty insurance company, etc. outside the area where this Act applies);
保険業法第二条第四項に規定する損害保険会社又は同条第九項に規定する外国損害保険会社等の締結した保険契約のうち一定の偶然の事故によつて生ずることのある損害を塡補するもの（第二号ニに掲げるもの及び当該外国損害保険会社等がこの法律の施行地外において締結したものを除く。）
A contract concerning building renewal mutual aid or fire mutual aid concluded by an agricultural cooperative that conducts the business under Article 10, paragraph (1), item (x) of the Agricultural Co-operatives Act (Act No. 132 of 1947), and other contracts concerning mutual aid similar thereto that are specified by Cabinet Order.
農業協同組合法第十条第一項第十号の事業を行う農業協同組合の締結した建物更生共済又は火災共済に係る契約その他政令で定めるこれらに類する共済に係る契約
In the case of paragraph (1), (3) or (4), whether a person is a person with a particular disability or another person with a disability, a widow, a single parent or a working student, or whether a person is, in relation to a person liable for the income levy, a spouse in the same household who falls under paragraph (3), an elderly claimable spouse or another claimable spouse, another spouse in the same household, a spouse who shares the same livelihood prescribed in paragraph (1), item (x)-2, or a specified dependent, a dependent who falls under paragraph (3), an elderly dependent who falls under paragraph (4) or another elderly dependent, another claimable dependent, another dependent, or a specified relative, is determined by the situation as of December 31 of the previous year (or, where that person dies in the course of the previous year, at the time of death); provided, however, that where a child of the person liable for the income levy has already died before that date, whether that child falls under a child specified by Cabinet Order prescribed in Article 23, paragraph (1), item (xii), (a) in relation to that person liable for the income levy is determined by the situation at the time of death.
第一項、第三項又は第四項の場合において、特別障害者若しくはその他の障害者、寡婦、ひとり親若しくは勤労学生であるかどうか又は所得割の納税義務者の第三項の規定に該当する同一生計配偶者、老人控除対象配偶者若しくはその他の控除対象配偶者若しくはその他の同一生計配偶者若しくは第一項第十号の二に規定する生計を一にする配偶者若しくは特定扶養親族、第三項の規定に該当する扶養親族、第四項の規定に該当する老人扶養親族若しくはその他の老人扶養親族若しくはその他の控除対象扶養親族若しくはその他の扶養親族若しくは特定親族であるかどうかの判定は、前年の十二月三十一日（前年の中途においてその者が死亡した場合には、その死亡の時）の現況によるものとする。ただし、その所得割の納税義務者の子が同日前に既に死亡している場合には、当該子がその所得割の納税義務者の第二十三条第一項第十二号イに規定する政令で定める子に該当するかどうかの判定は、その死亡の時の現況によるものとする。
The provisions of Article 2, paragraph (1), item (xxxii) of the Income Tax Act apply mutatis mutandis to the meaning of working student in paragraph (1), item (ix) and Article 37. In this case, the phrase "total income is" in Article 2, paragraph (1), item (xxxii) of that Act is deemed to be replaced with "total income (meaning the total income prescribed in Article 23, paragraph (1), item (xiii) of the Local Tax Act; the same applies hereinafter in this item) for the year preceding the year that includes the first day of the fiscal year in question (referred to as the "previous year" in this item) is", and the phrase "and whose total income" is deemed to be replaced with "and whose total income for the previous year".
所得税法第二条第一項第三十二号の規定は、第一項第九号及び第三十七条の勤労学生の意義について準用する。この場合において、同法第二条第一項第三十二号中「合計所得金額が」とあるのは「当該年度の初日の属する年の前年（以下この号において「前年」という。）の合計所得金額（地方税法第二十三条第一項第十三号に規定する合計所得金額をいう。以下この号において同じ。）が」と、「かつ、」とあるのは「かつ、前年の」と読み替えるものとする。
Special provisions on the scope of a spouse in the same household, a spouse who shares the same livelihood prescribed in paragraph (1), item (x)-2, a dependent and a specified relative, in the case where the spouse of a person liable for the income levy dies in the course of the previous year and that person liable for tax remarries during the previous year, with regard to the spouse who died or remarried, are specified by Cabinet Order.
In making the deductions under paragraphs (1) and (2), the amount of casualty loss deduction is to be deducted first, then the amount of medical expense deduction, the amount of social insurance premium deduction, the amount of deduction for small enterprise-based mutual aid premiums and similar payments, the amount of life insurance premium deduction, the amount of earthquake insurance premium deduction, the amount of disability deduction, the amount of deduction for widows, the amount of single parent deduction, the amount of working student deduction, the amount of spousal deduction, the amount of special spousal deduction, the amount of deduction for dependents, the amount of special deduction for specified relatives or the amount of basic personal exemption is to be deducted, and they are to be deducted in order from the gross income, the amount of timber income or the amount of retirement income.
In addition to what is provided in the preceding paragraphs, matters necessary for the calculation of the amounts to be deducted under the items of paragraph (1) and for the procedures for their deduction are specified by Cabinet Order.
略称規定第二十三条第一項第七号・この条及び第二十四条から第四十五条の三までの中だけ
…当該年度の初日の属する年の前年（以下この条から第四十五条の三までにおいて「前年」という。）の合計所得金額が五十八万円以下である者をいう。
わかりやすく言うと
その年度の初日が属する年の、前の年のことです。
略称規定第三十二条第三項・この項の中だけ
…専ら当該納税義務者の営む同法第五十六条に規定する事業に従事するもの（以下この項において「青色事業専従者」という。）が、当該事業から同法第五十七条第二項の書類に記載されている方法に従いその記載されている金額の範囲内において給与の支払を受け…
わかりやすく言うと
青色申告書の提出について国の税務官署の承認を受けている所得割の納税義務者と生計を一にする配偶者その他の親族（十五歳未満を除きます）で、専らその納税義務者の不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき事業に従事する者のことです。
略称規定第三十二条第四項・この節の中だけ
…その納税義務者と生計を一にする配偶者その他の親族（年齢十五歳未満である者を除く。）で専ら当該事業に従事するもの（以下この節において「事業専従者」という。）があるときは、各事業専従者について…
わかりやすく言うと
所得割の納税義務者が所得税法第五十六条の事業を営む場合に、その人と生計を一にする配偶者その他の親族（十五歳未満の人を除きます）で、専らその事業に従事する人のことです。前項の青色事業専従者の規定が当てはまる納税義務者の親族は含まれません。
略称規定第三十四条第一項第一号・この号の中だけ
…当該損失の金額（当該支出をした金額を含み、保険金、損害賠償金その他これらに類するものにより埋められた部分の金額を除く。以下この号において「損失の金額」という。）の合計額が、次に掲げる場合の区分に応じ…
わかりやすく言うと
災害、盗難または横領で、自分や生計を一にする配偶者などの親族（政令で定める人）の資産（たな卸資産、事業用の固定資産など、山林や、生活に通常必要でない資産として政令で定めるものを除く）に受けた損失の金額です。関連するやむを得ない支出を含み、保険金などで埋められた部分を除きます。
略称規定第三十四条第一項第一号・この号の中だけ
前年中に災害又は盗難若しくは横領（以下この号において「災害等」という。）により自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族で政令で定めるものの有する資産（第三十二条第十項に規定する資産及び生活に通常必要でない資産として政令で定める資産を…
わかりやすく言うと
災害、盗難と横領をまとめた呼び名です。
略称規定第三十四条第一項第五号イ・この号及び第三十四条第七項の中だけ
新生命保険契約等に係る保険料若しくは掛金（第七項第一号イからハまでに掲げる契約に係るものにあつては生存又は死亡に基因して一定額の保険金、共済金その他の給付金（以下この号及び第七項において「保険金等」という。）を支払うことを約する部分（ハに…
わかりやすく言うと
生命保険や旧簡易生命保険、生命共済などの新生命保険契約等に基づき、人の生存や死亡をきっかけに支払われる一定額の保険金、共済金その他の給付金のことです（第七項第一号イからハまでの契約に係るもの）。
略称規定第三十四条第一項第五号イ・この規定及び第三十四条第一項第五号ロの中だけ
新生命保険契約等に係る保険料若しくは掛金（第七項第一号イからハまでに掲げる契約に係るものにあつては生存又は死亡に基因して一定額の保険金、共済金その他の給付金（以下この号及び第七項において「保険金等」という。）を支払うことを約する部分（ハに…
わかりやすく言うと
新生命保険契約等の保険料や掛金のことです。生命保険や生命共済などの契約では、生存又は死亡で一定額の保険金等を支払う約束の部分など政令で定めるものに限り、介護医療保険料と新個人年金保険料は除きます。
略称規定第三十四条第一項第五号イ・この規定の中だけ
新生命保険契約等に係る保険料若しくは掛金（第七項第一号イからハまでに掲げる契約に係るものにあつては生存又は死亡に基因して一定額の保険金、共済金その他の給付金（以下この号及び第七項において「保険金等」という。）を支払うことを約する部分（ハに…
わかりやすく言うと
旧生命保険契約等（平成二十三年十二月三十一日以前に結んだ一定の生命保険などの契約）の保険料や掛金のことです。旧個人年金保険料その他政令で定めるものは除きます。
略称規定第三十四条第一項第五号イ・この規定及び第三十四条第一項第五号ハの中だけ
新生命保険契約等に係る保険料若しくは掛金（第七項第一号イからハまでに掲げる契約に係るものにあつては生存又は死亡に基因して一定額の保険金、共済金その他の給付金（以下この号及び第七項において「保険金等」という。）を支払うことを約する部分（ハに…
わかりやすく言うと
生命保険会社などの保険契約、旧簡易生命保険契約、生命共済契約等で平成二十四年以後に結んだもの（新生命保険契約等）のうち、生存または死亡を原因として一定額の保険金、共済金その他の給付金を支払うと約束している部分のことです。
略称規定第三十四条第一項第五号ロ・この規定の中だけ
介護医療保険契約等に係る保険料又は掛金（病院又は診療所に入院して第二号に規定する医療費を支払つたことその他の政令で定める事由（第七項第二号及び第三号において「医療費等支払事由」という。）に基因して保険金等を支払うことを約する部分に係るもの…
わかりやすく言うと
介護医療保険契約等の保険料や掛金のうち、入院して医療費を払ったことなど政令で定める事由に基づいて保険金等を支払う部分に係るものなど政令で定めるもので、新生命保険料を除いたもののことです。
略称規定第三十四条第一項第五号ロ・この規定及び第三十四条第七項第二号及び第三号の中だけ
介護医療保険契約等に係る保険料又は掛金（病院又は診療所に入院して第二号に規定する医療費を支払つたことその他の政令で定める事由（第七項第二号及び第三号において「医療費等支払事由」という。）に基因して保険金等を支払うことを約する部分に係るもの…
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病院や診療所に入院して医療費（診療・治療や、治療・療養に必要な医薬品の購入などの対価で政令で定めるもの）を支払ったことなど、政令で定める事由のことです。
略称規定第三十四条第一項第五号ハ・この規定の中だけ
新個人年金保険契約等に係る保険料若しくは掛金（生存死亡部分に係るものに限る。以下ハにおいて「新個人年金保険料」という。）又は旧個人年金保険契約等に係る保険料若しくは掛金（その者の疾病又は身体の傷害その他これらに類する事由に基因して保険金等…
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新個人年金保険契約等（平成二十四年一月一日以後に結んだ一定の個人年金の保険や共済の契約）の保険料や掛金のうち、生存又は死亡を理由に一定額の保険金などを支払う約束の部分に対するもののことです。
略称規定第三十四条第一項第五号ハ・この規定の中だけ
新個人年金保険契約等に係る保険料若しくは掛金（生存死亡部分に係るものに限る。以下ハにおいて「新個人年金保険料」という。）又は旧個人年金保険契約等に係る保険料若しくは掛金（その者の疾病又は身体の傷害その他これらに類する事由に基因して保険金等…
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旧個人年金保険契約等（平成二十三年十二月三十一日以前に結んだ一定の個人年金の契約）の保険料や掛金のことです。病気やけがなどを理由に保険金などを支払う特約が付いている契約では、その特約の分の保険料や掛金は除きます。
略称規定第三十四条第一項第五号の三・この号の中だけ
前年中に、自己若しくは自己と生計を一にする配偶者その他の親族の有する家屋で常時その居住の用に供するもの又はこれらの者の有する所得税法第九条第一項第九号に規定する資産を保険又は共済の目的とし、かつ…
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自分や生計を一にする配偶者その他の親族が持つ、常に住んでいる家屋や生活用の家具・衣服などの資産を対象とする損害保険契約等のうち、地震・噴火・津波による損害を補う部分の保険料や掛金のことです（政令で定めるものを除きます）。
略称規定第三十四条第一項第五号の三・この号の中だけ
…かつ、地震若しくは噴火又はこれらによる津波を直接又は間接の原因とする火災、損壊、埋没又は流失による損害（以下この号において「地震等損害」という。）によりこれらの資産について生じた損失の額を塡補する保険金又は共済金が支払われる損害保険契約…
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地震や噴火、またはこれらによる津波を直接または間接の原因とする、火災、損壊、埋没、流失による損害のことです。
定義第三十四条第一項第六号・この規定及び第三十四条第三項及び第八項及び第三十七条の中だけ
障害者のうち、精神又は身体に重度の障害がある者で政令で定めるもの
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障害者のうち、精神または身体に重い障害がある人で、政令で定める人のことです。障害者控除の額が、二十六万円ではなく三十万円になります。
定義第三十四条第一項第十一号・この目及び第四十五条の三の三第一項の中だけ
扶養親族のうち、次に掲げる者の区分に応じそれぞれ次に定める者
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扶養親族のうち、居住者なら十六歳以上の人、非居住者なら十六歳以上三十歳未満か七十歳以上の人と、三十歳以上七十歳未満で留学で国内に住所も居所もなくなった人、障害者、または納税義務者から前年に生活費や教育費として三十八万円以上の支払を受けた人のことです。
定義第三十四条第一項第十一号・この規定及び第三十四条第八項及び第三十七条の中だけ
控除対象扶養親族のうち、年齢十九歳以上二十三歳未満の者
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控除対象扶養親族（扶養親族のうち、居住者は十六歳以上の人、非居住者は十六歳以上三十歳未満か七十歳以上の人と、三十歳以上七十歳未満で留学中・障害者・生活費などの支払を三十八万円以上受けている人）のうち、十九歳以上二十三歳未満の人です。
定義第三十四条第一項第十一号・この規定及び第三十四条第四項及び第八項及び第三十七条の中だけ
控除対象扶養親族のうち、年齢七十歳以上の者
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控除対象扶養親族のうち年齢七十歳以上の人のことです。七十歳以上の扶養親族は、居住者でも非居住者でも控除対象扶養親族に当たります（第三十四条第一項第十一号）。
略称規定第三十四条第一項第十二号・この款の中だけ
自己と生計を一にする年齢十九歳以上二十三歳未満の親族（自己の配偶者を除く。）及び児童福祉法第二十七条第一項第三号の規定により同法第六条の四に規定する里親に委託された児童（第三十二条第三項に規定する青色事業専従者に該当するもので同項に規定す…
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納税義務者と生計を一にする十九歳以上二十三歳未満の親族（配偶者を除きます）と、児童福祉法により里親に委託された児童のうち、控除対象扶養親族に当たらない人のことです。給与を受ける青色事業専従者と事業専従者を除き、前年の合計所得金額が百二十三万円以下の人に限ります。
略称規定第三十四条第三項・この規定及び第三十七条の中だけ
所得割の納税義務者の有する同一生計配偶者又は扶養親族が特別障害者で、かつ、当該納税義務者又は当該納税義務者の配偶者若しくは当該納税義務者と生計を一にするその他の親族のいずれかとの同居を常況としている者（第三十七条において「同居特別障害者」…
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所得割の納税義務者の同一生計配偶者や扶養親族のうち特別障害者で、納税義務者、その配偶者、または納税義務者と生計を一にするその他の親族のいずれかと、いつも同居している人のことです。
略称規定第三十四条第四項・この規定及び第三十七条の中だけ
所得割の納税義務者の有する老人扶養親族が当該納税義務者又は当該納税義務者の配偶者の直系尊属で、かつ、当該納税義務者又は当該配偶者のいずれかとの同居を常況としている者（第三十七条において「同居直系尊属」という。）である場合には…
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所得割の納税義務者の老人扶養親族のうち、納税義務者かその配偶者の直系尊属で、納税義務者か配偶者のどちらかと、いつも同居している人のことです。
略称規定第三十四条第七項第一号・この規定及び第三十四条第七項第二号の中だけ
新生命保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）若しくは他の保険契約（共済に係る契約を含む。第三号及び第四号において…
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確定給付企業年金法第三条第一項第二号により設立について認可を受ける企業年金基金のことです。
略称規定第三十四条第七項第一号・この規定及び第三十四条第七項第二号の中だけ
新生命保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）若しくは他の保険契約（共済に係る契約を含む。第三号及び第四号において…
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確定給付企業年金の規約について厚生労働大臣の承認を受けることを定めた確定給付企業年金法第三条第一項第一号と、政令で定めるその他の規定のことです。
略称規定第三十四条第七項第一号・この号の中だけ
新生命保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）若しくは他の保険契約（共済に係る契約を含む。第三号及び第四号において…
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平成二十四年一月一日以後に結んだ、この号のイからニまでに掲げる生命保険や生命共済などの契約のことです。同日より前に結び失効した契約が同日以後に復活したものは除きます。
定義第三十四条第七項第一号・この規定及び第三十四条第一項第五号及び第五号の三の中だけ
平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）若しくは他の保険契約（共済に係る契約を含む。第三号及び第四号において同じ。）に附帯して締結した新契約又は同日以後に確定給付企業年金法（平成十三年法律第五十号）第三条第一項第一号その他政令で定める規定（次号において「承認規定」という。）の承認を受けたニに掲げる規約若しくは同項第二号その他政令で定める規定（次号において「認可規定」という。）の認可を受けた同項第二号に規定する基金（次号において「基金」という。）のニに掲げる規約（以下この号及び次号において「新規約」と総称する。）のうち、これらの新契約又は新規約に基づく保険金等の受取人の全てをその保険料若しくは掛金の払込みをする者又はその配偶者その他の親族とするもの
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平成二十四年一月一日以後に結んだ生命保険・旧簡易生命保険・生命共済などで生存や死亡により一定額の保険金等が出る契約や、同日以後に承認・認可を受けた確定給付企業年金などの規約（一定のものを除く）のうち、保険金等の受取人が全員、保険料を払う人かその配偶者その他の親族であるものです。
略称規定第三十四条第七項第一号・この号及び第三十四条第七項第二号の中だけ
新生命保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）若しくは他の保険契約（共済に係る契約を含む。第三号及び第四号において…
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平成二十四年一月一日以後に、確定給付企業年金法第三条第一項第一号などの規定による承認を受けた確定給付企業年金などの規約と、同項第二号などの規定による認可を受けた基金のその規約のことです。
略称規定第三十四条第七項第一号・この規定及び第三十四条第七項第二号の中だけ
新生命保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）若しくは他の保険契約（共済に係る契約を含む。第三号及び第四号において…
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確定給付企業年金法第三条第一項第二号（企業年金基金の設立についての厚生労働大臣の認可）その他政令で定める規定のことです。
略称規定第三十四条第七項第一号イ・この規定及び第三十四条第七項第二号の中だけ
保険業法第二条第三項に規定する生命保険会社又は同条第八項に規定する外国生命保険会社等の締結した保険契約のうち生存又は死亡に基因して一定額の保険金等が支払われるもの（保険期間が五年に満たない保険契約で政令で定めるもの（次号において「特定保険…
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生命保険会社などが結ぶ、生存や死亡に基因して一定額の保険金等が支払われる保険契約のうち、保険期間が五年に満たないもので政令で定めるもののことです。
略称規定第三十四条第七項第一号ロ・この規定及び第三十四条第七項第二号及び第三号の中だけ
郵政民営化法等の施行に伴う関係法律の整備等に関する法律（平成十七年法律第百二号）第二条の規定による廃止前の簡易生命保険法（昭和二十四年法律第六十八号）第三条に規定する簡易生命保険契約（次号及び第三号において「旧簡易生命保険契約」という。）…
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郵政民営化法等の施行に伴う関係法律の整備等に関する法律（平成十七年法律第百二号）の第二条で廃止される前の簡易生命保険法（昭和二十四年法律第六十八号）第三条の簡易生命保険契約のことです。
略称規定第三十四条第七項第一号ハ・この規定及び第三十四条第七項第二号及び第三号の中だけ
農業協同組合法（昭和二十二年法律第百三十二号）第十条第一項第十号の事業を行う農業協同組合の締結した生命共済に係る契約（共済期間が五年に満たない生命共済に係る契約で政令で定めるものを除く。）その他政令で定めるこれに類する共済に係る契約（次号…
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農業協同組合法第十条第一項第十号の共済の事業を行う農業協同組合が結んだ生命共済の契約（共済期間が五年未満のもので政令で定めるものを除きます）と、これに類する共済の契約で政令で定めるもののことです。
定義第三十四条第七項第二号・この規定及び第三十四条第一項第五号及び第五号の三の中だけ
平成二十三年十二月三十一日以前に締結した次に掲げる契約（失効した同日以前に締結した当該契約が同日後に復活したものを含む。）又は同日以前に承認規定の承認を受けたホに掲げる規約若しくは認可規定の認可を受けた基金のホに掲げる規約（新規約を除く。）のうち、これらの契約又は規約に基づく保険金等の受取人の全てをその保険料若しくは掛金の払込みをする者又はその配偶者その他の親族とするもの
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平成二十三年十二月三十一日以前に結んだ生命保険契約、旧簡易生命保険契約、生命共済などの契約、医療費等を支払う一定の保険契約や確定給付企業年金などの規約のうち、保険金等の受取人の全員が、保険料等を払う人かその配偶者その他の親族であるものです。失効後同日後に復活した契約も含みます。
定義第三十四条第七項第三号・この規定及び第三十四条第一項第五号及び第五号の三の中だけ
平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）又は他の保険契約に附帯して締結した新契約のうち、これらの新契約に基づく保険金等の受取人の全てをその保険料若しくは掛金の払込みをする者又はその配偶者その他の親族とするもの
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平成二十四年一月一日以後に結んだ保険契約や共済契約のうち、入院して医療費を払ったことなど政令で定める事由に基づいて保険金等が支払われるもの（一定のものを除きます）で、受取人の全てが保険料などを払う人やその配偶者その他の親族であるものです。
略称規定第三十四条第七項第三号・この号の中だけ
介護医療保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した次に掲げる契約（失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）又は他の保険契約に附帯して締結した新契約のうち…
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平成二十四年一月一日以後に結んだ、病気やけがなどを理由に保険金等が支払われる保険や共済の契約（一定のものを除く）のうち、入院して医療費を支払ったことなど政令で定める事由で保険金等が支払われるもののことです。同日より前に結び失効した契約が同日以後に復活したものは除きます。
略称規定第三十四条第七項第四号・この規定及び第三十四条第七項第五号の中だけ
新個人年金保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した第一号イからハまでに掲げる契約（年金を給付する定めのあるもので政令で定めるもの（次号において「年金給付契約」という。）に限るものとし、失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活…
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生存又は死亡により一定額の保険金等が支払われる生命保険会社などの保険契約、旧簡易生命保険契約、農業協同組合などの生命共済契約（一部を除きます）のうち、年金を給付する定めのあるもので政令で定めるもののことです。
定義第三十四条第七項第四号・この規定及び第三十四条第一項第五号及び第五号の三の中だけ
平成二十四年一月一日以後に締結した第一号イからハまでに掲げる契約（年金を給付する定めのあるもので政令で定めるもの（次号において「年金給付契約」という。）に限るものとし、失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活したものを除く。以下この号において「新契約」という。）又は他の保険契約に附帯して締結した新契約のうち、次に掲げる要件の定めのあるもの
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平成二十四年一月一日以後に結んだ生命保険や生命共済などの契約（失効後に復活したそれ以前の契約を除く）のうち、年金を給付する定めがある政令で定めるもので、年金の受取人、保険料の払込み、年金の支払い方について法律と政令の要件を満たすものです。
略称規定第三十四条第七項第四号・この号の中だけ
新個人年金保険契約等 平成二十四年一月一日以後に締結した第一号イからハまでに掲げる契約（年金を給付する定めのあるもので政令で定めるもの（次号において「年金給付契約」という。）に限るものとし、失効した同日前に締結した当該契約が同日以後に復活…
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平成二十四年一月一日以後に結んだ、第一号イからハまでの生命保険や生命共済などの契約のうち、年金を給付する定めのあるもので政令で定めるもののことです。同日より前に結び失効した契約が同日以後に復活したものは除きます。
定義第三十四条第七項第五号・この規定及び第三十四条第一項第五号及び第五号の三の中だけ
平成二十三年十二月三十一日以前に締結した第二号イからハまでに掲げる契約（年金給付契約に限るものとし、失効した同日以前に締結した当該契約が同日後に復活したものを含む。）のうち、前号イからハまでに掲げる要件の定めのあるもの
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平成二十三年十二月三十一日以前に結んだ生命保険、旧簡易生命保険、生命共済などの契約のうち、年金を給付する政令で定めるもので、年金の受取人、保険料の払込み、年金の支払い方について前号イからハの要件を定めたものです。失効後に同日後に復活した契約も含みます。
定義第三十四条第七項第六号・この規定及び第三十四条第一項第五号及び第五号の三の中だけ
次に掲げる保険契約に附帯して締結されるもの又は当該契約と一体となつて効力を有する一の保険契約若しくは共済に係る契約
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損害保険会社や外国損害保険会社等が結んだ、一定の偶然の事故による損害を補う保険契約や、農業協同組合の建物更生共済・火災共済などの契約に附帯して結ばれる契約、またはそれらと一体となって効力を持つ一つの保険契約や共済の契約のことです。
損害賠償
他人に生じさせた損害を償うことです。債務者が債務の本旨に従った履行をしないときや履行ができないときは、債権者はこれによって生じた損害の賠償を請求でき（民法第四百十五条第一項。契約その他の債務の発生原因や取引上の社会通念に照らして債務者の責めに帰することができない事由によるときを除きます）、故意又は過失によって他人の権利や法律上保護される利益を侵害した者は、これによって生じた損害を賠償する責任を負います（同法第七百九条）。損害賠償は、特に取り決めがなければ金銭で支払い（同法第四百十七条・第七百二十二条第一項）、契約の当事者は債務不履行のときの賠償額をあらかじめ定めることができ、違約金は賠償額の予定と推定されます（同法第四百二十条第一項・第三項）。消費者契約法は、契約の解除に伴う損害賠償の額の予定や違約金のうち、これらを合わせた額が、条項で定めた解除の事由や時期などの区分ごとに、同種の消費者契約の解除に伴いその事業者に生ずべき平均的な損害の額を超える部分を無効としています（消費者契約法第九条第一項第一号）。
民法第415条・第417条・第420条・第709条・第722条、消費者契約法第9条を参考にAIが作成。
条例
地方公共団体が自ら定めるきまりです。都道府県、市町村、東京都の特別区がそれぞれ定めます（地方自治法第一条の三・第二百八十一条・第二百八十三条）。住民が選挙した議員でつくる議会（同法第八十九条）の議決で制定され（同法第九十六条第一項第一号）、知事や市町村長などその団体の長（同法第百三十九条）が公布します（同法第十六条）。憲法は、地方公共団体が法律の範囲内で条例を制定できるとしており（日本国憲法第九十四条）、法律・政令・省令などの法令に違反することはできません（地方自治法第十四条第一項）。法令に特別の定めがある場合を除き、地方公共団体が人に義務を課したり権利を制限したりするには、条例によらなければなりません（同条第二項）。条例に違反した人に対する罰則も、同法が定める範囲で設けることができます（同条第三項）。条例はその地方公共団体の事務について定めるもの（同法第二条第二項・第十四条第一項）なので、同じ事柄でも地域によって扱いが違うことがあります。国の法令である省令（「施行規則」など）とは別のものです。
日本国憲法第94条、地方自治法第1条の3・第2条・第14条・第16条・第89条・第96条・第139条・第281条・第283条を参考にAIが作成。