地方税法
目次
この法令は1348条あり、章ごとに読みます。最初の章は下に続きます。法令全体の検索は上の検索欄から。
- 第一章 総則
- 第一節 通則第一条〜第八条の五（13条）
- 第二節 納税義務の承継第九条〜第九条の四（4条）
- 第三節 連帯納税義務等第十条〜第十条の四（4条）
- 第四節 第二次納税義務第十一条〜第十一条の十（10条）
- 第五節 人格のない社団等の納税義務第十二条〜第十二条の二（2条）
- 第六節 納税の告知等第十三条〜第十三条の四（4条）
- 第七節 地方税優先の原則及び地方税と他の債権との調整第十四条〜第十四条の二十（21条）
- 第八節 納税の猶予第十五条〜第十五条の九（15条）
- 第九節 納税の猶予に伴う担保等第十六条〜第十六条の五（5条）
- 第十節 還付第十七条〜第十七条の四（5条）
- 第十一節 更正、決定等の期間制限及び消滅時効第十七条の五〜第十八条の三（5条）
- 第十二節 行政手続法との関係第十八条の四
- 第十三節 不服審査及び訴訟第十九条〜第十九条の十四（14条）
- 第十四節 雑則第二十条〜第二十条の十三（24条）
- 第十五節 罰則第二十一条〜第二十二条の二（3条）
- 第十六節 犯則事件の調査及び処分第二十二条の三〜第二十二条の三十一（29条）
- 第二章 道府県の普通税
- 第一節 道府県民税第二十三条〜第七十一条の六十七（133条）
- 第二節 事業税第七十二条〜第七十二条の七十六（118条）
- 第三節 地方消費税第七十二条の七十七〜第七十二条の百十七（42条）
- 第四節 不動産取得税第七十三条〜第七十三条の三十九（47条）
- 第五節 道府県たばこ税第七十四条〜第七十四条の三十（32条）
- 第六節 ゴルフ場利用税第七十五条〜第百四条から第百四十三条まで（28条）
- 第七節 軽油引取税第百四十四条〜第百四十四条の六十（61条）
- 第八節 自動車税第百四十五条〜第百七十二条から第百七十七条まで（28条）
- 第九節 鉱区税第百七十八条〜第二百四条から第二百五十八条まで（28条）
- 第十節 道府県法定外普通税第二百五十九条〜第二百九十一条（35条）
- 第三章 市町村の普通税
- 第一節 市町村民税第二百九十二条〜第三百三十六条から第三百四十条まで（105条）
- 第二節 固定資産税第三百四十一条〜第四百三十七条から第四百四十一条まで（111条）
- 第三節 軽自動車税第四百四十二条〜第四百六十三条（22条）
- 第四節 市町村たばこ税第四百六十四条〜第四百八十五条の十四（32条）
- 第五節 削除第四百八十六条から第五百十八条まで
- 第六節 鉱産税第五百十九条〜第五百四十五条から第五百五十条まで（27条）
- 第七節 削除第五百五十一条から第五百八十四条まで
- 第八節 特別土地保有税第五百八十五条〜第六百三十条から第六百六十八条まで（48条）
- 第九節 市町村法定外普通税第六百六十九条〜第六百九十八条（33条）
- 第四章 目的税
- 第一節及び第二節 削除第六百九十九条から第七百条の五十まで
- 第三節 狩猟税第七百条の五十一〜第七百条の六十九（20条）
- 第四節 入湯税第七百一条〜第七百一条の二十二から第七百一条の二十九まで（22条）
- 第五節 事業所税第七百一条の三十〜第七百一条の七十四（42条）
- 第六節 都市計画税第七百二条〜第七百二条の八（9条）
- 第七節 水利地益税、共同施設税、宅地開発税及び国民健康保険税第七百三条〜第七百三十条の二（46条）
- 第八節 法定外目的税第七百三十一条〜第七百三十三条の二十七（31条）
- 第五章 都等の特例等第七百三十四条〜第七百四十七条（20条）
- 第六章 地方税関係手続用電子情報処理組織による地方税関係申告等の特例等第七百四十七条の二〜第七百四十七条の十三（12条）
- 第七章 電子計算機を使用して作成する地方税関係帳簿等の保存方法等の特例第七百四十八条〜第七百五十六条（6条）
- 第八章 地方税における税負担軽減措置等の適用状況等に関する国会報告第七百五十七条〜第七百六十条（4条）
- 第九章 地方税共同機構第七百六十一条〜第八百三条（44条）
Article 1Terms
In this Act, the meanings of the terms set forth in the following items are as prescribed respectively in those items:
この法律において、次の各号に掲げる用語の意義は、当該各号に定めるところによる。
local government: means a prefecture or a municipality;
地方団体 道府県又は市町村をいう。
head of a local government: means a prefectural governor or the mayor of a municipality;
地方団体の長 道府県知事又は市町村長をいう。
tax collection official: means a prefectural governor or a prefectural employee to whom the governor has delegated authority, or the mayor of a municipality or a municipal employee to whom the mayor has delegated authority;
徴税吏員 道府県知事若しくはその委任を受けた道府県職員又は市町村長若しくはその委任を受けた市町村職員をいう。
local tax: means a prefectural tax or a municipal tax;
地方税 道府県税又は市町村税をいう。
standard tax rate: means the tax rate that a local government should normally apply when imposing taxes, which need not be followed where the local government finds it necessary for its finances or other reasons, and which is the tax rate used by the Minister for Internal Affairs and Communications as the basis for calculating the standard fiscal revenue amount when determining the amount of local allocation tax;
標準税率 地方団体が課税する場合に通常よるべき税率でその財政上その他の必要があると認める場合においては、これによることを要しない税率をいい、総務大臣が地方交付税の額を定める際に基準財政収入額の算定の基礎として用いる税率とする。
tax notice: means a document prepared by a local government that states, with regard to a local tax that a taxpayer is to pay, the provisions of the Act and of the Prefectural or Municipal Ordinance of that local government that form the basis of its assessment, the taxpayer's address and name, the amount of the tax base, the tax rate, the tax amount, the payment periods, the amount to be paid in each payment period, the place of payment, the measures to be taken in the case where the tax is not paid by the due date for payment, and the means of relief in the case where the taxpayer has an objection to the assessment;
ordinary collection: means the collection of a local tax by a tax collection official by delivering a tax notice to the taxpayer concerned;
filing and payment: means a taxpayer's filing the amount of the tax base and the tax amount of the local tax it is to pay, and paying the tax so filed;
申告納付 納税者がその納付すべき地方税の課税標準額及び税額を申告し、及びその申告した税金を納付することをいう。
special collection: means having a person who is in a convenient position for collecting a local tax collect it, and remit the tax that is to be collected;
特別徴収 地方税の徴収について便宜を有する者にこれを徴収させ、且つ、その徴収すべき税金を納入させることをいう。
special collection agent: means a person who bears the obligation to collect and remit a local tax by special collection;
filing and payment-in: means a special collection agent's filing the amount of the tax base and the tax amount of the local tax it is to collect, and remitting the tax so filed;
remittance: means a local tax that a special collection agent collects and is to remit;
collection by stamps: means having a local tax paid in by means of revenue stamps issued by a local government, without the local government delivering a tax notice;
local government levies: means local taxes, and the demand fees, delinquency charges, additional charges for understatement, additional charges for failure to file, substantial additional charges and expenses for the delinquent tax collection procedure relating to them.
地方団体の徴収金 地方税並びにその督促手数料、延滞金、過少申告加算金、不申告加算金、重加算金及び滞納処分費をいう。
In this Act, the provisions concerning prefectures apply mutatis mutandis to the Tokyo Metropolis, and the provisions concerning municipalities apply mutatis mutandis to special wards. In this case, the terms "prefecture," "prefectural tax," "prefectural inhabitant tax," "prefectural tobacco tax," "prefectural governor" or "prefectural employee" are deemed to be replaced with "Tokyo Metropolis," "Tokyo tax," "Tokyo inhabitant tax," "Tokyo tobacco tax," "Governor of Tokyo" or "Tokyo Metropolis employee," respectively, and the terms "municipality," "municipal tax," "municipal inhabitant tax," "municipal tobacco tax," "mayor of the municipality" or "municipal employee" are deemed to be replaced with "special ward," "special ward tax," "special ward inhabitant tax," "special ward tobacco tax," "mayor of the special ward" or "special ward employee," respectively.
この法律中道府県に関する規定は都に、市町村に関する規定は特別区に準用する。この場合においては、「道府県」、「道府県税」、「道府県民税」、「道府県たばこ税」、「道府県知事」又は「道府県職員」とあるのは、それぞれ「都」、「都税」、「都民税」、「都たばこ税」、「都知事」又は「都職員」と、「市町村」、「市町村税」、「市町村民税」、「市町村たばこ税」、「市町村長」又は「市町村職員」とあるのは、それぞれ「特別区」、「特別区税」、「特別区民税」、「特別区たばこ税」、「特別区長」又は「特別区職員」と読み替えるものとする。
In applying this Act to the municipalities and special wards of the Tokyo Metropolis, the term "prefectural governor" is deemed to be replaced with "Governor of Tokyo."
都の市町村及び特別区に対するこの法律の適用については、「道府県知事」とあるのは、「都知事」と読み替えるものとする。
Article 2Taxing Power of Local Governments
A local government may assess and collect local taxes as provided by this Act.
Article 3Form of Provisions on the Assessment and Collection of Local Taxes
When a local government prescribes the tax items, objects of taxation, tax base, tax rate and other matters concerning the assessment and collection of its local taxes, it must do so by the Prefectural or Municipal Ordinance of that local government.
The head of a local government may prescribe by rules the procedures for implementing the Prefectural or Municipal Ordinance referred to in the preceding paragraph and other matters necessary for its enforcement.
Article 3-2Delegation of the Authority of the Head of a Local Government
The head of a local government may, as provided by the Prefectural or Municipal Ordinance of that local government, delegate part of the authority provided for in this Act to the head of a branch office or regional affairs office established under Article 155, paragraph (1) of the Local Autonomy Act (Act No. 67 of 1947), a ward office of a city established under Article 252-20, paragraph (1) of that Act, an office of an administratively consolidated ward of a city established under Article 252-20-2, paragraph (1) of that Act, or an office for tax affairs established by Prefectural or Municipal Ordinance under Article 156, paragraph (1) of that Act.
Article 4Taxes That May Be Imposed by Prefectures
Prefectural taxes are ordinary taxes and earmarked taxes.
道府県税は、普通税及び目的税とする。
A prefecture is to impose the following as ordinary taxes; provided, however, that this does not apply to a tax for which the expenses required for collection are found to be large compared with the amount of tax to be collected, or to a tax for which there are other special circumstances.
道府県は、普通税として、次に掲げるものを課するものとする。ただし、徴収に要すべき経費が徴収すべき税額に比して多額であると認められるものその他特別の事情があるものについては、この限りでない。
prefectural inhabitant tax;
道府県民税
enterprise tax;
事業税
local consumption tax;
地方消費税
real property acquisition tax;
不動産取得税
prefectural tobacco tax;
道府県たばこ税
golf course use tax;
ゴルフ場利用税
light oil delivery tax;
軽油引取税
automobile tax;
自動車税
mining area tax.
鉱区税
In addition to what is listed in the items of the preceding paragraph, a prefecture may establish a separate tax item and impose an ordinary tax.
道府県は、前項各号に掲げるものを除くほか、別に税目を起こして、普通税を課することができる。
A prefecture is to impose a hunting tax as an earmarked tax.
道府県は、目的税として、狩猟税を課するものとする。
In addition to what is provided for in the preceding paragraph, a prefecture may impose a water utilization and land benefit tax as an earmarked tax.
道府県は、前項に規定するものを除くほか、目的税として、水利地益税を課することができる。
In addition to what is provided for in the preceding two paragraphs, a prefecture may establish a separate tax item and impose an earmarked tax.
道府県は、前二項に規定するものを除くほか、別に税目を起こして、目的税を課することができる。
Article 5Tax Items That Municipalities May Impose
Municipal taxes are ordinary taxes and earmarked taxes.
市町村税は、普通税及び目的税とする。
A municipality is to impose the following as ordinary taxes; provided, however, that this does not apply to a tax for which the expense required for collection is found to be large compared with the amount of tax to be collected, or to any other tax for which there are special circumstances.
市町村は、普通税として、次に掲げるものを課するものとする。ただし、徴収に要すべき経費が徴収すべき税額に比して多額であると認められるものその他特別の事情があるものについては、この限りでない。
municipal inhabitant tax;
市町村民税
fixed assets tax;
固定資産税
light motor vehicle tax;
軽自動車税
municipal tobacco tax;
市町村たばこ税
mineral product tax;
鉱産税
special land holding tax.
特別土地保有税
In addition to what is listed in the items of the preceding paragraph, a municipality may establish a separate tax item and impose an ordinary tax.
市町村は、前項に掲げるものを除く外、別に税目を起して、普通税を課することができる。
A municipality in which a mineral spring bathhouse is located is to impose a bathing tax as an earmarked tax.
鉱泉浴場所在の市町村は、目的税として、入湯税を課するものとする。
A designated city, etc. (meaning a designated city, etc. under Article 701-31, paragraph (1), item (i)) is to impose a business office tax as an earmarked tax.
指定都市等（第七百一条の三十一第一項第一号の指定都市等をいう。）は、目的税として、事業所税を課するものとする。
In addition to what is provided for in the preceding two paragraphs, a municipality may impose the following as earmarked taxes:
市町村は、前二項に規定するものを除くほか、目的税として、次に掲げるものを課することができる。
city planning tax;
都市計画税
water utilization and land benefit tax;
水利地益税
joint facility tax;
共同施設税
residential land development tax.
宅地開発税
national health insurance tax.
国民健康保険税
In addition to what is provided for in paragraphs (4) and (5) and what is listed in the items of the preceding paragraph, a municipality may establish a separate tax item and impose an earmarked tax.
Article 6Tax Exemption and Non-Uniform Taxation on Grounds of Public Interest, etc.
A local government may refrain from imposing tax in the case where imposing tax is inappropriate on grounds of public interest or for any other reason.
地方団体は、公益上その他の事由に因り課税を不適当とする場合においては、課税をしないことができる。
A local government may impose tax non-uniformly in the case where it is necessary on grounds of public interest or for any other reason.
地方団体は、公益上その他の事由に因り必要がある場合においては、不均一の課税をすることができる。
定義第一条第一項第五号・法令全体に適用
地方団体が課税する場合に通常よるべき税率でその財政上その他の必要があると認める場合においては、これによることを要しない税率をいい、総務大臣が地方交付税の額を定める際に基準財政収入額の算定の基礎として用いる税率とする
わかりやすく言うと
地方団体が課税するときに通常よるべき税率で、財政上その他の必要があると認める場合にはこれによらなくてもよいものです。総務大臣が地方交付税の額を定める際に、基準財政収入額を算定する基礎としても使われます。
定義第一条第一項第六号・法令全体に適用
納税者が納付すべき地方税について、その賦課の根拠となつた法律及び当該地方団体の条例の規定、納税者の住所及び氏名、課税標準額、税率、税額、納期、各納期における納付額、納付の場所並びに納期限までに税金を納付しなかつた場合において執られるべき措置及び賦課に不服がある場合における救済の方法を記載した文書で当該地方団体が作成するもの
わかりやすく言うと
地方団体が作成する文書で、納税者が納める地方税について、課税の根拠となる法律と条例の規定、納税者の住所と氏名、課税標準額、税率、税額、納期、各納期の納付額、納付の場所、期限までに納めない場合の措置、不服がある場合の救済方法を記したものです。
条例
地方公共団体が自ら定めるきまりです。都道府県、市町村、東京都の特別区がそれぞれ定めます（地方自治法第一条の三・第二百八十一条・第二百八十三条）。住民が選挙した議員でつくる議会（同法第八十九条）の議決で制定され（同法第九十六条第一項第一号）、知事や市町村長などその団体の長（同法第百三十九条）が公布します（同法第十六条）。憲法は、地方公共団体が法律の範囲内で条例を制定できるとしており（日本国憲法第九十四条）、法律・政令・省令などの法令に違反することはできません（地方自治法第十四条第一項）。法令に特別の定めがある場合を除き、地方公共団体が人に義務を課したり権利を制限したりするには、条例によらなければなりません（同条第二項）。条例に違反した人に対する罰則も、同法が定める範囲で設けることができます（同条第三項）。条例はその地方公共団体の事務について定めるもの（同法第二条第二項・第十四条第一項）なので、同じ事柄でも地域によって扱いが違うことがあります。国の法令である省令（「施行規則」など）とは別のものです。
日本国憲法第94条、地方自治法第1条の3・第2条・第14条・第16条・第89条・第96条・第139条・第281条・第283条を参考にAIが作成。
特別区
都の区のことです（地方自治法第二百八十一条第一項）。今ある特別区は、東京都の二十三区だけです。特別区は、市町村と同じく住民に身近な地方公共団体（基礎的な地方公共団体）で、都が特別区のある区域全体でまとめて行う仕事を除き、ふつうは市町村が行う仕事を行います（同法第二百八十一条の二第二項）。市の仕事について定めた法令の規定は、その仕事を特別区が行う場合には特別区にも当てはまります（同法第二百八十一条第二項・第二百八十三条第二項）。そのまま当てはめにくいときは、政令で特別の定めを置くことができます（同法第二百八十三条第三項）。
地方自治法第281条・第281条の2・第283条、Wikipedia「特別区」を参考にAIが作成。