Article 296Scope of Exemption from Municipal Inhabitant Tax for Persons Other than Individuals
A municipality may not impose the per capita levy of municipal inhabitant tax on the following persons; provided, however, that this does not apply where a person listed in item (ii) conducts a profit-making business.
市町村は、次に掲げる者に対しては、市町村民税の均等割を課することができない。ただし、第二号に掲げる者が収益事業を行う場合は、この限りでない。
the State, tax-exempt incorporated administrative agencies, national university corporations, etc., the Japan Pension Service, the Japan Institute for Health Security, prefectures, municipalities, special wards, unions of local governments, property wards, special merger districts, local incorporated administrative agencies, port authorities under the provisions of the Port and Harbour Act, land improvement districts and federations of land improvement districts, flood prevention associations and federations of flood prevention associations, land readjustment associations, and the Management and Support Organization for Postal Savings, Postal Life Insurance and Post Offices Network;
the Japanese Red Cross Society, social welfare corporations, offenders rehabilitation corporations, religious corporations, incorporated educational institutions, corporations set forth in Article 152, paragraph (5) of the Private Schools Act, labor unions under the Labor Union Act, officials organizations, etc. that are corporations prescribed in Article 2, paragraph (5) of the Act on Granting of Juridical Personality to Officials Organizations, etc., fishing vessel insurance associations, fisheries credit fund associations, fishery mutual relief associations and federations of fishery mutual relief associations, credit guarantee associations, agricultural mutual relief associations and federations of agricultural mutual relief associations, federations of agricultural cooperatives (limited to those that establish hospitals or clinics falling under the public medical institutions prescribed in Article 31 of the Medical Care Act and that are specified by Cabinet Order), federations of small business associations, National Health Insurance Societies and Federations of National Health Insurance Associations, the Japan Health Insurance Association, health insurance societies and the National Federation of Health Insurance Societies, National Public Servants Mutual Aid Associations and the Federation of National Public Service Personnel Mutual Aid Associations, Local Public Servants Mutual Aid Associations, the National Federation of Mutual Aid Associations for Municipal Personnel, the Pension Fund Association for Local Government Officials, the Promotion and Mutual Aid Corporation for Private Schools of Japan, incorporated public interest associations or incorporated public interest foundations whose principal purpose is to establish a museum under Article 2, paragraph (1) of the Museum Act or that have as their purpose academic research, and political parties, etc. that are corporations prescribed in Article 7-2, paragraph (1) of the Act on Granting of Juridical Personality to Political Party Receiving Political Party Grants.
日本赤十字社、社会福祉法人、更生保護法人、宗教法人、学校法人、私立学校法第百五十二条第五項の法人、労働組合法による労働組合、職員団体等に対する法人格の付与に関する法律第二条第五項に規定する法人である職員団体等、漁船保険組合、漁業信用基金協会、漁業共済組合及び漁業共済組合連合会、信用保証協会、農業共済組合及び農業共済組合連合会、農業協同組合連合会（医療法第三十一条に規定する公的医療機関に該当する病院又は診療所を設置するもので政令で定めるものに限る。）、中小企業団体中央会、国民健康保険組合及び国民健康保険団体連合会、全国健康保険協会、健康保険組合及び健康保険組合連合会、国家公務員共済組合及び国家公務員共済組合連合会、地方公務員共済組合、全国市町村職員共済組合連合会、地方公務員共済組合連合会、日本私立学校振興・共済事業団、公益社団法人又は公益財団法人で博物館法第二条第一項の博物館を設置することを主たる目的とするもの又は学術の研究を目的とするもの並びに政党交付金の交付を受ける政党等に対する法人格の付与に関する法律第七条の二第一項に規定する法人である政党等
A municipality may not impose the corporation tax levy of municipal inhabitant tax on the persons listed in the items of the preceding paragraph; provided, however, that this does not apply where a person listed in item (ii) of that paragraph conducts a profit-making business or undertakes a trust subject to corporate taxation.
The scope of the profit-making businesses referred to in the preceding two paragraphs is specified by Cabinet Order.
前二項の収益事業の範囲は、政令で定める。
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第二百九十八条（徴税吏員の市町村民税に関する調査に係る質問検査権）
Article 298Authority of Tax Collection Officials to Question and Inspect in Examinations Concerning Municipal Inhabitant Tax
A municipal tax collection official may, where necessary for an examination concerning the assessment and collection of municipal inhabitant tax, question the following persons, or inspect the books and documents relating to the business of the persons listed in items (i) to (iii) (including, where electronic or magnetic records (meaning records made in electronic form, magnetic form or any other form not perceivable by human senses and used for information processing by a computer) have been created or retained in lieu of the creation or retention of those books and documents, those electronic or magnetic records; the same applies in paragraph (1), items (i) and (ii) of the following Article) and other articles, or request the presentation or submission of those articles (including copies thereof).
市町村の徴税吏員は、市町村民税の賦課徴収に関する調査のために必要がある場合においては、次に掲げる者に質問し、又は第一号から第三号までの者の事業に関する帳簿書類（その作成又は保存に代えて電磁的記録（電子的方式、磁気的方式その他の人の知覚によつては認識することができない方式で作られる記録であつて、電子計算機による情報処理の用に供されるものをいう。）の作成又は保存がされている場合における当該電磁的記録を含む。次条第一項第一号及び第二号において同じ。）その他の物件を検査し、若しくは当該物件（その写しを含む。）の提示若しくは提出を求めることができる。
a person liable for tax or a person found to have tax liability;
納税義務者又は納税義務があると認められる者
a person found to be under an obligation to provide money or goods to a person prescribed in the preceding item;
前号に規定する者に金銭又は物品を給付する義務があると認められる者
a person who is under an obligation to submit a salary payment report, and a special collection agent;
給与支払報告書を提出する義務がある者及び特別徴収義務者
a person, other than those listed in the preceding three items, who is found to be directly related to the assessment and collection of that municipal inhabitant tax.
前三号に掲げる者以外の者で当該市町村民税の賦課徴収に関し直接関係があると認められる者
In the case referred to in the preceding paragraph, the tax collection official in question must carry an identification card certifying the official's status and present it when requested by a person concerned.
A municipal tax collection official may, as provided by Cabinet Order, retain the articles submitted pursuant to the provisions of paragraph (1).
With regard to an investigation concerning the delinquent tax collection procedure relating to municipal inhabitant tax, notwithstanding paragraph (1), the matter is as provided in Article 331, paragraph (6).
市町村民税に係る滞納処分に関する調査については、第一項の規定にかかわらず、第三百三十一条第六項の定めるところによる。
The authority of a municipal tax collection official under the provisions of paragraph (1) or (3) must not be construed as having been granted for the purpose of criminal investigation.
Article 299Offenses Relating to Refusal of Inspection, etc. Concerning Municipal Inhabitant Tax
In a case that falls under any of the following items, the person who committed the violation is to be punished by imprisonment for not more than one year or a fine of not more than 500,000 yen:
次の各号のいずれかに該当する場合には、その違反行為をした者は、一年以下の拘禁刑又は五十万円以下の罰金に処する。
if the person refuses, obstructs or evades an inspection of books, documents or other articles under the provisions of the preceding Article;
前条の規定による帳簿書類その他の物件の検査を拒み、妨げ、又は忌避したとき。
if the person, without justifiable grounds, fails to comply with a request to present or submit articles under the provisions of paragraph (1) of the preceding Article, or presents or submits books, documents or other articles (including copies thereof) containing false entries or records;
前条第一項の規定による物件の提示又は提出の要求に対し、正当な理由がなくこれに応ぜず、又は偽りの記載若しくは記録をした帳簿書類その他の物件（その写しを含む。）を提示し、若しくは提出したとき。
if the person fails to answer questions put by a tax collection official under the provisions of the preceding Article, or gives a false answer.
Where a representative of a corporation (including an association or foundation that is not a corporation and for which a representative or administrator is provided (excluding an association or foundation without juridical personality; hereinafter referred to as "other associations, etc." in this paragraph); the same applies hereinafter in this paragraph, Article 317-7, paragraph (2), Article 324, paragraphs (7) and (8), Article 328-16, paragraphs (4) and (5), Article 332, paragraph (4) and Article 333, paragraph (2)) (including an administrator of an association or foundation without juridical personality and a representative or administrator of other associations, etc.; the same applies in Article 317-7, paragraph (2), Article 324, paragraph (7), Article 328-16, paragraph (4), Article 332, paragraph (4) and Article 333, paragraph (2)), or an agent, employee or other worker of a corporation or person has committed the violation referred to in paragraph (1) in connection with the business or property of that corporation or person, in addition to punishing the offender, the fine prescribed in that paragraph is imposed on that corporation or person.
法人（法人でない社団又は財団で代表者又は管理人の定めのあるもの（人格のない社団等を除く。以下この項において「その他の社団等」という。）を含む。以下この項、第三百十七条の七第二項、第三百二十四条第七項及び第八項、第三百二十八条の十六第四項及び第五項、第三百三十二条第四項並びに第三百三十三条第二項において同じ。）の代表者（人格のない社団等の管理人及びその他の社団等の代表者又は管理人を含む。第三百十七条の七第二項、第三百二十四条第七項、第三百二十八条の十六第四項、第三百三十二条第四項及び第三百三十三条第二項において同じ。）又は法人若しくは人の代理人、使用人その他の従業者がその法人又は人の業務又は財産に関して前項の違反行為をした場合には、その行為者を罰するほか、その法人又は人に対し、同項の罰金刑を科する。
Where the provisions of the preceding paragraph apply to an association or foundation that is not a corporation and for which a representative or administrator is provided, that representative or administrator represents that association or foundation in its procedural acts, and the provisions of laws on criminal proceedings applicable where a corporation is the defendant or suspect apply mutatis mutandis.
法人でない社団又は財団で代表者又は管理人の定めのあるものについて前項の規定の適用がある場合には、その代表者又は管理人がその訴訟行為につき当該法人でない社団又は財団で代表者又は管理人の定めのあるものを代表するほか、法人を被告人又は被疑者とする場合の刑事訴訟に関する法律の規定を準用する。
Article 300Tax Agents for Municipal Inhabitant Tax
If a person liable for municipal inhabitant tax has no domicile, residence, office, place of business or dormitory, etc. in the municipality in which the person has a tax liability, the person must, in order to have all matters relating to tax payment handled, designate a tax agent from among persons who have a domicile, residence, office or place of business within the area specified by the Municipal Ordinance of that municipality and report this to the mayor of the municipality, or apply to the mayor of the municipality for, and obtain, approval to designate as a tax agent a person who has a domicile, residence, office or place of business outside that area and who is in a convenient position to handle those matters. The same applies where the tax agent is changed or is to be changed.
市町村民税の納税義務者は、納税義務を負う市町村内に住所、居所、事務所、事業所又は寮等を有しない場合においては、納税に関する一切の事項を処理させるため、当該市町村の条例で定める地域内に住所、居所、事務所若しくは事業所を有する者のうちから納税管理人を定めてこれを市町村長に申告し、又は当該地域外に住所、居所、事務所若しくは事業所を有する者のうち当該事項の処理につき便宜を有するものを納税管理人として定めることについて市町村長に申請してその承認を受けなければならない。納税管理人を変更し、又は変更しようとする場合においても、また、同様とする。
Notwithstanding the preceding paragraph, the person liable for tax is not required to designate a tax agent if the person has applied to the mayor of the municipality for, and received, certification that there is no hindrance to securing the collection of the municipal inhabitant tax pertaining to that person liable for tax.
前項の規定にかかわらず、当該納税義務者は、当該納税義務者に係る市町村民税の徴収の確保に支障がないことについて市町村長に申請してその認定を受けたときは、納税管理人を定めることを要しない。
第三百一条（市町村民税の納税管理人に係る虚偽の申告等に関する罪）
Article 301Offenses of False Reports, etc. Concerning Tax Agents for Municipal Inhabitant Tax
If a person makes a false report concerning a tax agent to be reported under the provisions of paragraph (1) of the preceding Article, or obtains the approval under that paragraph or the certification under paragraph (2) of that Article by deceit or other wrongful means, the person who committed the violation is to be punished by a fine of not more than 300,000 yen.
Where a representative of a corporation (including an administrator of an association or foundation without juridical personality) or an agent, employee or other worker of a corporation or person has committed the violation referred to in the preceding paragraph in connection with the business or property of that corporation or person, in addition to punishing the offender, the penalty prescribed in that paragraph is imposed on that corporation or person.
Where the provisions of the preceding paragraph apply to an association or foundation without juridical personality, in addition to the representative or administrator of the association or foundation without juridical personality representing it in its procedural acts, the provisions of laws and regulations concerning criminal proceedings in the case where a corporation is the defendant or suspect apply mutatis mutandis.
人格のない社団等について前項の規定の適用がある場合には、その代表者又は管理人がその訴訟行為につき当該人格のない社団等を代表するほか、法人を被告人又は被疑者とする場合の刑事訴訟に関する法律の規定を準用する。
第三百二条（市町村民税の納税管理人に係る不申告に関する過料）
Article 302Non-Penal Fines for Failure to Report Tax Agents for Municipal Inhabitant Tax
If a person liable for municipal inhabitant tax who has not received the certification under Article 300, paragraph (2) and has not received the approval under paragraph (1) of that Article fails, without justifiable grounds, to report the tax agent who is to be reported under that paragraph, a municipality may establish a provision in the Municipal Ordinance of that municipality imposing a non-penal fine of not more than 100,000 yen on that person.
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第二款 課税標準及び税率
Subsection 2 Tax Base and Tax Rate
Article 310Rate of Per Capita Levy on Individuals
The standard tax rate of the individual per capita levy is 3,000 yen.
個人の均等割の標準税率は、三千円とする。
Article 311Reduction of the Tax Rate of the Individual Per Capita Levy
Where a person liable for municipal inhabitant tax falls under any of the persons listed in the following items, a municipality may reduce the amount of the per capita levy imposed on that person, as provided by the Municipal Ordinance of that municipality.
市町村は、市町村民税の納税義務者が次の各号に掲げる者のいずれかに該当する場合には、その者に対して課する均等割の額を、当該市町村の条例で定めるところにより、軽減することができる。
a spouse in the same household or dependent who has an obligation to pay the per capita levy (limited to persons under 16 years of age and claimable dependents prescribed in Article 314-2, paragraph (1), item (xi));
均等割を納付する義務がある同一生計配偶者又は扶養親族（年齢十六歳未満の者及び第三百十四条の二第一項第十一号に規定する控除対象扶養親族に限る。）
a person who has two or more persons listed in the preceding item.
前号に掲げる者を二人以上有する者
定義第一条第一項第五号・法令全体に適用
地方団体が課税する場合に通常よるべき税率でその財政上その他の必要があると認める場合においては、これによることを要しない税率をいい、総務大臣が地方交付税の額を定める際に基準財政収入額の算定の基礎として用いる税率とする
わかりやすく言うと
地方団体が課税するときに通常よるべき税率で、財政上その他の必要があると認める場合にはこれによらなくてもよいものです。総務大臣が地方交付税の額を定める際に、基準財政収入額を算定する基礎としても使われます。
定義第二十五条第一項第一号
独立行政法人のうちその資本金の額若しくは出資金の額の全部が国により出資されることが法律において定められているもの又はこれに類するものであつて、その実施している業務の全てが国から引き継がれたものとして総務大臣が指定したもの
わかりやすく言うと
独立行政法人のうち、資本金や出資金の全部を国が出資すると法律で定められているもの又はこれに類するもので、行っている業務の全部が国から引き継がれたものとして総務大臣が指定したもののことです。
略称規定第二百九十四条第一項第四号・この節の中だけ
市町村内に寮、宿泊所、クラブその他これらに類する施設（以下この節において「寮等」という。）を有する法人で当該市町村内に事務所又は事業所を有しないもの
定義第二百九十四条第一項第五号・この節の中だけ
法人税法第二条第二十九号の二に規定する法人課税信託
わかりやすく言うと
法人税法第二条第二十九号の二に掲げる信託のことで、受益権を表す証券を発行する定めのある信託、受益者がいない信託、投資信託、特定目的信託などです。集団投資信託、退職年金等信託と公益信託等は除かれます。
略称規定第二百九十九条第二項・この項の中だけ
法人（法人でない社団又は財団で代表者又は管理人の定めのあるもの（人格のない社団等を除く。以下この項において「その他の社団等」という。）を含む。以下この項、第三百十七条の七第二項、第三百二十四条第七項及び第八項、第三百二十八条の十六第四項及…
わかりやすく言うと
法人でない社団や財団で代表者または管理人の定めがあるもののうち、収益事業を行うもの（収益事業をやめたものを含みます）を除いたもののことです（第二百九十四条第八項）。この項では、これらの団体も法人に含めて罰則を適用します。
定義第三百十四条の二第一項第十一号・この款及び第三百十七条の三の三第一項の中だけ
扶養親族のうち、次に掲げる者の区分に応じそれぞれ次に定める者
わかりやすく言うと
扶養親族のうち、居住者なら十六歳以上の人、非居住者なら十六歳以上三十歳未満か七十歳以上の人と、三十歳以上七十歳未満で留学で国内に住所も居所もなくなった人、障害者、または納税義務者から前年に生活費や教育費として三十八万円以上の支払を受けた人のことです。
罰金
金銭を国に納めさせる刑罰で、一万円以上です。減軽する場合は一万円未満に下げることができます（刑法第十五条）。拘禁刑より軽く、拘留や科料より重い刑です（同法第九条・第十条第一項）。完納できない人は、一日以上二年以下（罰金を併科した場合などは三年以下）の期間、労役場に留置され、その期間は刑の言渡しのときに定められます（同法第十八条第一項・第三項・第四項）。裁判が確定した後三十日以内は、本人の承諾がなければ留置の執行はできません（同条第五項）。刑の言渡しが確定した後、三年間執行を受けないと時効が完成し、執行の免除を得ます（同法第三十一条・第三十二条第五号）。ただし、法令により執行を猶予し又は停止した期間や、本人が国外にいる期間は時効が進行せず、執行行為をすると時効は中断します（同法第三十三条・第三十四条第二項）。
刑法第9条・第10条・第15条・第18条・第31条〜第34条を参考にAIが作成。
健康保険組合
組合員である被保険者の健康保険の事業を行う法人で、全国健康保険協会と並ぶ健康保険の保険者です（健康保険法第四条・第六条・第九条）。適用事業所の事業主、そこに使用される被保険者と任意継続被保険者で組織されます（同法第八条）。常時、政令で定める数以上の被保険者を使用する事業主は単独で、複数の事業主は被保険者の数を合わせてその数以上であれば共同して、設立できます。設立には、その適用事業所ごとに被保険者の二分の一以上の同意を得て規約を作り、厚生労働大臣の認可を受けます（同法第十一条・第十二条）。
健康保険法第4条・第6条・第8条・第9条・第11条・第12条を参考にAIが作成。
拘禁刑
刑事施設に拘置する刑です。無期と有期があり、有期は一月以上二十年以下です（刑法第十二条第一項・第二項）。刑を加重するときは三十年まで上げ、減軽するときは一月未満に下げることができます（同法第十四条第二項）。改善更生を図るため、必要な作業を行わせ、又は必要な指導を行うことができます（同法第十二条第三項）。主刑の中では死刑の次に重く、罰金より重い刑です（同法第九条・第十条第一項）。刑法等の一部を改正する法律（令和四年法律第六十七号）の施行により、懲役と禁錮に代わって設けられました（同法第二条）。懲役又は禁錮に処せられた人は、人の資格に関する法令の適用については、刑期を同じくする拘禁刑に処せられた人とみなされます（令和四年法律第六十八号第四百四十三条第一項）。
刑法第9条・第10条・第12条・第14条、令和4年法律第67号第2条、令和4年法律第68号第443条を参考にAIが作成。
条例
地方公共団体が自ら定めるきまりです。都道府県、市町村、東京都の特別区がそれぞれ定めます（地方自治法第一条の三・第二百八十一条・第二百八十三条）。住民が選挙した議員でつくる議会（同法第八十九条）の議決で制定され（同法第九十六条第一項第一号）、知事や市町村長などその団体の長（同法第百三十九条）が公布します（同法第十六条）。憲法は、地方公共団体が法律の範囲内で条例を制定できるとしており（日本国憲法第九十四条）、法律・政令・省令などの法令に違反することはできません（地方自治法第十四条第一項）。法令に特別の定めがある場合を除き、地方公共団体が人に義務を課したり権利を制限したりするには、条例によらなければなりません（同条第二項）。条例に違反した人に対する罰則も、同法が定める範囲で設けることができます（同条第三項）。条例はその地方公共団体の事務について定めるもの（同法第二条第二項・第十四条第一項）なので、同じ事柄でも地域によって扱いが違うことがあります。国の法令である省令（「施行規則」など）とは別のものです。
日本国憲法第94条、地方自治法第1条の3・第2条・第14条・第16条・第89条・第96条・第139条・第281条・第283条を参考にAIが作成。
特別区
都の区のことです（地方自治法第二百八十一条第一項）。今ある特別区は、東京都の二十三区だけです。特別区は、市町村と同じく住民に身近な地方公共団体（基礎的な地方公共団体）で、都が特別区のある区域全体でまとめて行う仕事を除き、ふつうは市町村が行う仕事を行います（同法第二百八十一条の二第二項）。市の仕事について定めた法令の規定は、その仕事を特別区が行う場合には特別区にも当てはまります（同法第二百八十一条第二項・第二百八十三条第二項）。そのまま当てはめにくいときは、政令で特別の定めを置くことができます（同法第二百八十三条第三項）。
地方自治法第281条・第281条の2・第283条、Wikipedia「特別区」を参考にAIが作成。