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Article 294Persons Liable for Municipal Inhabitant Tax, etc.
Municipal inhabitant tax is imposed on the persons in item (i) on the sum of the per capita levy amount and the income levy amount, on the persons in item (iii) on the sum of the per capita levy amount and the corporation tax levy amount, on the persons in items (ii) and (iv) on the per capita levy amount, and on the persons in item (v) on the corporation tax levy amount.
An individual who has a domicile in the municipality
市町村内に住所を有する個人
An individual who has an office, place of business or residential premises in the municipality but does not have a domicile in that municipality
市町村内に事務所、事業所又は家屋敷を有する個人で当該市町村内に住所を有しない者
A corporation that has an office or place of business in the municipality
市町村内に事務所又は事業所を有する法人
A corporation that has a dormitory, lodging facility, club or other similar facility (hereinafter referred to as a "dormitory, etc." in this Section) in the municipality but does not have an office or place of business in that municipality
市町村内に寮、宿泊所、クラブその他これらに類する施設（以下この節において「寮等」という。）を有する法人で当該市町村内に事務所又は事業所を有しないもの
An individual who is subject to corporation tax by undertaking a trust subject to corporate taxation (meaning a trust subject to corporate taxation prescribed in Article 2, item (xxix)-2 of the Corporation Tax Act; the same applies hereinafter in this Section) and has an office or place of business in the municipality
法人課税信託（法人税法第二条第二十九号の二に規定する法人課税信託をいう。以下この節において同じ。）の引受けを行うことにより法人税を課される個人で市町村内に事務所又は事業所を有するもの
The individual who has a domicile in the municipality referred to in item (i) of the preceding paragraph means, for a person to whom the Residential Basic Book Act applies, a person recorded in the Basic Resident Register of that municipality.
A municipality may, where an individual who is not recorded in the Basic Resident Register of that municipality has a domicile in that municipality, deem that person to be a person recorded in that Basic Resident Register and impose municipal inhabitant tax on that person. In this case, when the mayor of the municipality comes to know that the person is recorded in the Basic Resident Register of another municipality, the mayor must notify the head of that other municipality to that effect.
市町村は、当該市町村の住民基本台帳に記録されていない個人が当該市町村内に住所を有する者である場合には、その者を当該住民基本台帳に記録されている者とみなして、その者に市町村民税を課することができる。この場合において、市町村長は、その者が他の市町村の住民基本台帳に記録されていることを知つたときは、その旨を当該他の市町村の長に通知しなければならない。
A municipality in whose Basic Resident Register a person on whom municipal inhabitant tax has been imposed under the provisions of the preceding paragraph is recorded may not, notwithstanding paragraph (2), impose municipal inhabitant tax on that person.
In applying the provisions of this Section to a foreign corporation, a permanent establishment is to be regarded as its office or place of business.
外国法人に対するこの節の規定の適用については、恒久的施設をもつて、その事務所又は事業所とする。
Municipal inhabitant tax on a person listed in Article 296, paragraph (1), item (ii) that conducts a profit-making business, or on a person that undertakes a trust subject to corporate taxation, is imposed, notwithstanding paragraph (1), by the municipality in which the office or place of business that conducts the profit-making business or the trust affairs of the trust subject to corporate taxation is located.
第二百九十六条第一項第二号に掲げる者で収益事業を行うもの又は法人課税信託の引受けを行うものに対する市町村民税は、第一項の規定にかかわらず、当該収益事業又は法人課税信託の信託事務を行う事務所又は事業所所在の市町村において課する。
The corporation tax levy (limited to the corporation tax levy whose tax base is the corporation tax amount pertaining to the return under Article 74, paragraph (1) of the Corporation Tax Act) on those of the public interest corporations, etc. (meaning the public interest corporations, etc. under Article 2, item (vi) of the Corporation Tax Act, Disaster Prevention Block Improvement Project Associations, management association corporations and housing complex management association corporations, condominium redevelopment associations, condominium sale associations, condominium demolition associations and site division associations, authorized neighborhood associations prescribed in Article 260-2, paragraph (7) of the Local Autonomy Act, political parties, etc. that are corporations prescribed in Article 7-2, paragraph (1) of the Act on Granting of Juridical Personality to Political Party Receiving Political Party Grants, and specified non-profit corporations prescribed in Article 2, paragraph (2) of the Act on Promotion of Specified Non-profit Activities) that are other than the persons listed in Article 296, paragraph (1), item (ii), and on those deemed to be corporations under the following paragraph, is imposed, notwithstanding paragraph (1), by the municipality in which the office or place of business that conducts the profit-making business or the trust affairs of the trust subject to corporate taxation of these persons is located.
公益法人等（法人税法第二条第六号の公益法人等並びに防災街区整備事業組合、管理組合法人及び団地管理組合法人、マンション再生組合、マンション等売却組合、マンション除却組合及び敷地分割組合、地方自治法第二百六十条の二第七項に規定する認可地縁団体、政党交付金の交付を受ける政党等に対する法人格の付与に関する法律第七条の二第一項に規定する法人である政党等並びに特定非営利活動促進法第二条第二項に規定する特定非営利活動法人をいう。）のうち第二百九十六条第一項第二号に掲げる者以外のもの及び次項の規定により法人とみなされるものに対する法人税割（法人税法第七十四条第一項の申告書に係る法人税額を課税標準とする法人税割に限る。）は、第一項の規定にかかわらず、これらの者の収益事業又は法人課税信託の信託事務を行う事務所又は事業所所在の市町村において課する。
An association or foundation that is not a corporation, for which a representative or administrator is provided and that conducts a profit-making business (including such an association or foundation that has discontinued the profit-making business; hereinafter referred to as an "association or foundation without juridical personality" with regard to municipal inhabitant tax), or one that undertakes a trust subject to corporate taxation, is deemed to be a corporation, and the provisions concerning corporate municipal inhabitant tax among the provisions of this Section (excluding Article 321-8, paragraphs (62) to (78)) apply.
法人でない社団又は財団で代表者又は管理人の定めがあり、かつ、収益事業を行うもの（当該社団又は財団で収益事業を廃止したものを含む。以下市町村民税について「人格のない社団等」という。）又は法人課税信託の引受けを行うものは、法人とみなして、この節（第三百二十一条の八第六十二項から第七十八項までを除く。）の規定中法人の市町村民税に関する規定を適用する。
The scope of the profit-making businesses in paragraph (6) through the preceding paragraph is specified by Cabinet Order.
第六項から前項までの収益事業の範囲は、政令で定める。
第二百九十四条の二（法人課税信託の受託者に関するこの節の規定の適用）
Article 294-2Application of the Provisions of This Section Concerning Trustees of Trusts Subject to Corporate Taxation
A trustee of a trust subject to corporate taxation is deemed to be a separate person for each of the trust assets and liabilities (meaning the assets and liabilities belonging to the trust property and the income and expenses attributable to that trust property; the same applies hereinafter in this paragraph and the following paragraph) and the personal assets and other holdings (meaning the assets and liabilities, and the income and expenses, other than the trust assets and liabilities of the trust subject to corporate taxation; the same applies in the following paragraph) of each trust subject to corporate taxation, and the provisions of this Section (excluding the preceding Article, the following Article, Article 294-3, Article 296, Articles 299 to 302, Article 312, Article 317-4, Article 317-5, Article 317-7, Article 321-8, paragraph (31), Article 321-8-3, Article 321-9, Article 324, Article 328-8, Article 328-16 and Subsection 6; the same applies in paragraphs (3) to (5)) apply.
法人課税信託の受託者は、各法人課税信託の信託資産等（信託財産に属する資産及び負債並びに当該信託財産に帰せられる収益及び費用をいう。以下この項及び次項において同じ。）及び固有資産等（法人課税信託の信託資産等以外の資産及び負債並びに収益及び費用をいう。同項において同じ。）ごとに、それぞれ別の者とみなして、この節（前条、次条、第二百九十四条の三、第二百九十六条、第二百九十九条から第三百二条まで、第三百十二条、第三百十七条の四、第三百十七条の五、第三百十七条の七、第三百二十一条の八第三十一項、第三百二十一条の八の三、第三百二十一条の九、第三百二十四条、第三百二十八条の八、第三百二十八条の十六及び第六款を除く。第三項から第五項までにおいて同じ。）の規定を適用する。
In a case as referred to in the preceding paragraph, the trust assets and liabilities and the personal assets and other holdings of each trust subject to corporate taxation are separately attributed to each of the persons deemed to be different from one another pursuant to the provisions of that paragraph.
The provisions of Article 6-3 of the Income Tax Act apply mutatis mutandis to the case where the provisions of the preceding two paragraphs are applied under the provisions of this Section concerning individual municipal inhabitant tax.
The provisions of Article 4-3 of the Corporation Tax Act apply mutatis mutandis to the case where the provisions of paragraphs (1) and (2) are applied under the provisions of this Section concerning corporate municipal inhabitant tax.
Where the provisions of this Section are applied to a trustee of a trust subject to corporate taxation pursuant to paragraphs (1) and (2) and the preceding paragraph, the words in the middle column of the following table in the provisions listed in the left-hand column of the same table are deemed to be replaced with the words listed in the right-hand column of that table, respectively.
| Article 292, paragraph (1), item (iv)-2, (a) | that paragraph | Article 321-8, paragraph (1) of the trustee corporation in its own capacity pertaining to the corporation (meaning, for a corporation that is the trustee of a trust subject to corporate taxation, that corporation as the trustee where the provisions of this Section are applied, pursuant to Article 294-2, paragraphs (1) and (2), to it as the person to which the personal assets and other holdings prescribed in paragraph (1) of that Article pertaining to that trust subject to corporate taxation belong; the same applies hereinafter in this Section) |
| Article 292, paragraph (1), item (iv)-2, (b) | Cabinet Order | Cabinet Order of the trustee corporation in its own capacity pertaining to the corporation |
| Article 292, paragraph (1), item (iv)-2, (c) | net assets amount | net assets amount of the trustee corporation in its own capacity pertaining to the corporation |
| the table in Article 312, paragraph (1) | the amount of stated capital, etc. is | the amount of stated capital, etc. of the trustee corporation in its own capacity pertaining to the corporation is |
| Article 312, paragraph (3), item (i) | the corporation | the trustee corporation in its own capacity pertaining to the corporation |
| Article 312, paragraph (3), item (ii) | the corporation | the trustee corporation in its own capacity pertaining to the corporation |
| Article 312, paragraphs (6) and (7) | the amount of stated capital, etc. of a corporation listed in paragraph (3), item | the amount of stated capital, etc. of the trustee corporation in its own capacity pertaining to a corporation listed in paragraph (3), item |
| Article 321-8, paragraph (1) | the per capita levy amount | if the corporation is a trustee corporation in its own capacity, the per capita levy amount to be paid by the trustee of the trust subject to corporate taxation pertaining to that trustee corporation in its own capacity |
| dormitories, etc. | dormitories, etc. (if the corporation is a trustee corporation in its own capacity, all the offices, places of business or dormitories, etc. held by the trustee of the trust subject to corporate taxation pertaining to that trustee corporation in its own capacity; the same applies hereinafter in this paragraph and the following paragraph) | |
| and the per capita levy amount | and, if the corporation is a trustee corporation in its own capacity, the per capita levy amount | |
| Article 321-8, paragraph (2) | the per capita levy amount | if the corporation is a trustee corporation in its own capacity, the per capita levy amount to be paid by the trustee of the trust subject to corporate taxation pertaining to that trustee corporation in its own capacity |
| Article 321-8, paragraph (60) | A corporation that is obliged | A trustee corporation in its own capacity that is obliged |
| a corporation | a trustee corporation in its own capacity | |
| etc. of that corporation | held by the trustee of the trust subject to corporate taxation pertaining to the trustee corporation in its own capacity | |
| Article 321-13, paragraph (1) | calculate the corporation tax levy amount for each relevant municipality using the apportioned amount as the tax base, and file and pay the amount obtained by adding the per capita levy amount to it | calculate the corporation tax levy amount for each relevant municipality using the apportioned amount as the tax base, and file and pay the calculated corporation tax levy amount (if the corporation is a trustee corporation in its own capacity, the amount obtained by adding to it the per capita levy amount to be paid by the trustee of the trust subject to corporate taxation pertaining to that trustee corporation in its own capacity) |
第一項、第二項及び前項の規定により、法人課税信託の受託者についてこの節の規定を適用する場合には、次の表の上欄に掲げる規定中同表の中欄に掲げる字句は、それぞれ同表の下欄に掲げる字句とする。
| 第二百九十二条第一項第四号の二イ | 同項 | 当該法人に係る固有法人（法人課税信託の受託者である法人について、第二百九十四条の二第一項及び第二項の規定により、当該法人課税信託に係る同条第一項に規定する固有資産等が帰属する者としてこの節の規定を適用する場合における当該受託者である法人をいう。以下この節において同じ。）の第三百二十一条の八第一項 |
| 第二百九十二条第一項第四号の二ロ | 政令 | 当該法人に係る固有法人の政令 |
| 第二百九十二条第一項第四号の二ハ | 純資産額 | 当該法人に係る固有法人の純資産額 |
| 第三百十二条第一項の表 | 資本金等の額が | 当該法人に係る固有法人の資本金等の額が |
| 第三百十二条第三項第一号 | 当該法人 | 当該法人に係る固有法人 |
| 第三百十二条第三項第二号 | 当該法人 | 当該法人に係る固有法人 |
| 第三百十二条第六項及び第七項 | ）の資本金等の額 | ）に係る固有法人の資本金等の額 |
| 第三百二十一条の八第一項 | 法人にあつては均等割額 | 法人が固有法人である場合には当該固有法人に係る法人課税信託の受託者が納付すべき均等割額 |
| 寮等所在地 | 寮等（当該法人が固有法人である場合には、当該固有法人に係る法人課税信託の受託者の有する全ての事務所、事業所又は寮等。以下この項及び次項において同じ。）所在地 | |
| 及び均等割額 | 及び当該法人が固有法人である場合には均等割額 | |
| 第三百二十一条の八第二項 | 均等割額 | 当該法人が固有法人である場合には当該固有法人に係る法人課税信託の受託者が納付すべき均等割額 |
| 第三百二十一条の八第六十項 | 法人又は | 固有法人又は |
| 法人は | 固有法人は | |
| 法人の | 固有法人に係る法人課税信託の受託者の有する | |
| 第三百二十一条の十三第一項 | 法人税割額を算定して、これに均等割額を加算した額 | 算定した法人税割額（当該法人が固有法人である場合には、これに当該固有法人に係る法人課税信託の受託者が納付すべき均等割額を加算した額） |
In addition to what is provided for in the preceding paragraphs, matters necessary for the application of the provisions of this Section to the trustee or beneficiary of a trust subject to corporate taxation are specified by Cabinet Order.
第二百九十四条の二の二（収益の帰属する者が名義人である場合における市町村民税の納税義務者）
Article 294-2-2Persons Liable for Municipal Inhabitant Tax Where the Person to Whom Income Belongs Is a Nominal Holder
Where the person to whom income arising from assets or a business is deemed legally to belong is a mere nominal holder and does not enjoy that income, and a person other than that person enjoys that income, municipal inhabitant tax on that income is to be imposed on the person who enjoys the income.
資産又は事業から生ずる収益が法律上帰属するとみられる者が単なる名義人であつて、当該収益を享受せず、その者以外の者が当該収益を享受する場合においては、当該収益に係る市町村民税は、当該収益を享受する者に課するものとする。
Article 294-3Municipal Inhabitant Tax and Trust Property
With regard to income arising from trust property, the provisions of this Section apply by deeming the beneficiary of the trust (limited to a person who currently holds rights as a beneficiary) to hold the assets and liabilities belonging to the trust property of that trust; provided, however, that this does not apply to income arising from the trust property of a collective investment trust (meaning a collective investment trust prescribed in Article 13, paragraph (3), item (i) of the Income Tax Act), a retirement pension, etc. trust (meaning a retirement pension, etc. trust prescribed in item (ii) of that paragraph) or a trust subject to corporate taxation.
信託財産について生ずる所得については、信託の受益者（受益者としての権利を現に有するものに限る。）が当該信託の信託財産に属する資産及び負債を有するものとみなして、この節の規定を適用する。ただし、集団投資信託（所得税法第十三条第三項第一号に規定する集団投資信託をいう。）、退職年金等信託（同項第二号に規定する退職年金等信託をいう。）又は法人課税信託の信託財産について生ずる所得については、この限りでない。
A person who actually has the authority to make changes to a trust (other than what Cabinet Order prescribes as the authority to make minor changes) and who is meant to benefit from the trust property (other than a beneficiary) is deemed to be a beneficiary as prescribed in the preceding paragraph, and the provisions of that paragraph apply.
The application of paragraph (1) in the case where there are two or more beneficiaries, the determination of whether a person falls under a person who is meant to benefit from the trust property as prescribed in the preceding paragraph, and other matters necessary for the application of the provisions of the preceding two paragraphs are specified by Cabinet Order.
Article 295Scope of Exemption from Individual Municipal Inhabitant Tax
A municipality may not impose municipal inhabitant tax (excluding, for a person falling under item (ii), the income levy imposed pursuant to Article 328 (hereinafter referred to as the "separately taxed income levy")) on a person falling under any of the following items; provided, however, that this does not apply to a person who does not have a domicile in the area where this Act is in force.
A person receiving livelihood assistance under the provisions of the Public Assistance Act
生活保護法の規定による生活扶助を受けている者
a person with a disability, a minor, a widow, or a single parent (excluding cases where the total income of such a person for the previous year exceeds 1,350,000 yen).
障害者、未成年者、寡婦又はひとり親（これらの者の前年の合計所得金額が百三十五万円を超える場合を除く。）
When the provisions of item (i) of the preceding paragraph are applied to the separately taxed income levy, the determination of whether a person is one listed in that item is to be made based on the situation as of January 1 of the year in which the day on which the person is to receive payment of severance pay or other such compensation falls.
分離課税に係る所得割につき前項第一号の規定を適用する場合における同号に掲げる者であるかどうかの判定は、退職手当等の支払を受けるべき日の属する年の一月一日の現況によるものとする。
A municipality may not impose a per capita levy on persons who have a domicile in the area where this Act is in force and on whom only a per capita levy is to be imposed, and whose total income for the previous year is not more than the amount specified by Municipal Ordinance of that municipality in accordance with the standards specified by Cabinet Order.
市町村は、この法律の施行地に住所を有する者で均等割のみを課すべきもののうち、前年の合計所得金額が政令で定める基準に従い当該市町村の条例で定める金額以下である者に対しては、均等割を課することができない。
略称規定第二百九十二条第一項第三号ロ・この節の中だけ
この法律の施行地に本店又は主たる事務所若しくは事業所を有しない法人（以下この節において「外国法人」という。） 次に掲げる法人税額の区分ごとに、当該法人税額を課税標準として課する市町村民税
わかりやすく言うと
地方税法が施行されている地域（国内）に、本店も主たる事務所や事業所も持たない法人のことです。
略称規定第二百九十二条第一項第七号・この条及び第二百九十五条、第三百十三条から第三百十七条の三まで及び第三百十七条の六から第三百二十一条の七の九までの中だけ
…当該年度の初日の属する年の前年（以下この条、第二百九十五条、第三百十三条から第三百十七条の三まで及び第三百十七条の六から第三百二十一条の七の九までにおいて「前年」という。）の合計所得金額が五十八万円以下である者をいう。
わかりやすく言うと
その年度の初日が属する年の、前の年のことです。
略称規定第二百九十四条第一項第四号・この節の中だけ
市町村内に寮、宿泊所、クラブその他これらに類する施設（以下この節において「寮等」という。）を有する法人で当該市町村内に事務所又は事業所を有しないもの
定義第二百九十四条第一項第五号・この節の中だけ
法人税法第二条第二十九号の二に規定する法人課税信託
わかりやすく言うと
法人税法第二条第二十九号の二に掲げる信託のことで、受益権を表す証券を発行する定めのある信託、受益者がいない信託、投資信託、特定目的信託などです。集団投資信託、退職年金等信託と公益信託等は除かれます。
定義第二百九十四条の二第一項・この項及び第二百九十四条の二第二項の中だけ
信託財産に属する資産及び負債並びに当該信託財産に帰せられる収益及び費用
定義第二百九十四条の二第五項・この節の中だけ
法人課税信託の受託者である法人について、第二百九十四条の二第一項及び第二項の規定により、当該法人課税信託に係る同条第一項に規定する固有資産等が帰属する者としてこの節の規定を適用する場合における当該受託者である法人
わかりやすく言うと
法人課税信託の受託者である法人を、信託財産以外の自らの資産・負債や収益・費用（固有資産等）が帰属する者として市町村民税の規定を当てはめるときの、その法人のことです（第二百九十四条の二）。
略称規定第二百九十五条第一項
市町村は、次の各号のいずれかに該当する者に対しては市町村民税（第二号に該当する者にあつては、第三百二十八条の規定により課する所得割（以下「分離課税に係る所得割」という。）を除く。）を課することができない。
わかりやすく言うと
退職手当等（所得税法第百九十九条により所得税を源泉徴収して納めるもの）を受け取る人に、その所得を他の所得と分けて課す市町村民税の所得割のことです（第三百二十八条）。
条例
地方公共団体が自ら定めるきまりです。都道府県、市町村、東京都の特別区がそれぞれ定めます（地方自治法第一条の三・第二百八十一条・第二百八十三条）。住民が選挙した議員でつくる議会（同法第八十九条）の議決で制定され（同法第九十六条第一項第一号）、知事や市町村長などその団体の長（同法第百三十九条）が公布します（同法第十六条）。憲法は、地方公共団体が法律の範囲内で条例を制定できるとしており（日本国憲法第九十四条）、法律・政令・省令などの法令に違反することはできません（地方自治法第十四条第一項）。法令に特別の定めがある場合を除き、地方公共団体が人に義務を課したり権利を制限したりするには、条例によらなければなりません（同条第二項）。条例に違反した人に対する罰則も、同法が定める範囲で設けることができます（同条第三項）。条例はその地方公共団体の事務について定めるもの（同法第二条第二項・第十四条第一項）なので、同じ事柄でも地域によって扱いが違うことがあります。国の法令である省令（「施行規則」など）とは別のものです。
日本国憲法第94条、地方自治法第1条の3・第2条・第14条・第16条・第89条・第96条・第139条・第281条・第283条を参考にAIが作成。