第四十二条（繰越し又は繰戻しによる外国税額控除を受けるための書類等）
Article 42Documents, etc. for Receiving a Foreign Tax Credit by Carryover or Carryback
The documents specified by Ministry of Finance Order as prescribed in Article 95, paragraph (11) (Foreign Tax Credit) of the Act are to be documents equivalent to those listed in the items of paragraph (1) of the preceding Article where there is no creditable amount under paragraph (1) of the same Article and the person seeks the application of the provisions of paragraph (2) of the same Article.
法第九十五条第十一項（外国税額控除）に規定する財務省令で定める書類は、同条第一項の規定による控除を受けるべき金額がない場合において同条第二項の規定の適用を受けようとするときにおける前条第一項各号に掲げる書類に相当する書類とする。
The items that are the basis for calculation of the maximum carry-over credit or the carry-over, credit-eligible foreign income taxes prescribed in Article 95, paragraph (11) of the Act must be indicated by showing the details of the calculations listed in the following items:
法第九十五条第十一項に規定する繰越控除限度額又は繰越控除対象外国所得税額の計算の基礎となるべき事項の記載は、次の各号に掲げる計算に関する明細を示してしなければならない。
the calculation of the unused credit limit for national tax or the unused credit limit for local tax prescribed in Article 224, paragraph (4) or paragraph (5) (Maximum Carry-Over Credit, etc.) of the Order (hereinafter referred to as the "unused credit limit" in this paragraph) or the amount exceeding the credit limit prescribed in paragraph (6) of the same Article (hereinafter referred to as the "amount exceeding the credit limit" in this paragraph) for the year;
the calculation of the unused credit limit or the amount exceeding the credit limit for each of the three years leading up to and including the year prior to the relevant year (where those amounts differ from the amounts indicated, as the unused credit limit or the amount exceeding the credit limit for the relevant year, in the documents under Article 95, paragraph (11) of the Act that are attached to the return, etc. prescribed in paragraph (10) of the same Article for each of those years, the lower of those amounts and the indicated amounts);
the calculation of the amount, out of the unused portion within the maximum creditable amount or the amount exceeding the maximum creditable amount set forth in the preceding item, that is deemed not to exist pursuant to the provisions of Article 224, paragraph (3), or Article 225, paragraph (3) or paragraph (4) (Amount of Creditable Foreign Income Tax to Be Carried Over, etc.) of the Order, and the amount that remains after deducting the portion deemed not to exist from the unused portion within the maximum creditable amount or the amount exceeding the maximum creditable amount;
the calculation of the maximum carry-over credit prescribed in Article 95, paragraph (2) of the Act (referred to as the "maximum carry-over credit" in item (i) of the following paragraph) or the carry-over, credit-eligible foreign income taxes prescribed in paragraph (3) of the same Article (referred to as the "carry-over, credit-eligible foreign income taxes" in item (i) of the following paragraph), calculated based on the amount exceeding the credit limit or the unused credit limit for the year and the remaining amount prescribed in the preceding item.
The amounts specified by Ministry of Finance Order as prescribed in Article 95, paragraph (11) of the Act are to be the following amounts:
法第九十五条第十一項に規定する財務省令で定める金額は、次に掲げる金額とする。
the credit limit prescribed in Article 95, paragraph (1) of the Act for each year on or after the earliest of the years relating to the maximum carry-over credit or the carry-over, credit-eligible foreign income taxes (referred to as "each year relating to the maximum carry-over credit, etc." in the following item);
繰越控除限度額又は繰越控除対象外国所得税額に係る年のうち最も古い年以後の各年（次号において「繰越控除限度額等に係る各年」という。）の法第九十五条第一項に規定する控除限度額
the amount of credit-eligible foreign income tax that became payable in each year relating to the maximum carry-over credit, etc. (where the provisions of Article 95, paragraph (9) of the Act applied in each year relating to the maximum carry-over credit, etc., the amount after the deduction prescribed in Article 226, paragraph (1) (Special Provisions on Cases Wherein Foreign Income Tax Was Reduced) of the Order).
繰越控除限度額等に係る各年において納付することとなつた控除対象外国所得税の額（当該繰越控除限度額等に係る各年において法第九十五条第九項の規定の適用があつた場合には、令第二百二十六条第一項（外国所得税が減額された場合の特例）に規定する控除後の金額）
定義第一条第三項
それぞれ法第二編第三章第二節（税額控除）に規定する配当控除、分配時調整外国税相当額控除又は外国税額控除
わかりやすく言うと
居住者が外国の所得税に相当する税（外国所得税）を納めることとなる場合に、控除の対象となるその額を、控除限度額まで、その年分の所得税の額から差し引く制度のことです（所得税法第九十五条）。
略称規定第四十一条第二項・この規定及び第四十二条第三項第二号の中だけ
法第九十五条第十項に規定する財務省令で定める金額は、同条第一項に規定する控除対象外国所得税の額（次条第三項第二号において「控除対象外国所得税の額」という。）とする。
わかりやすく言うと
外国税額控除の対象となる外国所得税の額のことで、居住者の通常の取引とは認められない取引から生じた所得に課されたものなど、政令で定めるものは除かれます（所得税法第九十五条第一項）。
略称規定第四十二条第二項第一号・この項の中だけ
その年の令第二百二十四条第四項若しくは第五項（繰越控除限度額等）に規定する国税の控除余裕額若しくは地方税の控除余裕額（以下この項において「控除余裕額」という。）又は同条第六項に規定する控除限度超過額（以下この項において「控除限度超過額」と…
わかりやすく言うと
外国税額控除で、その年に納付する控除対象外国所得税の額が国税の控除限度額に満たない場合のその差額（国税の控除余裕額）と、地方税の控除限度額のうちその控除対象外国所得税の額に充てられなかった部分（地方税の控除余裕額）のことです（所得税法施行令第二百二十四条第四項、第五項）。
略称規定第四十二条第二項第一号・この項の中だけ
その年の令第二百二十四条第四項若しくは第五項（繰越控除限度額等）に規定する国税の控除余裕額若しくは地方税の控除余裕額（以下この項において「控除余裕額」という。）又は同条第六項に規定する控除限度超過額（以下この項において「控除限度超過額」と…
わかりやすく言うと
その年に納付する控除対象外国所得税の額が、国税の控除限度額と地方税の控除限度額の合計額を超える場合の、その超える部分の金額のことです（所得税法施行令第二百二十四条第六項）。
略称規定第四十二条第二項第四号・この規定及び第四十二条第三項第一号の中だけ
その年の控除限度超過額又は控除余裕額及び前号に規定する残額を基礎として計算した法第九十五条第二項に規定する繰越控除限度額（次項第一号において「繰越控除限度額」という。）又は同条第三項に規定する繰越控除対象外国所得税額（次項第一号において「…
わかりやすく言うと
外国税額控除で、前の三年以内の各年に納付した控除対象外国所得税の額のうち、その年に繰り越される部分として政令で定める金額のことです（所得税法第九十五条第三項）。
略称規定第四十二条第二項第四号・この規定及び第四十二条第三項第一号の中だけ
その年の控除限度超過額又は控除余裕額及び前号に規定する残額を基礎として計算した法第九十五条第二項に規定する繰越控除限度額（次項第一号において「繰越控除限度額」という。）又は同条第三項に規定する繰越控除対象外国所得税額（次項第一号において「…
わかりやすく言うと
外国税額控除で、前の三年以内の各年の控除限度額のうち、その年に繰り越される部分として政令で定める金額のことです（所得税法第九十五条第二項）。
略称規定第四十二条第三項第一号・この規定及び第四十二条第三項第二号の中だけ
繰越控除限度額又は繰越控除対象外国所得税額に係る年のうち最も古い年以後の各年（次号において「繰越控除限度額等に係る各年」という。）の法第九十五条第一項に規定する控除限度額
わかりやすく言うと
外国税額控除で、前の年から繰り越される控除限度額（繰越控除限度額）や控除対象外国所得税の額（繰越控除対象外国所得税額）に関係する年のうち、最も古い年とそれ以後の各年のことです。