第四十条の十七（所得税が課されないこととなる金額を課税標準として課される外国所得税の額の範囲）
Article 40-17Scope of the Amount of Foreign Income Tax Imposed with an Amount on Which Income Tax Is Not Imposed as the Tax Base
The relationships specified by Ministry of Finance Order as prescribed in Article 222-2, paragraph (3), item (iii) (Amount of Foreign Income Tax Not Eligible for Foreign Tax Credit) of the Order are, in the case where there is any of the following relationships between the Resident referred to in that item and the other person referred to in that item, that relationship:
令第二百二十二条の二第三項第三号（外国税額控除の対象とならない外国所得税の額）に規定する財務省令で定める関係は、同号の居住者と同号の他の者との間に次に掲げる関係がある場合における当該関係とする。
A relationship in which one party holds shares or equity interests in the other party (the other party being limited to a corporation; the same applies in the following item);
一方の者が他方の者（法人に限る。次号において同じ。）の株式又は出資を保有する関係
A relationship in which one party holds a right to request distribution of the residual assets of the other party (excluding a relationship falling under the relationship listed in the preceding item);
一方の者が他方の者の残余財産について分配を請求する権利を保有する関係（前号に掲げる関係に該当するものを除く。）
The relationship between one party and the other party in the case where there is a relationship in which that one party has concluded a contract or other arrangement to the effect that it is able to determine the policy for the disposal of the property of the other party (excluding a relationship falling under the relationships listed in the preceding two items);
一方の者が他方の者の財産の処分の方針を決定することができる旨の契約その他の取決めを締結している関係がある場合における当該一方の者と当該他方の者との間の関係（前二号に掲げる関係に該当するものを除く。）
The relationship (excluding a relationship falling under the relationships listed in the preceding three items) between one party and the other party (limited to a person falling under any of the following);
一方の者と他方の者（次に掲げる者のいずれかに該当するものに限る。）との間の関係（前三号に掲げる関係に該当するものを除く。）
A person with whom that one party has a relationship in which it holds the person's shares or equity interests, a relationship in which it holds a right to request distribution of the person's residual assets, or a relationship in which it has concluded a contract or other arrangement to the effect that it is able to determine the policy for the disposal of the person's property;
当該一方の者が、その株式若しくは出資を保有する関係、その残余財産について分配を請求する権利を保有する関係又はその財産の処分の方針を決定することができる旨の契約その他の取決めを締結している関係にある者
A person with whom a person listed in (a) or (c) has a relationship in which it holds the person's shares or equity interests, a relationship in which it holds a right to request distribution of the person's residual assets, or a relationship in which it has concluded a contract or other arrangement to the effect that it is able to determine the policy for the disposal of the person's property;
イ又はハに掲げる者が、その株式若しくは出資を保有する関係、その残余財産について分配を請求する権利を保有する関係又はその財産の処分の方針を決定することができる旨の契約その他の取決めを締結している関係にある者
A person with whom a person listed in (b) has a relationship in which it holds, directly or indirectly, the person's shares or equity interests, a relationship in which it holds a right to request distribution of the person's residual assets, or a relationship in which it has concluded a contract or other arrangement to the effect that it is able to determine the policy for the disposal of the person's property;
ロに掲げる者が、その株式若しくは出資を直接若しくは間接に保有する関係、その残余財産について分配を請求する権利を保有する関係又はその財産の処分の方針を決定することができる旨の契約その他の取決めを締結している関係にある者
The relationship (excluding a relationship falling under the relationships listed in the preceding items) between that one party and that other party in the case where one party is in a transactional relationship with the other party pertaining to sale, etc. of assets (meaning sale of assets, purchase of assets, provision of services and other transactions; the same applies hereinafter in this item) (including that transactional relationship in the case where one or more persons linked by a chain relationship through a transactional relationship pertaining to sale, etc. of assets intervene between that one party and that other party; the same applies hereinafter in this item) (limited to the case where, among the income arising from sale, etc. of assets that the other party conducts through that transactional relationship, there is a portion pertaining to income arising from sale, etc. of assets that that one party conducted through that transactional relationship);
一方の者が他方の者と資産の販売等（資産の販売、資産の購入、役務の提供その他の取引をいう。以下この号において同じ。）に係る取引関係（当該一方の者と当該他方の者との間にこれらの者と資産の販売等に係る取引関係を通じて連鎖関係にある一又は二以上の者が介在している場合における当該取引関係を含む。以下この号において同じ。）にある場合（当該他方の者が当該取引関係を通じて行う資産の販売等から生ずる所得のうちに当該一方の者が当該取引関係を通じて行つた資産の販売等から生ずる所得に係る部分がある場合に限る。）における当該一方の者と当該他方の者との間の関係（前各号に掲げる関係に該当するものを除く。）
The relationship between that one party and that other party in the case where there is, between a chain-related person (meaning a person who has, with one party, a relationship listed in item (iv) where the phrase "the other party" in that item is deemed to be replaced with "another person" and the phrase "relationship (excluding a relationship falling under the relationships listed in the preceding three items)" in that item is deemed to be replaced with "relationship") and the other party, a relationship listed in the preceding item where the phrase "one party is in a transactional relationship with the other party" in the preceding item is deemed to be replaced with "the chain-related person prescribed in the following item is in a transactional relationship with the other party" and the phrase "that one party" in the preceding item is deemed to be replaced with "that chain-related person";
Any other relationship similar to the relationships listed in the preceding items.
その他前各号に掲げる関係に準ずる関係
The relationships specified by Ministry of Finance Order as prescribed in Article 222-2, paragraph (3), item (iv) of the Order are, where there is, between the Resident referred to in that item and the other person referred to in that item, a relationship as relatives, a relationship in which the Resident holds, directly or indirectly, shares or equity interests in a number or amount exceeding 50 percent of the total number or total amount of the issued shares or equity interests of the other person, or any other relationship, those relationships in the case where, under the provisions of laws and regulations on the foreign income tax (meaning the foreign income tax prescribed in Article 95, paragraph (1) of the Act; the same applies hereinafter in this paragraph) of the country or region in which the foreign office or similar establishment of the Resident (meaning a foreign office or similar establishment prescribed in Article 95, paragraph (4), item (i) (Foreign Tax Credit) of the Act; the same applies hereinafter in this paragraph) is located (hereinafter referred to as "country or region where the foreign office is located" in this paragraph), the amount of income that is the tax base of the foreign income tax of the country or region where the foreign office is located is to be calculated by adding, to the amount equivalent to the amount of income that is the tax base of another foreign income tax imposed on income arising from business conducted through the foreign office or similar establishment of the Resident in the country or region where the foreign office is located, the amount, out of the amounts pertaining to payments from the foreign office or similar establishment of the Resident (limited to one located in the country or region where the foreign office is located; the same applies hereinafter in this paragraph) to related persons, etc. of the Resident (meaning the other person (excluding one that has a domicile or residence, head office or principal office, or any similar thing in the country or region where the foreign office is located, or nationality or any similar thing of that country or region) and the business establishment, etc. prescribed in Article 95, paragraph (4), item (i) of the Act of the Resident (excluding those located in the country or region where the foreign office is located); the same applies hereinafter in this paragraph) and the amount of depreciation allowance pertaining to assets that the foreign office or similar establishment of the Resident acquired from related persons, etc. of the Resident, that is included in necessary expenses in calculating the amount of income that is the tax base of that other foreign income tax, or by making other adjustments concerning those amounts.
令第二百二十二条の二第三項第四号に規定する財務省令で定める関係は、同号の居住者と同号の他の者との間に親族関係、当該居住者が当該他の者の発行済株式又は出資の総数又は総額の百分の五十を超える数又は金額の株式又は出資を直接又は間接に保有する関係その他の関係がある場合に、当該居住者の国外事業所等（法第九十五条第四項第一号（外国税額控除）に規定する国外事業所等をいう。以下この項において同じ。）の所在する国又は地域（以下この項において「国外事業所等所在地国」という。）の外国所得税（法第九十五条第一項に規定する外国所得税をいう。以下この項において同じ。）に関する法令の規定により、当該居住者の国外事業所等（当該国外事業所等所在地国に所在するものに限る。以下この項において同じ。）から当該居住者の関連者等（当該他の者（当該国外事業所等所在地国に住所若しくは居所、本店若しくは主たる事務所その他これらに類するもの又は当該国外事業所等所在地国の国籍その他これに類するものを有するものを除く。）及び当該居住者の法第九十五条第四項第一号に規定する事業場等（当該国外事業所等所在地国に所在するものを除く。）をいう。以下この項において同じ。）への支払に係る金額及び当該居住者の国外事業所等が当該居住者の関連者等から取得した資産に係る償却費の額のうち当該国外事業所等所在地国において当該居住者の国外事業所等を通じて行う事業から生ずる所得に対して課される他の外国所得税の課税標準となる所得の金額の計算上必要経費に算入される金額を当該他の外国所得税の課税標準となる所得の金額に相当する金額に加算することその他これらの金額に関する調整を加えて当該国外事業所等所在地国の外国所得税の課税標準となる所得の金額を計算することとされているときにおける当該関係とする。
定義第一条第三項
それぞれ法第二編第三章第二節（税額控除）に規定する配当控除、分配時調整外国税相当額控除又は外国税額控除
わかりやすく言うと
居住者が外国の所得税に相当する税（外国所得税）を納めることとなる場合に、控除の対象となるその額を、控除限度額まで、その年分の所得税の額から差し引く制度のことです（所得税法第九十五条）。
定義第四十条の十七第二項・この項の中だけ
法第九十五条第四項第一号（外国税額控除）に規定する国外事業所等
わかりやすく言うと
居住者が事業を行う、国外にある恒久的施設に相当するものなど、政令で定める国外の事業拠点のことです（所得税法第九十五条第四項第一号）。
略称規定第四十条の十七第二項・この項の中だけ
…当該居住者の国外事業所等（法第九十五条第四項第一号（外国税額控除）に規定する国外事業所等をいう。以下この項において同じ。）の所在する国又は地域（以下この項において「国外事業所等所在地国」という。）の外国所得税（法第九十五条第一項に規定す…
わかりやすく言うと
居住者の国外事業所等（国外にある恒久的施設に相当するものなど）が所在する国または地域のことです。
定義第四十条の十七第二項・この項の中だけ
法第九十五条第一項に規定する外国所得税
わかりやすく言うと
外国の法令により課される、所得税に相当する税で、政令で定めるもののことです（所得税法第九十五条第一項）。
定義第四十条の十七第二項・この項の中だけ
当該他の者（当該国外事業所等所在地国に住所若しくは居所、本店若しくは主たる事務所その他これらに類するもの又は当該国外事業所等所在地国の国籍その他これに類するものを有するものを除く。）及び当該居住者の法第九十五条第四項第一号に規定する事業場等（当該国外事業所等所在地国に所在するものを除く。）
わかりやすく言うと
居住者と親族関係や株式の過半数の保有などの関係がある他の者（国外事業所等所在地国に住所、本店、国籍などを持つ者を除く）と、その居住者の事業場等（その国にあるものを除く）のことです。