第四十条の十三（同業個人比準法を用いた国外事業所等に帰せられるべき純資産の額の計算）
Article 40-13Calculation of the Amount of Net Assets Attributable to Foreign Offices or Similar Establishments Using the Comparable Individual Method
The cases specified by Ministry of Finance Order as prescribed in Article 221-4, paragraph (3), item (ii), (a) (Interest on Liabilities Corresponding to Net Assets Attributable to Foreign Offices or Similar Establishments) of the Order are cases where the ratio listed in item (i) exceeds approximately twice the ratio listed in item (ii).
The ratio of the amount listed in (a) to the amount listed in (b):
イに掲げる金額のロに掲げる金額に対する割合
The amount of net assets recorded on the balance sheet as of December 31 of that year of the comparable individual (meaning the comparable individual prescribed in (a) of that item; the same applies hereinafter in this item) pertaining to the Resident prescribed in Article 221-4, paragraph (3), item (ii) of the Order (where the comparable individual is an individual other than an individual who has a domicile or residence in the country or region where the foreign office is located (meaning the country or region where the foreign office is located prescribed in Article 221-4, paragraph (3), item (ii), (a) of the Order; the same applies hereinafter in this Article), the amount of net assets pertaining to the foreign office or similar establishment of that individual (meaning a foreign office or similar establishment prescribed in Article 95, paragraph (4), item (i) (Foreign Tax Credit) of the Act, limited to one located in the country or region where the foreign office is located; the same applies hereinafter in this paragraph));
令第二百二十一条の四第三項第二号に規定する居住者に係る比較対象者（同号イに規定する比較対象者をいう。以下この号において同じ。）のその年十二月三十一日において貸借対照表に計上されている純資産の額（当該比較対象者が国外事業所等所在地国（同項第二号イに規定する国外事業所等所在地国をいう。以下この条において同じ。）に住所又は居所を有する個人以外の個人である場合には、当該個人の国外事業所等（法第九十五条第四項第一号（外国税額控除）に規定する国外事業所等をいい、当該国外事業所等所在地国に所在するものに限る。以下この項において同じ。）に係る純資産の額）
The amount of total assets recorded on the balance sheet as of December 31 of that year of the comparable individual referred to in (a) (where the comparable individual is an individual other than an individual who has a domicile or residence in the country or region where the foreign office is located, the amount of assets pertaining to that foreign office or similar establishment of that individual).
イの比較対象者のその年十二月三十一日において貸借対照表に計上されている総資産の額（当該比較対象者が国外事業所等所在地国に住所又は居所を有する個人以外の個人である場合には、当該個人の当該国外事業所等に係る資産の額）
The ratio of the average amount of net assets to the average amount of total assets of individuals who conduct, in the country or region where the foreign office is located, the same kind of business as the main business conducted through the foreign office or similar establishment of the Resident prescribed in Article 221-4, paragraph (3), item (ii) of the Order.
令第二百二十一条の四第三項第二号に規定する居住者の国外事業所等を通じて行う主たる事業と同種の事業を国外事業所等所在地国において行う個人の平均的な純資産の額の平均的な総資産の額に対する割合
The ratio of the average amount of net assets to the average amount of total assets referred to in item (ii) of the preceding paragraph is to be calculated by a reasonable method on the basis of the balance sheets of individuals who conduct, in the country or region where the foreign office is located, the same kind of business prescribed in that item (limited to those pertaining to each of the years within the three years on or before the year preceding the year of the Resident referred to in that item).
前項第二号の平均的な純資産の額の平均的な総資産の額に対する割合は、同号に規定する同種の事業を国外事業所等所在地国において行う個人の貸借対照表（同号の居住者のその年の前年以前三年内の各年に係るものに限る。）に基づき合理的な方法により計算するものとする。
定義第一条第三項
それぞれ法第二編第三章第二節（税額控除）に規定する配当控除、分配時調整外国税相当額控除又は外国税額控除
わかりやすく言うと
居住者が外国の所得税に相当する税（外国所得税）を納めることとなる場合に、控除の対象となるその額を、控除限度額まで、その年分の所得税の額から差し引く制度のことです（所得税法第九十五条）。
定義第四十条の十三第一項第一号イ・この項の中だけ
法第九十五条第四項第一号（外国税額控除）に規定する国外事業所等をいい、当該国外事業所等所在地国に所在するものに限る
わかりやすく言うと
国外にある恒久的施設に相当するものなど、政令で定める国外の事業拠点のことです（所得税法第九十五条第四項第一号）。ここでは、居住者の国外事業所等がある国や地域に所在するものに限ります。
定義第四十条の十三第一項第一号イ・この条の中だけ
同項第二号イに規定する国外事業所等所在地国
わかりやすく言うと
居住者の国外事業所等（国外にある恒久的施設に相当するものなど）が所在する国または地域のことです（所得税法施行令第二百二十一条の四第三項第二号イ）。
定義第四十条の十三第一項第一号イ・この号の中だけ
同号イに規定する比較対象者
わかりやすく言うと
居住者が国外事業所等を通じて行う主な事業と同じ種類の事業を、その国外事業所等がある国や地域で行う個人で、事業規模などの状況が似ている人のことです。その国や地域に住所も居所もない個人は、そこの国外事業所等を通じてその事業を行う人に限られます。