附 則
Supplementary Provisions
第一条（施行期日）
Supplementary Provisions, Article 1Effective Date
This Act comes into effect on January 1, 1995.
この法律は、平成七年一月一日から施行する。
第二条（所得税法の一部改正に伴う経過措置の原則）
Supplementary Provisions, Article 2Principle for Transitional Measures Accompanying the Partial Amendment of the Income Tax Act
Except as otherwise provided in these Supplementary Provisions, the provisions of the Income Tax Act as amended by the provisions of Article 2 (hereinafter referred to as "the New Income Tax Act") apply to income tax for 1995 and subsequent years, and the provisions then in force continue to govern income tax for 1994 and earlier years.
この附則に別段の定めがあるものを除き、第二条の規定による改正後の所得税法（以下「新所得税法」という。）の規定は、平成七年分以後の所得税について適用し、平成六年分以前の所得税については、なお従前の例による。
第三条（平成七年分の所得税に係る予定納税基準額の計算の特例）
Supplementary Provisions, Article 3Special Provisions for Calculating the Tax Prepayment Calculation Base for Income Tax for 1995
With regard to a Resident's income tax for 1995, the tax prepayment calculation base prescribed in Article 104, paragraph (1) (Making Tax Prepayments) of the New Income Tax Act (hereinafter referred to as the "tax prepayment calculation base" in this Article) is to be, except in the case where the provisions of the following paragraph apply, the amount remaining after deducting the amount set forth in item (ii) from the amount set forth in item (i) (referred to as the "base income tax amount" in that paragraph):
the amount remaining after deducting, from the amount of income tax on the person's taxable gross income for 1994 calculated as if the provisions of Article 3 (Deduction of the Amount of Special Tax Reduction) of the Act on Temporary Measures for the Special Tax Reduction of Income Tax for 1994 (Act No. 29 of 1994) did not apply (or, if the Income in Each Class that served as the basis for calculating that taxable gross income included capital gains, occasional income, miscellaneous income, or Ad Hoc Income not falling under miscellaneous income, the amount calculated by deeming those amounts not to exist, in accordance with the provisions of the Cabinet Order based on the provisions of Article 104, paragraph (1), item (i) of the Income Tax Act prior to amendment by the provisions of Article 2 (hereinafter referred to as "the Former Income Tax Act"), and, if the provisions of Article 2 (Reduction of or Exemption from Income Tax) of the Act on Reduction or Release, Deferment of Collection and Other Measures Related to Tax Imposed on Disaster Victims (Act No. 175 of 1947) applied to income tax for that year, the amount calculated as if the provisions of that Article had not applied; referred to as "adjusted income tax" in this item), an amount equivalent to 20 percent of that adjusted income tax (or 2,000,000 yen, if that amount exceeds 2,000,000 yen);
その者の平成六年分所得税の特別減税のための臨時措置法（平成六年法律第二十九号）第三条（特別減税の額の控除）の規定の適用がないものとした場合における平成六年分の課税総所得金額に係る所得税の額（当該課税総所得金額の計算の基礎となった各種所得の金額のうちに譲渡所得の金額、一時所得の金額、雑所得の金額又は雑所得に該当しない臨時所得の金額があった場合には、第二条の規定による改正前の所得税法（以下「旧所得税法」という。）第百四条第一項第一号の規定に基づく政令の規定に準じてこれらの金額がなかったものとみなして計算した額とし、同年分の所得税について災害被害者に対する租税の減免、徴収猶予等に関する法律（昭和二十二年法律第百七十五号）第二条（所得税の軽減又は免除）の規定の適用があった場合には、同条の規定の適用がなかったものとして計算した額とする。以下この号において「調整後所得税額」という。）から当該調整後所得税額の百分の二十に相当する金額（当該金額が二百万円を超える場合には、二百万円）を控除した金額
the amount of income tax that was or should have been collected through withholding from Each Class of Income that served as the basis for calculating the person's taxable gross income for 1994 (or, if that Each Class of Income includes occasional income, miscellaneous income, or Ad Hoc Income not falling under miscellaneous income, the amount remaining after deducting the amount of income tax that was or should have been collected through withholding from that income, and, if the person has been issued a refund pursuant to the provisions of Article 9 (Deduction of the Amount of Special Tax Reduction for Salaries or Other Wages Paid to Residents Between January and June 1994) of the Act on Temporary Measures for the Special Tax Reduction of Income Tax for 1994, the amount remaining after deducting the amount of that refund, respectively).
The tax prepayment calculation base for income tax for 1995 of a Resident whose taxable gross income serving as the basis for calculating the base income tax amount (or, if the provisions of Article 90, paragraph (1) (Averaging Taxation on Fluctuating Income and Ad Hoc Income) of the Former Income Tax Act applied to income tax for 1994, the adjusted income prescribed in item (i) of that paragraph, and, if the Income in Each Class that served as the basis for calculating the taxable gross income for that year included capital gains, occasional income, miscellaneous income, or Ad Hoc Income not falling under miscellaneous income, the amount calculated by deeming those amounts not to exist, in accordance with the provisions of the Cabinet Order based on the provisions of Article 104, paragraph (1), item (i) of the Former Income Tax Act) is 30,000,000 yen or more is to be the amount remaining after deducting 145,000 yen from the person's base income tax amount.
基準所得税額の計算の基礎となった課税総所得金額（平成六年分の所得税について旧所得税法第九十条第一項（変動所得及び臨時所得の平均課税）の規定の適用があった場合には、同項第一号に規定する調整所得金額とし、同年分の課税総所得金額の計算の基礎となった各種所得の金額のうちに譲渡所得の金額、一時所得の金額、雑所得の金額又は雑所得に該当しない臨時所得の金額があった場合には、旧所得税法第百四条第一項第一号の規定に基づく政令の規定に準じてこれらの金額がなかったものとみなして計算した金額とする。）が三千万円以上である居住者の平成七年分の所得税に係る予定納税基準額は、その者の基準所得税額から十四万五千円を控除した金額によるものとする。
The tax prepayment calculation base for income tax for 1995 of a Nonresident is the amount calculated in accordance with the provisions of the preceding two paragraphs.
第四条（平成七年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例）
Supplementary Provisions, Article 4Special Provisions on Refunds Based on Carryback of Net Loss for 1995
With regard to the application of the provisions of Article 140, paragraph (1) (Claim to Be Issued a Refund Based on Carryback of Net Loss) or Article 141, paragraph (1) (Claim by an Heir to Be Issued a Refund Based on Carryback of Net Loss) of the New Income Tax Act (including as applied mutatis mutandis pursuant to Article 166 (Filing of Returns, Payment of Taxes, and Issuance of Refunds for Income Taxes Imposed on Nonresidents' Aggregate Income) of the New Income Tax Act) in the case where there is a Net Loss in 1995, the amount of income tax serving as the basis for calculating the refund under those provisions is the amount remaining after deducting, from the amount of income tax calculated by applying the provisions of Part II, Chapter III, Section 1 (Tax Rates) or Article 165 (Calculation of the Tax Base and Amount of Income Taxes Imposed on Nonresidents' Aggregate Income) of the Former Income Tax Act, an amount equivalent to 20 percent of that amount of income tax (or 2,000,000 yen, if that amount exceeds 2,000,000 yen).
平成七年において純損失の金額がある場合における新所得税法第百四十条第一項（純損失の繰戻しによる還付の請求）又は第百四十一条第一項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求）（これらの規定を新所得税法第百六十六条（非居住者の総合課税に係る所得税の申告、納付及び還付）において準用する場合を含む。）の規定の適用については、これらの規定による還付金の計算の基礎となる所得税の額は、旧所得税法第二編第三章第一節（税率）又は第百六十五条（非居住者の総合課税に係る所得税の課税標準、税額等の計算）の規定を適用して計算した所得税の額から当該所得税の額の百分の二十に相当する金額（当該金額が二百万円を超える場合には、二百万円）を控除した金額による。
第五条（給与所得に係る源泉徴収に関する経過措置）
Supplementary Provisions, Article 5Transitional Measures Concerning Withholding from Salary Income
The provisions of Part IV, Chapter II, Section 1 (Obligation to Withhold Taxes from Salary Income and the Amount Withheld) of the New Income Tax Act and Appended Tables II through IV of the New Income Tax Act apply to salary or other wages prescribed in Article 183, paragraph (1) (Obligation to Withhold Taxes from Salary Income) of the New Income Tax Act (hereinafter referred to as "salary or other wages" in this Article) which are to be paid on or after January 1, 1995, and the provisions then in force continue to govern salary or other wages which are to be paid before that date.
新所得税法第四編第二章第一節（給与所得に係る源泉徴収義務及び徴収税額）の規定及び新所得税法別表第二から別表第四までは、平成七年一月一日以後に支払うべき新所得税法第百八十三条第一項（給与所得に係る源泉徴収義務）に規定する給与等（以下この条において「給与等」という。）について適用し、同日前に支払うべき給与等については、なお従前の例による。
第六条（公的年金等に係る源泉徴収に関する経過措置）
Supplementary Provisions, Article 6Transitional Measures Concerning Withholding from Public Pensions or Retirement Packages
The provisions of Article 203-3 (Amount of Taxes Withheld from Public Pensions or Retirement Packages) of the New Income Tax Act apply to public pensions or retirement packages prescribed in Article 203-2 (Obligation to Withhold Taxes from Public Pensions or Retirement Packages) of the New Income Tax Act (hereinafter referred to as "public pensions or retirement packages" in this Article) which are to be paid on or after January 1, 1995, and the provisions then in force continue to govern public pensions or retirement packages which are to be paid before that date.
新所得税法第二百三条の三（公的年金等に係る徴収税額）の規定は、平成七年一月一日以後に支払うべき新所得税法第二百三条の二（公的年金等に係る源泉徴収義務）に規定する公的年金等（以下この条において「公的年金等」という。）について適用し、同日前に支払うべき公的年金等については、なお従前の例による。
定義第二条第一項第二十一号・法令全体に適用
第二編第二章第二節第一款（所得の種類及び各種所得の金額）に規定する利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得及び雑所得
わかりやすく言うと
所得税法が分けている十種類の所得、つまり利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得をまとめて呼ぶ言葉です。
定義第二条第一項第二十二号・法令全体に適用
第二編第二章第二節第一款に規定する利子所得の金額、配当所得の金額、不動産所得の金額、事業所得の金額、給与所得の金額、退職所得の金額、山林所得の金額、譲渡所得の金額、一時所得の金額及び雑所得の金額
わかりやすく言うと
利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得の十種類の所得について、それぞれ法律の定めに従って計算した金額のことです。
定義第二条第一項第二十三号・法令全体に適用
漁獲から生ずる所得、著作権の使用料に係る所得その他の所得で年々の変動の著しいもののうち政令で定めるもの
わかりやすく言うと
漁獲から生じる所得や著作権の使用料による所得など、年ごとの変動が大きい所得のうち、政令で定めるもののことです。
定義第二条第一項第二十四号・法令全体に適用
役務の提供を約することにより一時に取得する契約金に係る所得その他の所得で臨時に発生するもののうち政令で定めるもの
わかりやすく言うと
仕事などの役務を提供すると約束して一度に受け取る契約金による所得など、臨時に生じる所得のうち、政令で定めるもののことです。
定義第二条第一項第二十五号・法令全体に適用
第六十九条第一項（損益通算）に規定する損失の金額のうち同条の規定を適用してもなお控除しきれない部分の金額
わかりやすく言うと
不動産所得・事業所得・山林所得・譲渡所得の計算で生じた損失を他の所得から差し引く損益通算（第六十九条第一項）をしても、なお差し引ききれずに残った損失の金額のことです。
定義第二条第一項第三十六号・法令全体に適用
第百四条第一項（予定納税額の納付）又は第百七条第一項（特別農業所得者の予定納税額の納付）（これらの規定を第百六十六条（申告、納付及び還付）において準用する場合を含む。）の規定により納付すべき所得税の額
わかりやすく言うと
予定納税基準額が十五万円以上の居住者が、その年の七月と十一月に三分の一ずつ（特別農業所得者は十一月に二分の一）納めなければならない所得税の額のことです（第百四条第一項、第百七条第一項）。非居住者に準用される場合も含みます。
定義第二条第一項第四十五号・法令全体に適用
第四編第一章から第六章まで（源泉徴収）の規定により所得税を徴収し及び納付すること
わかりやすく言うと
利子、配当、給与、退職手当、報酬や料金などを支払う人が、この法律の第四編第一章から第六章までの規定に従って所得税を徴収し、国に納めることです。
略称規定附則第二条第一項
この附則に別段の定めがあるものを除き、第二条の規定による改正後の所得税法（以下「新所得税法」という。）の規定は、平成七年分以後の所得税について適用し、平成六年分以前の所得税については、なお従前の例による。
わかりやすく言うと
平成六年法律第百九号の第二条によって改正された後の所得税法のことです。
略称規定附則第三条第一項・この条の中だけ
居住者の平成七年分の所得税については、新所得税法第百四条第一項（予定納税額の納付）に規定する予定納税基準額（以下この条において「予定納税基準額」という。）は、次項の規定の適用がある場合を除き…
わかりやすく言うと
平成七年分の所得税に限った予定納税基準額（予定納税の額を決める基準の金額）のことです。次項の場合を除き、平成六年分の特別減税がないとした所得税額（譲渡所得などの分を除く）からその二割（上限二百万円）を引き、さらに源泉徴収税額（特別減税で還付された分などを除く）を差し引いた金額です。
略称規定附則第三条第一項・この規定及び附則第三条第二項の中だけ
…新所得税法第百四条第一項（予定納税額の納付）に規定する予定納税基準額（以下この条において「予定納税基準額」という。）は、次項の規定の適用がある場合を除き、第一号に掲げる金額から第二号に掲げる金額を控除した金額（同項において「基準所得税額…
わかりやすく言うと
平成七年分の予定納税の基準となる額です。平成六年分の所得税額を特別減税がなかったものとして調整した額からその百分の二十（上限二百万円）を差し引き、さらに源泉徴収をされた又はされるべき所得税額などを差し引いて計算します。
略称規定附則第三条第一項第一号
その者の平成六年分所得税の特別減税のための臨時措置法（平成六年法律第二十九号）第三条（特別減税の額の控除）の規定の適用がないものとした場合における平成六年分の課税総所得金額に係る所得税の額（当該課税総所得金額の計算の基礎となった各種所得の…
わかりやすく言うと
平成六年法律第百九号の第二条によって改正される前の所得税法のことです。
略称規定附則第三条第一項第一号・この号の中だけ
その者の平成六年分所得税の特別減税のための臨時措置法（平成六年法律第二十九号）第三条（特別減税の額の控除）の規定の適用がないものとした場合における平成六年分の課税総所得金額に係る所得税の額（当該課税総所得金額の計算の基礎となった各種所得の…
わかりやすく言うと
平成七年分の予定納税基準額の計算に使う、平成六年分の課税総所得金額に係る所得税の額です。平成六年分の特別減税、災害による軽減や免除はなかったものとし、譲渡所得、一時所得、雑所得、雑所得に当たらない臨時所得の金額もなかったものとして計算します。
略称規定附則第五条第一項・この条の中だけ
…平成七年一月一日以後に支払うべき新所得税法第百八十三条第一項（給与所得に係る源泉徴収義務）に規定する給与等（以下この条において「給与等」という。）について適用し、同日前に支払うべき給与等については、なお従前の例による。
わかりやすく言うと
所得税法第百八十三条第一項で、居住者に国内で支払う際に支払者が所得税を差し引いて納める（源泉徴収する）対象とされている給与等で、俸給、給料、賃金、歳費、賞与やこれらの性質を持つ給与のことです（第二十八条第一項）。
略称規定附則第六条第一項・この条の中だけ
新所得税法第二百三条の三（公的年金等に係る徴収税額）の規定は、平成七年一月一日以後に支払うべき新所得税法第二百三条の二（公的年金等に係る源泉徴収義務）に規定する公的年金等（以下この条において「公的年金等」という。）について適用し…
わかりやすく言うと
平成六年の法律第百九号による改正後の所得税法第二百三条の二で、支払う人が支払の際に所得税を源泉徴収して国に納めなければならないとされている公的年金等のことです。