The term "international minimum tax amount" as used in this Section means the amount obtained by adding up the amounts calculated, as specified in each of the following items for the categories of constituent entity or jointly controlled entity, etc. listed in the respective items, with regard to the amount calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the amount, out of the group international minimum tax amount (meaning the amount obtained by adding up the group international minimum tax amount for constituent entities and the group international minimum tax amount for jointly controlled entities, etc.) of a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year of a domestic corporation that is a constituent entity belonging to that specified multinational enterprise group, etc., that is attributable to a constituent entity belonging to that specified multinational enterprise group, etc. (excluding one whose country of location is Japan) or a jointly controlled entity, etc. pertaining to that specified multinational enterprise group, etc. (excluding one whose country of location is Japan) in accordance with the individual computed income of that constituent entity or that jointly controlled entity, etc. (referred to as the "international minimum tax amount by entity" in this paragraph).
この節において「国際最低課税額」とは、特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等である内国法人の各対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等のグループ国際最低課税額（構成会社等に係るグループ国際最低課税額と共同支配会社等に係るグループ国際最低課税額とを合計した金額をいう。）のうち、当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものを除く。）又は当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものを除く。）の個別計算所得金額に応じて当該構成会社等又は当該共同支配会社等に帰属する金額として政令で定めるところにより計算した金額（以下この項において「会社等別国際最低課税額」という。）について、次の各号に掲げる当該構成会社等又は当該共同支配会社等の区分に応じ当該各号に定めるところにより計算した金額を合計した金額をいう。
a constituent entity (excluding one that falls under a permanent establishment, etc.): the amount calculated as specified in each of the following for the categories of constituent entity listed therein:
a constituent entity (excluding one listed in (b)) whose ownership interests are directly or indirectly held by that domestic corporation (limited to the ultimate parent company, etc., an intermediate parent company, etc. (excluding an intermediate parent company, etc. in the case where there is an ultimate parent company, etc. on which corporation tax on the international minimum tax amount for each covered fiscal year pertaining to that constituent entity, or a tax equivalent thereto in a foreign country, is to be imposed, or anything else specified by Cabinet Order; the same applies in (b) and the following item) or a partially-owned parent entity (excluding that partially-owned parent entity in the case where another partially-owned parent entity on which corporation tax on the international minimum tax amount for each covered fiscal year pertaining to that constituent entity, or a tax equivalent thereto in a foreign country, is to be imposed directly or indirectly holds all of the interests in that partially-owned parent entity; the same applies in (b) and that item) of that specified multinational enterprise group, etc., and excluding one whose country of location is not Japan; hereinafter the same applies in this item and the following item): the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that constituent entity by the attribution ratio (meaning the ratio calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the ratio attributable to that domestic corporation, taking into account ownership interests and other circumstances; the same applies in (b));
当該内国法人（当該特定多国籍企業グループ等の最終親会社等、中間親会社等（当該構成会社等に係る各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税又は外国におけるこれに相当する税を課することとされる最終親会社等がある場合における中間親会社等その他の政令で定めるものを除く。ロ及び次号において同じ。）又は被部分保有親会社等（当該構成会社等に係る各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税又は外国におけるこれに相当する税を課することとされる他の被部分保有親会社等が当該被部分保有親会社等の持分の全部を直接又は間接に有する場合における当該被部分保有親会社等を除く。ロ及び同号において同じ。）に限るものとし、その所在地国が我が国でないものを除く。以下この号及び次号において同じ。）がその所有持分を直接又は間接に有する構成会社等（ロに掲げるものを除く。） 当該構成会社等の当該対象会計年度に係る会社等別国際最低課税額に帰属割合（所有持分その他の事情を勘案して当該内国法人に帰せられる割合として政令で定めるところにより計算した割合をいう。ロにおいて同じ。）を乗じて計算した金額
a constituent entity whose ownership interests are indirectly held by that domestic corporation through another constituent entity (limited to that constituent entity in the case where that other constituent entity (limited to an intermediate parent company, etc. or a partially-owned parent entity of that constituent entity) has the international minimum tax amount, etc. (meaning the international minimum tax amount for that covered fiscal year and its equivalent in a foreign country; hereinafter the same applies in this paragraph) of that constituent entity for that covered fiscal year): the remaining amount after deducting, from the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that constituent entity by the attribution ratio, the amount calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the amount of the portion of that calculated amount that is attributable to that other constituent entity;
a constituent entity that falls under a permanent establishment, etc.: the amount calculated as specified in each of the following for the categories of permanent establishment, etc. listed therein:
a permanent establishment, etc. of that domestic corporation: the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc. by 100 percent;
当該内国法人の恒久的施設等 当該恒久的施設等の当該対象会計年度に係る会社等別国際最低課税額に百分の百を乗じて計算した金額
a permanent establishment, etc. of a constituent entity whose ownership interests are directly or indirectly held by that domestic corporation (excluding those listed in (c) and (d)): the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc. by the attribution ratio (meaning the ratio calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the ratio attributable to that domestic corporation, taking into account ownership interests and other circumstances; hereinafter the same applies in this item);
a permanent establishment, etc. of a constituent entity whose ownership interests are directly or indirectly held by that domestic corporation (limited to that permanent establishment, etc. in the case where that constituent entity (limited to an intermediate parent company, etc. or a partially-owned parent entity of that permanent establishment, etc.) has the international minimum tax amount, etc. for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc.): the remaining amount after deducting, from the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc. by the attribution ratio, the amount calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the amount of the portion of that calculated amount that is attributable to that constituent entity;
a permanent establishment, etc. of a constituent entity whose ownership interests are indirectly held by that domestic corporation through another constituent entity (limited to that permanent establishment, etc. in the case where that other constituent entity (limited to an intermediate parent company, etc. or a partially-owned parent entity of that constituent entity) has the international minimum tax amount, etc. for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc., and excluding one listed in (c)): the remaining amount after deducting, from the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc. by the attribution ratio, the amount calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the amount of the portion of that calculated amount that is attributable to that other constituent entity;
a jointly controlled entity, etc. (excluding one listed in the following item): the amount calculated as specified in each of the following for the categories of jointly controlled entity, etc. listed therein:
a jointly controlled entity, etc. (excluding one listed in (b)) whose ownership interests are directly or indirectly held by that domestic corporation (limited to the ultimate parent company, etc., an intermediate parent company, etc. (excluding an intermediate parent company, etc. in the case where there is an ultimate parent company, etc. on which corporation tax on the international minimum tax amount for each covered fiscal year pertaining to that jointly controlled entity, etc., or a tax equivalent thereto in a foreign country, is to be imposed, or anything else specified by Cabinet Order; the same applies in (b) and the following item) or a partially-owned parent entity (excluding that partially-owned parent entity in the case where another partially-owned parent entity on which corporation tax on the international minimum tax amount for each covered fiscal year pertaining to that jointly controlled entity, etc., or a tax equivalent thereto in a foreign country, is to be imposed directly or indirectly holds all of the interests in that partially-owned parent entity; the same applies in (b) and that item) of that specified multinational enterprise group, etc., and excluding one whose country of location is not Japan; hereinafter the same applies in this item and the following item): the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. by the attribution ratio (meaning the ratio calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the ratio attributable to that domestic corporation, taking into account ownership interests and other circumstances; the same applies in (b));
当該内国法人（当該特定多国籍企業グループ等の最終親会社等、中間親会社等（当該共同支配会社等に係る各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税又は外国におけるこれに相当する税を課することとされる最終親会社等がある場合における中間親会社等その他の政令で定めるものを除く。ロ及び次号において同じ。）又は被部分保有親会社等（当該共同支配会社等に係る各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税又は外国におけるこれに相当する税を課することとされる他の被部分保有親会社等が当該被部分保有親会社等の持分の全部を直接又は間接に有する場合における当該被部分保有親会社等を除く。ロ及び同号において同じ。）に限るものとし、その所在地国が我が国でないものを除く。以下この号及び次号において同じ。）がその所有持分を直接又は間接に有する共同支配会社等（ロに掲げるものを除く。） 当該共同支配会社等の当該対象会計年度に係る会社等別国際最低課税額に帰属割合（所有持分その他の事情を勘案して当該内国法人に帰せられる割合として政令で定めるところにより計算した割合をいう。ロにおいて同じ。）を乗じて計算した金額
a jointly controlled entity, etc. whose ownership interests are indirectly held by that domestic corporation through a constituent entity (limited to that jointly controlled entity, etc. in the case where that constituent entity (limited to an intermediate parent company, etc. or a partially-owned parent entity of that jointly controlled entity, etc.) has the international minimum tax amount, etc. for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc.): the remaining amount after deducting, from the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. by the attribution ratio, the amount calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the amount of the portion of that calculated amount that is attributable to that constituent entity;
a jointly controlled entity, etc. (limited to one listed in Article 82, item (xv), (c) (Definitions)): the amount calculated as specified in each of the following for the categories of permanent establishment, etc. listed therein:
a permanent establishment, etc. of a jointly controlled entity, etc. whose ownership interests are directly or indirectly held by that domestic corporation (excluding one listed in (b)): the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc. by the attribution ratio (meaning the ratio calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the ratio attributable to that domestic corporation, taking into account ownership interests and other circumstances; the same applies in (b));
a permanent establishment, etc. of a jointly controlled entity, etc. whose ownership interests are indirectly held by that domestic corporation through a constituent entity (limited to that permanent establishment, etc. in the case where that constituent entity (limited to an intermediate parent company, etc. or a partially-owned parent entity of that permanent establishment, etc.) has the international minimum tax amount, etc. for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc.): the remaining amount after deducting, from the amount calculated by multiplying the international minimum tax amount by entity for that covered fiscal year of that permanent establishment, etc. by the attribution ratio, the amount calculated pursuant to the provisions of Cabinet Order as the amount of the portion of that calculated amount that is attributable to that constituent entity.
The term "group international minimum tax amount for constituent entities" referred to in the preceding paragraph means the sum of the amounts specified in each of the following items for the categories of cases listed in the respective items.
前項の「構成会社等に係るグループ国際最低課税額」とは、次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額の合計額をいう。
in the case where the jurisdictional effective tax rate prescribed in (a), (3) in the country of location of a constituent entity (excluding a stateless constituent entity; hereinafter the same applies up to item (iii)) belonging to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is less than the base tax rate, and there is an amount of jurisdictional group net income prescribed in (a), (1) of that specified multinational enterprise group, etc. pertaining to that country of location in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c):
the current jurisdictional international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the remaining amount after deducting the amount listed in (2) from the amount listed in (1) by the ratio listed in (3); the same applies in (b)):
the amount of jurisdictional group net income (meaning the remaining amount after deducting the amount listed in (ii) from the amount listed in (i); hereinafter the same applies up to item (iii)):
国別グループ純所得の金額（（ｉ）に掲げる金額から（ｉｉ）に掲げる金額を控除した残額をいう。以下第三号までにおいて同じ。）
the sum of the individual computed income for that covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location;
the sum of the individual computed loss for that covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location;
the sum of the following amounts:
次に掲げる金額の合計額
the amount equivalent to 5 percent of the amount specified by Cabinet Order as the amount of salaries, wages, remuneration, annual allowances, bonuses or other payments of a similar nature, or other expenses, for that covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location;
the amount equivalent to 5 percent of the amount specified by Cabinet Order as the amount of tangible fixed assets or other assets for that covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location;
the ratio obtained by deducting, from the base tax rate, the jurisdictional effective tax rate in that country of location for that covered fiscal year (meaning the ratio that the amount listed in (i) (in the case where the amount listed in (i) for that covered fiscal year exceeds zero and there is an amount of jurisdictional group net income pertaining to that country of location in that covered fiscal year, if there is a past covered fiscal year for which the amount listed in (i) pertaining to that country of location is less than zero, the remaining amount after deducting the amount specified by Cabinet Order as the portion carried forward to that covered fiscal year out of the amount of the portion by which the amount listed in (i) for that past covered fiscal year falls below zero, and in the case where the amount listed in (i) for that covered fiscal year is less than zero, zero) accounts for in the amount listed in (ii); the same applies in the following item):
基準税率から当該対象会計年度に係る当該所在地国における国別実効税率（（ｉ）に掲げる金額（当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る国別グループ純所得の金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに当該所在地国に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る場合には零とする。）が（ｉｉ）に掲げる金額のうちに占める割合をいう。次号において同じ。）を控除した割合
the jurisdictional adjusted covered tax amount (meaning the sum of the adjusted covered taxes for that covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location; the same applies in item (iii));
the recalculated country-by-country international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the sum of the amounts specified by Cabinet Order as the amounts by which the current jurisdictional international minimum tax amount pertaining to the country of location of a constituent entity for a past covered fiscal year fell short; the same applies in (a) of the following item and (a) of item (iii));
the international minimum tax amount on undistributed income pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the amount specified by Cabinet Order as the international minimum tax amount corresponding to the portion of the individual computed income pertaining to that constituent entity (limited to an investment entity, etc.) that was not distributed to other constituent entities; the same applies in (b) of the following item and (b) of item (iii));
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where the jurisdictional effective tax rate in the country of location of a constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is the base tax rate or more, and there is an amount of jurisdictional group net income of that specified multinational enterprise group, etc. pertaining to that country of location in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (c) from the sum of the amounts listed in (a) and (b):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国における国別実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る当該特定多国籍企業グループ等の国別グループ純所得の金額がある場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
the recalculated country-by-country international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る再計算国別国際最低課税額
the international minimum tax amount on undistributed income pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る未分配所得国際最低課税額
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where there is no amount of jurisdictional group net income of a specified multinational enterprise group, etc. pertaining to the country of location of a constituent entity belonging to that specified multinational enterprise group, etc. in each covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) and (b) (if, where the jurisdictional adjusted covered tax amount for that covered fiscal year is less than zero, the amount by which it falls below zero exceeds the specified jurisdictional adjusted covered tax amount prescribed in (c) for that covered fiscal year, the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c)):
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国に係る当該特定多国籍企業グループ等の国別グループ純所得の金額がない場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定国別調整後対象租税額を超える場合にあつては、イからハまでに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額）
the recalculated country-by-country international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る再計算国別国際最低課税額
the international minimum tax amount on undistributed income pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る未分配所得国際最低課税額
the remaining amount after deducting, from the amount by which the jurisdictional adjusted covered tax amount for that covered fiscal year falls below zero where it is less than zero, the specified jurisdictional adjusted covered tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the remaining amount after deducting the amount listed in (2) from the amount listed in (1) by the base tax rate):
当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額から当該対象会計年度の当該所在地国に係る特定国別調整後対象租税額（（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に基準税率を乗じて計算した金額をいう。）を控除した残額
the sum of the individual computed loss for that covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location;
the sum of the individual computed income for that covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location;
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where the stateless constituent entity effective tax rate of a stateless constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year (meaning the ratio that the adjusted covered taxes for that covered fiscal year (in the case where the adjusted covered taxes for that covered fiscal year exceed zero and there is individual computed income of that stateless constituent entity in that covered fiscal year, if there is a past covered fiscal year for which the adjusted covered taxes are less than zero, the remaining amount after deducting the amount specified by Cabinet Order as the portion carried forward to that covered fiscal year out of the amount of the portion by which the adjusted covered taxes for that past covered fiscal year fall below zero, and in the case where the adjusted covered taxes for that covered fiscal year are less than zero, zero) account for in the individual computed income for that covered fiscal year; the same applies in (a), (2) and the following item) is less than the base tax rate, and there is individual computed income of that stateless constituent entity in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c) for that stateless constituent entity:
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する無国籍構成会社等の無国籍構成会社等実効税率（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍構成会社等の個別計算所得金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに調整後対象租税額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る場合には零とする。）が当該対象会計年度に係る個別計算所得金額のうちに占める割合をいう。イ（２）及び次号において同じ。）が基準税率を下回り、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍構成会社等の個別計算所得金額がある場合 当該無国籍構成会社等のイからハまでに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額
the current international minimum tax amount for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the amount listed in (1) by the ratio listed in (2); the same applies in (b)):
当該対象会計年度に係る当期国際最低課税額（（１）に掲げる金額に（２）に掲げる割合を乗じて計算した金額をいう。ロにおいて同じ。）
the individual computed income for that covered fiscal year;
the ratio obtained by deducting the stateless constituent entity effective tax rate for that covered fiscal year from the base tax rate;
the recalculated international minimum tax amount for that covered fiscal year (meaning the sum of the amounts specified by Cabinet Order as the amounts by which the current international minimum tax amount for a past covered fiscal year fell short; the same applies in (a) of the following item and (a) of item (vi));
the international minimum tax amount on undistributed income for that covered fiscal year (meaning the amount specified by Cabinet Order as the international minimum tax amount corresponding to the portion of the individual computed income of that stateless constituent entity (limited to an investment entity, etc.) that was not distributed to other constituent entities; the same applies in (b) of the following item and (b) of item (vi));
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount for that covered fiscal year;
当該対象会計年度に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where the stateless constituent entity effective tax rate of a stateless constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is the base tax rate or more, and there is individual computed income of that stateless constituent entity in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (c) from the sum of the amounts listed in (a) and (b) for that stateless constituent entity:
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する無国籍構成会社等の無国籍構成会社等実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍構成会社等の個別計算所得金額がある場合 当該無国籍構成会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
当該対象会計年度に係る再計算国際最低課税額
当該対象会計年度に係る未分配所得国際最低課税額
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount for that covered fiscal year;
当該対象会計年度に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where there is no individual computed income of a stateless constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. in each covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) and (b) for that stateless constituent entity (if, where the adjusted covered taxes for that covered fiscal year are less than zero, the amount by which they fall below zero exceeds the specified adjusted covered taxes prescribed in (c) for that covered fiscal year, the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c)):
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に属する無国籍構成会社等の個別計算所得金額がない場合 当該無国籍構成会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定調整後対象租税額を超える場合にあつては、イからハまでに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額）
当該対象会計年度に係る再計算国際最低課税額
当該対象会計年度に係る未分配所得国際最低課税額
the remaining amount after deducting, from the amount by which the adjusted covered taxes for that covered fiscal year fall below zero where they are less than zero, the specified adjusted covered taxes for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the individual computed loss for that covered fiscal year of that stateless constituent entity by the base tax rate);
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount for that covered fiscal year.
当該対象会計年度に係る自国内最低課税額に係る税の額
In the case where there are any of the following constituent entities whose country of location is the country of location of a constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. (referred to as "specified constituent entities" in this paragraph), the provisions of items (i) through (iii) of the preceding paragraph apply separately to specified constituent entities and constituent entities other than specified constituent entities, for each specified constituent entity (in the case where there is, in that country of location, a group of enterprises consisting solely of those specified constituent entities (limited to specified constituent entities listed in item (ii)), including other specified constituent entities belonging to that group of enterprises, and in the case where there are, in that country of location, other specified constituent entities (limited to specified constituent entities listed in item (iii)) other than that specified constituent entity (limited to a specified constituent entity listed in that item), including those other specified constituent entities).
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる構成会社等（以下この項において「特定構成会社等」という。）がある場合には、特定構成会社等と特定構成会社等以外の構成会社等とに区分して、それぞれの特定構成会社等（当該所在地国に当該特定構成会社等（第二号に掲げる特定構成会社等に限る。）のみで構成される企業集団がある場合には当該企業集団に属する他の特定構成会社等を含むものとし、当該所在地国に当該特定構成会社等（第三号に掲げる特定構成会社等に限る。）以外の他の特定構成会社等（同号に掲げる特定構成会社等に限る。）がある場合には当該他の特定構成会社等を含む。）ごとに前項第一号から第三号までの規定を適用する。
a minority-owned constituent entity (excluding those listed in the following item and item (iii));
被少数保有構成会社等（次号及び第三号に掲げるものを除く。）
a minority-owned parent constituent entity (excluding one listed in the following item) or a minority-owned subsidiary constituent entity (excluding one listed in that item);
被少数保有親構成会社等（次号に掲げるものを除く。）又は被少数保有子構成会社等（同号に掲げるものを除く。）
The term "group international minimum tax amount for jointly controlled entities, etc." referred to in paragraph (1) means the sum of the amounts obtained by adding up, for each jointly controlled entity, etc. pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc., the amounts specified in each of the following items for the categories of cases listed in the respective items.
第一項の「共同支配会社等に係るグループ国際最低課税額」とは、特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等ごとに次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額を合計した金額の合計額をいう。
in the case where the jurisdictional effective tax rate prescribed in (a), (3) in the country of location of a jointly controlled entity, etc. (excluding a stateless jointly controlled entity; hereinafter the same applies up to item (iii)) pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is less than the base tax rate, and there is an amount of jurisdictional group net income prescribed in (a), (1) pertaining to that country of location in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（無国籍共同支配会社等を除く。以下第三号までにおいて同じ。）の所在地国におけるイ（３）に規定する国別実効税率が基準税率を下回り、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係るイ（１）に規定する国別グループ純所得の金額がある場合 イからハまでに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額
the current jurisdictional international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the remaining amount after deducting the amount listed in (2) from the amount listed in (1) by the ratio listed in (3); the same applies in (b)):
the amount of jurisdictional group net income (meaning the remaining amount after deducting the amount listed in (ii) from the amount listed in (i); hereinafter the same applies up to item (iii)):
国別グループ純所得の金額（（ｉ）に掲げる金額から（ｉｉ）に掲げる金額を控除した残額をいう。以下第三号までにおいて同じ。）
the sum of the individual computed income for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. whose country of location is that country of location;
the sum of the individual computed loss for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. whose country of location is that country of location;
the sum of the following amounts:
次に掲げる金額の合計額
the amount equivalent to 5 percent of the amount specified by Cabinet Order as the amount of salaries, wages, remuneration, annual allowances, bonuses or other payments of a similar nature, or other expenses, for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. whose country of location is that country of location;
the amount equivalent to 5 percent of the amount specified by Cabinet Order as the amount of tangible fixed assets or other assets for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. whose country of location is that country of location;
the ratio obtained by deducting, from the base tax rate, the jurisdictional effective tax rate in that country of location for that covered fiscal year (meaning the ratio that the amount listed in (i) (in the case where the amount listed in (i) for that covered fiscal year exceeds zero and there is an amount of jurisdictional group net income pertaining to that country of location in that covered fiscal year, if there is a past covered fiscal year for which the amount listed in (i) pertaining to that country of location is less than zero, the remaining amount after deducting the amount specified by Cabinet Order as the portion carried forward to that covered fiscal year out of the amount of the portion by which the amount listed in (i) for that past covered fiscal year falls below zero, and in the case where the amount listed in (i) for that covered fiscal year is less than zero, zero) accounts for in the amount listed in (ii); the same applies in the following item):
基準税率から当該対象会計年度に係る当該所在地国における国別実効税率（（ｉ）に掲げる金額（当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る国別グループ純所得の金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに当該所在地国に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る場合には零とする。）が（ｉｉ）に掲げる金額のうちに占める割合をいう。次号において同じ。）を控除した割合
the jurisdictional adjusted covered tax amount (meaning the sum of the adjusted covered taxes for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. whose country of location is that country of location; the same applies in item (iii));
the recalculated country-by-country international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the sum of the amounts specified by Cabinet Order as the amounts by which the current jurisdictional international minimum tax amount pertaining to the country of location of a jointly controlled entity, etc. for a past covered fiscal year fell short; the same applies in (a) of the following item and (a) of item (iii));
the international minimum tax amount on undistributed income pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the amount specified by Cabinet Order as the international minimum tax amount corresponding to the portion of the individual computed income pertaining to that jointly controlled entity, etc. (limited to an investment entity, etc.; the same applies in (c)) that was not distributed to other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc.; the same applies in (b) of the following item and (b) of item (iii));
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where the jurisdictional effective tax rate in the country of location of a jointly controlled entity, etc. pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is the base tax rate or more, and there is an amount of jurisdictional group net income pertaining to that country of location in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (c) from the sum of the amounts listed in (a) and (b):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国における国別実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る国別グループ純所得の金額がある場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
the recalculated country-by-country international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る再計算国別国際最低課税額
the international minimum tax amount on undistributed income pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る未分配所得国際最低課税額
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where there is no amount of jurisdictional group net income pertaining to the country of location of a jointly controlled entity, etc. pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. in each covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) and (b) (if, where the jurisdictional adjusted covered tax amount for that covered fiscal year is less than zero, the amount by which it falls below zero exceeds the specified jurisdictional adjusted covered tax amount prescribed in (c) for that covered fiscal year, the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c)):
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国に係る国別グループ純所得の金額がない場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定国別調整後対象租税額を超える場合にあつては、イからハまでに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額）
the recalculated country-by-country international minimum tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る再計算国別国際最低課税額
the international minimum tax amount on undistributed income pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る未分配所得国際最低課税額
the remaining amount after deducting, from the amount by which the jurisdictional adjusted covered tax amount for that covered fiscal year falls below zero where it is less than zero, the specified jurisdictional adjusted covered tax amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the remaining amount after deducting the amount listed in (2) from the amount listed in (1) by the base tax rate):
当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額から当該対象会計年度の当該所在地国に係る特定国別調整後対象租税額（（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に基準税率を乗じて計算した金額をいう。）を控除した残額
the sum of the individual computed loss for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. whose country of location is that country of location;
the sum of the individual computed income for that covered fiscal year of that jointly controlled entity, etc. and other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. whose country of location is that country of location;
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount pertaining to that country of location for that covered fiscal year;
当該対象会計年度の当該所在地国に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where the stateless jointly controlled entity effective tax rate of a stateless jointly controlled entity pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year (meaning the ratio that the adjusted covered taxes for that covered fiscal year (in the case where the adjusted covered taxes for that covered fiscal year exceed zero and there is individual computed income of that stateless jointly controlled entity in that covered fiscal year, if there is a past covered fiscal year for which the adjusted covered taxes are less than zero, the remaining amount after deducting the amount specified by Cabinet Order as the portion carried forward to that covered fiscal year out of the amount of the portion by which the adjusted covered taxes for that past covered fiscal year fall below zero, and in the case where the adjusted covered taxes for that covered fiscal year are less than zero, zero) account for in the individual computed income for that covered fiscal year; the same applies in (a), (2) and the following item) is less than the base tax rate, and there is individual computed income of that stateless jointly controlled entity in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c) for that stateless jointly controlled entity:
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る無国籍共同支配会社等の無国籍共同支配会社等実効税率（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍共同支配会社等の個別計算所得金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに調整後対象租税額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る場合には零とする。）が当該対象会計年度に係る個別計算所得金額のうちに占める割合をいう。イ（２）及び次号において同じ。）が基準税率を下回り、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍共同支配会社等の個別計算所得金額がある場合 当該無国籍共同支配会社等のイからハまでに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額
the current international minimum tax amount for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the amount listed in (1) by the ratio listed in (2); the same applies in (b)):
当該対象会計年度に係る当期国際最低課税額（（１）に掲げる金額に（２）に掲げる割合を乗じて計算した金額をいう。ロにおいて同じ。）
the individual computed income for that covered fiscal year;
the ratio obtained by deducting the stateless jointly controlled entity effective tax rate for that covered fiscal year from the base tax rate;
the recalculated international minimum tax amount for that covered fiscal year (meaning the sum of the amounts specified by Cabinet Order as the amounts by which the current international minimum tax amount for a past covered fiscal year fell short; the same applies in (a) of the following item and (a) of item (vi));
the international minimum tax amount on undistributed income for that covered fiscal year (meaning the amount specified by Cabinet Order as the international minimum tax amount corresponding to the portion of the individual computed income of that stateless jointly controlled entity (limited to an investment entity, etc.; the same applies in (c)) that was not distributed to other jointly controlled entities, etc. pertaining to that stateless jointly controlled entity; the same applies in (b) of the following item and (b) of item (vi));
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount for that covered fiscal year;
当該対象会計年度に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where the stateless jointly controlled entity effective tax rate of a stateless jointly controlled entity pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is the base tax rate or more, and there is individual computed income of that stateless jointly controlled entity in that covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (c) from the sum of the amounts listed in (a) and (b) for that stateless jointly controlled entity:
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る無国籍共同支配会社等の無国籍共同支配会社等実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍共同支配会社等の個別計算所得金額がある場合 当該無国籍共同支配会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
当該対象会計年度に係る再計算国際最低課税額
当該対象会計年度に係る未分配所得国際最低課税額
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount for that covered fiscal year;
当該対象会計年度に係る自国内最低課税額に係る税の額
in the case where there is no individual computed income of a stateless jointly controlled entity pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. in each covered fiscal year: the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) and (b) for that stateless jointly controlled entity (if, where the adjusted covered taxes for that covered fiscal year are less than zero, the amount by which they fall below zero exceeds the specified adjusted covered taxes prescribed in (c) for that covered fiscal year, the remaining amount after deducting the amount listed in (d) from the sum of the amounts listed in (a) through (c)):
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に係る無国籍共同支配会社等の個別計算所得金額がない場合 当該無国籍共同支配会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定調整後対象租税額を超える場合にあつては、イからハまでに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額）
当該対象会計年度に係る再計算国際最低課税額
当該対象会計年度に係る未分配所得国際最低課税額
the remaining amount after deducting, from the amount by which the adjusted covered taxes for that covered fiscal year fall below zero where they are less than zero, the specified adjusted covered taxes for that covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the individual computed loss for that covered fiscal year of that stateless jointly controlled entity by the base tax rate);
当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額から当該対象会計年度に係る特定調整後対象租税額（当該無国籍共同支配会社等の当該対象会計年度に係る個別計算損失金額に基準税率を乗じて計算した金額をいう。）を控除した残額
the amount of tax on a domestic minimum top-up amount for that covered fiscal year.
当該対象会計年度に係る自国内最低課税額に係る税の額
In the case where there are any of the following jointly controlled entities, etc. whose country of location is the country of location of a jointly controlled entity, etc. pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. (referred to as "specified jointly controlled entities" in this paragraph), the provisions of items (i) through (iii) of the preceding paragraph apply separately to specified jointly controlled entities and jointly controlled entities, etc. other than specified jointly controlled entities, for each specified jointly controlled entity (in the case where there is, in that country of location, a group of enterprises consisting solely of those specified jointly controlled entities (limited to specified jointly controlled entities listed in item (ii)), including other specified jointly controlled entities belonging to that group of enterprises, and in the case where there are, in that country of location, other specified jointly controlled entities (limited to specified jointly controlled entities listed in item (iii)) other than that specified jointly controlled entity (limited to a specified jointly controlled entity listed in that item), including those other specified jointly controlled entities).
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる共同支配会社等（以下この項において「特定共同支配会社等」という。）がある場合には、特定共同支配会社等と特定共同支配会社等以外の共同支配会社等とに区分して、それぞれの特定共同支配会社等（当該所在地国に当該特定共同支配会社等（第二号に掲げる特定共同支配会社等に限る。）のみで構成される企業集団がある場合には当該企業集団に属する他の特定共同支配会社等を含むものとし、当該所在地国に当該特定共同支配会社等（第三号に掲げる特定共同支配会社等に限る。）以外の他の特定共同支配会社等（同号に掲げる特定共同支配会社等に限る。）がある場合には当該他の特定共同支配会社等を含む。）ごとに前項第一号から第三号までの規定を適用する。
a minority-owned jointly controlled entity (excluding those listed in the following item and item (iii));
被少数保有共同支配会社等（次号及び第三号に掲げるものを除く。）
a minority-owned parent jointly controlled entity (excluding one listed in the following item) or a minority-owned subsidiary jointly controlled entity (excluding one listed in that item);
被少数保有親共同支配会社等（次号に掲げるものを除く。）又は被少数保有子共同支配会社等（同号に掲げるものを除く。）
In the case where tax on a domestic minimum top-up amount is to be imposed on a constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. under the laws and regulations concerning taxes of a country, etc. (meaning Japan or a country or region other than Japan; the same applies in item (ii)), if the tax on a domestic minimum top-up amount for each covered fiscal year satisfies all of the following requirements, the amount specified in items (i) through (iii) of paragraph (2) pertaining to the country of location of that constituent entity for that covered fiscal year (in the case where that constituent entity is a stateless constituent entity, the amount specified in items (iv) through (vi) of that paragraph for that constituent entity) is to be zero.
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等が国等（我が国又は我が国以外の国若しくは地域をいう。第二号において同じ。）の租税に関する法令において自国内最低課税額に係る税を課することとされている場合において、各対象会計年度の当該自国内最低課税額に係る税が次に掲げる要件の全てを満たすときは、当該対象会計年度の当該構成会社等の所在地国に係る第二項第一号から第三号までに定める金額（当該構成会社等が無国籍構成会社等である場合にあつては、当該構成会社等の同項第四号から第六号までに定める金額）は、零とする。
the laws and regulations concerning that tax on a domestic minimum top-up amount are laws and regulations specified by Cabinet Order as those containing provisions found to be similar to the provisions concerning the calculation of the net income or loss for the fiscal year (meaning the net income or loss for the fiscal year prescribed in Article 82, item (xxvi); the same applies in item (ii) of the following paragraph) in corporation tax on the international minimum tax amount for each covered fiscal year;
当該自国内最低課税額に係る税に関する法令が、各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税における当期純損益金額（第八十二条第二十六号に規定する当期純損益金額をいう。次項第二号において同じ。）の計算に関する規定と同様であると認められる規定が設けられている法令として政令で定めるものであること。
the laws and regulations concerning that tax on a domestic minimum top-up amount satisfy the requirement of not imposing tax on a domestic minimum top-up amount only in the case where the ultimate parent company, etc. or a partially-owned parent entity holds all of the interests in all constituent entities whose country of location is that country, etc. during the period from the first day of that covered fiscal year to the last day thereof, or any other requirement specified by Cabinet Order.
In the case where the ultimate parent company, etc. of a specified multinational enterprise group, etc., in each covered fiscal year, has as its country of location a country or region designated by the Minister of Finance as a country or region internationally recognized as satisfying the following requirements and other requirements specified by Ministry of Finance Order, the amount specified in items (i) through (iii) of paragraph (2) pertaining to a constituent entity belonging to that specified multinational enterprise group, etc. for that covered fiscal year (in the case where that constituent entity is a stateless constituent entity, the amount specified in items (iv) through (vi) of that paragraph for that constituent entity) is to be zero.
特定多国籍企業グループ等の最終親会社等が各対象会計年度において次に掲げる要件その他の財務省令で定める要件を満たしていると国際的に認められる国又は地域として財務大臣が指定する国又は地域を所在地国とする場合には、当該対象会計年度の当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等に係る第二項第一号から第三号までに定める金額（当該構成会社等が無国籍構成会社等である場合にあつては、当該構成会社等の同項第四号から第六号までに定める金額）は、零とする。
under the laws and regulations concerning taxes of that country or region (limited to those enacted before January 1, 2029; the same applies in the following item and item (iii)), taxes on the income of companies, etc. are to be imposed at a tax rate of 20 percent or more;
under the laws and regulations concerning taxes of that country or region, tax on a domestic minimum top-up amount is to be imposed, or, in the case where the amount of taxes on the income of a company, etc. is found to be too small in light of the net income or loss for the fiscal year of that company, etc., taxes (excluding tax on a domestic minimum top-up amount) are to be imposed, in order to seek an appropriate tax burden, at a tax rate of 15 percent or more on the amount calculated on the basis of the net income or loss for the fiscal year for each covered fiscal year of that company, etc.;
その国又は地域の租税に関する法令において、自国内最低課税額に係る税を課することとされていること、又は会社等の所得に対する租税の額が当該会社等の当期純損益金額に照らして過少であると認められる場合において租税の適正な負担を求めるため当該会社等の各対象会計年度に係る当期純損益金額を基礎として計算した金額に対して百分の十五以上の税率により租税（自国内最低課税額に係る税を除く。）を課することとされていること。
the laws and regulations concerning taxes of that country or region contain provisions under which, in the case where a company, etc. whose interests are directly or indirectly held by another company, etc. (referred to as a "subsidiary, etc." in this item) does not itself carry out the management, control and operation of its business in the country or region in which its head office or principal office is located, or in any other case, the amount of income of that subsidiary, etc. is deemed to be the amount of proceeds of that other company, etc. and is included in the amount of gross profit, and which, in principle, calculate the amount to be included in the amount of gross profit on the basis of the entire amount of income of that subsidiary, etc.;
その国又は地域の租税に関する法令において、他の会社等に持分を直接又は間接に有される会社等（以下この号において「子会社等」という。）がその本店又は主たる事務所の所在する国又は地域においてその事業の管理、支配及び運営を自ら行つていない場合その他の場合において、当該子会社等の所得の金額を当該他の会社等の収益の額とみなして益金の額に算入する規定であつて、原則として当該子会社等の全ての所得の金額を基礎としてその益金の額に算入する金額を算出するものが設けられていること。
the laws and regulations concerning taxes of that country or region contain provisions that allow the amount of taxes imposed on the income of a company, etc. under the laws and regulations concerning taxes of a country or region other than that country or region to be deducted from the amount of taxes on the income of that company, etc. (limited to those that allow the amount of tax on a domestic minimum top-up amount to be deducted).
その国又は地域の租税に関する法令において、会社等の所得に対する租税の額からその国又は地域以外の国又は地域の租税に関する法令により当該会社等の所得に対して課される租税の額を控除することができる規定（自国内最低課税額に係る税の額を控除することができるものに限る。）が設けられていること。
In the case where a constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. (excluding an investment entity, etc.; hereinafter the same applies in this paragraph) satisfies all of the following requirements in each covered fiscal year, the current jurisdictional international minimum tax amount prescribed in paragraph (2), item (i), (a) pertaining to the country of location of that constituent entity for that covered fiscal year is to be zero.
the amount calculated, as specified by Cabinet Order, as the average amount of the revenue in the country of location of the constituent entity of the specified multinational enterprise group, etc. for the covered fiscal year and the two covered fiscal years immediately preceding it is less than the amount obtained by converting 10 million euros into the amount in Japanese yen as specified by Ministry of Finance Order;
当該構成会社等の所在地国における当該対象会計年度及びその直前の二対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等の収入金額の平均額として政令で定めるところにより計算した金額が千万ユーロを財務省令で定めるところにより本邦通貨表示の金額に換算した金額に満たないこと。
the amount calculated, as specified by Cabinet Order, as the average amount of profit or loss in the country of location of the constituent entity of the specified multinational enterprise group, etc. for the covered fiscal year and the two covered fiscal years immediately preceding it is less than the amount obtained by converting 1 million euros into the amount in Japanese yen as specified by Ministry of Finance Order.
当該構成会社等の所在地国における当該対象会計年度及びその直前の二対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等の利益又は損失の額の平均額として政令で定めるところにより計算した金額が百万ユーロを財務省令で定めるところにより本邦通貨表示の金額に換算した金額に満たないこと。
In the case where a constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. (limited to one where the constituent entities whose country of location is the country of location of that constituent entity include a constituent entity excluded from consolidation (meaning a constituent entity specified by Ministry of Finance Order as a constituent entity excluded from the scope of consolidation in the financial statements of a group of enterprises; the same applies hereinafter in this paragraph)) meets any of the following requirements in each covered fiscal year, the current jurisdictional international minimum tax amount prescribed in paragraph (2), item (i)(a) pertaining to that country of location for the covered fiscal year is zero:
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（当該構成会社等の所在地国を所在地国とする構成会社等のうちに連結除外構成会社等（企業集団の計算書類において連結の範囲から除かれる構成会社等として財務省令で定めるものをいう。以下この項において同じ。）が含まれるものに限る。）が各対象会計年度において次に掲げる要件のいずれかを満たす場合には、当該対象会計年度の当該所在地国に係る第二項第一号イに規定する当期国別国際最低課税額は、零とする。
the ratio of the amount listed in (a) to the amount listed in (b) (limited to an amount exceeding zero) is 15 percent or more:
イに掲げる金額がロに掲げる金額（零を超えるものに限る。）のうちに占める割合が百分の十五以上であること。
the amount specified by Cabinet Order as the sum of the adjusted covered taxes for the covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location (excluding constituent entities excluded from consolidation) and the amount pertaining to the matters specified by Ministry of Finance Order, out of the matters concerning the amount of tax in that country of location for the covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. that have been provided for the exchange of information on international taxation pursuant to the laws and regulations of Japan concerning taxation or anything equivalent thereto (limited to the portion pertaining to those constituent entities excluded from consolidation);
the amount specified by Cabinet Order as the amount obtained by adding, to the amount obtained by subtracting the sum of the individual computed loss for the covered fiscal year from the sum of the individual computed income for the covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is that country of location (excluding constituent entities excluded from consolidation), the revenue in that country of location for the covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. that has been provided for the exchange of information on international taxation pursuant to the laws and regulations of Japan concerning taxation or anything equivalent thereto (limited to the portion pertaining to those constituent entities excluded from consolidation);
the amount listed in (b) of the preceding item does not exceed the amount listed in paragraph (2), item (i)(a)(2) pertaining to the constituent entity for the covered fiscal year.
The provisions of paragraph (3) apply mutatis mutandis in the case where there is a specified constituent entity prescribed in paragraph (3) whose country of location is the country of location referred to in the preceding paragraph. In this case, the phrase "items (i) through (iii) of the preceding paragraph" in paragraph (3) is deemed to be replaced with "paragraph (9), item (i)".
The provisions of paragraphs (6) through (9) apply only in the case where the group international minimum tax report items, etc. (limited to those including a statement to the effect that the application of any of paragraphs (6) through (9) is sought with regard to the domestic corporation referred to in paragraph (1); the same applies hereinafter in this paragraph) for each covered fiscal year referred to in those provisions of the specified multinational enterprise group, etc. referred to in those provisions have been provided, or in the case where matters equivalent to the group international minimum tax report items, etc. have been provided to the authority that enforces the laws and regulations concerning taxation of a country or region other than Japan (limited to the case where the provisions of Article 150-3, paragraph (3) (Provision of Report Items, etc. Pertaining to Specified Multinational Enterprise Groups, etc.) apply).
第六項から第九項までの規定は、これらの規定の特定多国籍企業グループ等のこれらの規定の各対象会計年度に係るグループ国際最低課税額等報告事項等（第一項の内国法人について第六項から第九項までのいずれかの規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国際最低課税額等報告事項等に相当する事項の提供がある場合（第百五十条の三第三項（特定多国籍企業グループ等に係る報告事項等の提供）の規定の適用がある場合に限る。）に限り、適用する。
In the case where the group international minimum tax report items, etc. for each covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. referred to in paragraph (2), item (i) (limited to those including a statement to the effect that the application of the provisions of this paragraph is sought with regard to the calculation of the amount specified in that item for the country of location prescribed in that item; the same applies hereinafter in this paragraph) have been provided, or in the case where matters equivalent to the group international minimum tax report items, etc. have been provided to the authority that enforces the laws and regulations concerning taxation of a country or region other than Japan (limited to the case where the provisions of Article 150-3, paragraph (3) apply), the amount listed in (a)(2) of that item pertaining to that country of location for the covered fiscal year is zero.
第二項第一号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国際最低課税額等報告事項等（同号に規定する所在地国に係る同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国際最低課税額等報告事項等に相当する事項の提供がある場合（第百五十条の三第三項の規定の適用がある場合に限る。）には、当該対象会計年度の当該所在地国に係る同号イ（２）に掲げる金額は、零とする。
In the case where the group international minimum tax report items, etc. for each covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. referred to in paragraph (2), item (iii) or (vi) (limited to those including a statement to the effect that the application of the provisions of this paragraph is sought with regard to the calculation of the amount specified in item (iii) of that paragraph for the country of location prescribed in that item or of the amount specified in item (vi) of that paragraph for the stateless constituent entity prescribed in that item; the same applies hereinafter in this paragraph) have been provided, or in the case where matters equivalent to the group international minimum tax report items, etc. have been provided to the authority that enforces the laws and regulations concerning taxation of a country or region other than Japan (limited to the case where the provisions of Article 150-3, paragraph (3) apply), the amount listed in paragraph (2), item (iii)(c) pertaining to that country of location for the covered fiscal year, or the amount listed in item (vi)(c) of that paragraph for the stateless constituent entity, is zero.
第二項第三号若しくは第六号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国際最低課税額等報告事項等（同項第三号に規定する所在地国に係る同号に定める金額又は同項第六号に規定する無国籍構成会社等の同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国際最低課税額等報告事項等に相当する事項の提供がある場合（第百五十条の三第三項の規定の適用がある場合に限る。）には、当該対象会計年度の当該所在地国に係る第二項第三号ハに掲げる金額又は当該無国籍構成会社等の同項第六号ハに掲げる金額は、零とする。
The provisions of paragraphs (6) through (8) and the preceding three paragraphs apply mutatis mutandis to the group international minimum tax amount for jointly controlled entities, etc. prescribed in paragraph (4). In this case, the phrase "paragraph (2), items (i) through (iii)" in paragraphs (6) and (7) is deemed to be replaced with "paragraph (4), items (i) through (iii)"; the phrase "paragraph (2), item (i)(a)" in paragraph (8) is deemed to be replaced with "paragraph (4), item (i)(a)"; the phrase "in the country of location of the constituent entity" in the items of that paragraph is deemed to be replaced with "of the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc. whose country of location is the country of location pertaining to that jointly controlled entity, etc."; the phrase "of the specified multinational enterprise group, etc. for" is deemed to be replaced with "for"; the phrase "The provisions of paragraphs (6) through (9)" in paragraph (11) is deemed to be replaced with "The provisions of paragraphs (6) through (8)"; the phrase "any of paragraphs (6) through (9)" is deemed to be replaced with "any of paragraphs (6) through (8) as applied mutatis mutandis pursuant to paragraph (14)"; the phrase "paragraph (2), item (i)" in paragraph (12) is deemed to be replaced with "paragraph (4), item (i)"; the phrase "paragraph (2), item (iii) or" in the preceding paragraph is deemed to be replaced with "paragraph (4), item (iii) or"; and the phrase "paragraph (2), item (iii)(c)" is deemed to be replaced with "paragraph (4), item (iii)(c)".
第六項から第八項まで及び前三項の規定は、第四項に規定する共同支配会社等に係るグループ国際最低課税額について準用する。この場合において、第六項及び第七項中「第二項第一号から第三号まで」とあるのは「第四項第一号から第三号まで」と、第八項中「第二項第一号イ」とあるのは「第四項第一号イ」と、同項各号中「構成会社等の所在地国における」とあるのは「共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る当該所在地国を所在地国とする他の共同支配会社等の」と、「係る当該特定多国籍企業グループ等の」とあるのは「係る」と、第十一項中「第六項から第九項までの規定」とあるのは「第六項から第八項までの規定」と、「ついて第六項から第九項まで」とあるのは「ついて第十四項において準用する第六項から第八項まで」と、第十二項中「第二項第一号」とあるのは「第四項第一号」と、前項中「第二項第三号若しくは」とあるのは「第四項第三号若しくは」と、「第二項第三号ハ」とあるのは「第四項第三号ハ」と読み替えるものとする。
With regard to a company, etc., in the case where the revenue, etc. (meaning the revenue, etc. prescribed in Article 82, item (v); the same applies hereinafter in this paragraph) for each covered fiscal year of the company, etc. includes specified revenue, etc. (meaning revenue, etc. listed in (a) or (b) of that item; the same applies hereinafter in this paragraph) and other revenue, etc. (meaning revenue, etc. other than specified revenue, etc.; the same applies hereinafter in this paragraph), the calculation of the group international minimum tax amount and the international minimum tax amount by entity prescribed in paragraph (1) is to be made by deeming that there are a flow-through entity having only the specified revenue, etc. and a company, etc. other than a flow-through entity having only the other revenue, etc.
When the Minister of Finance has designated a country or region pursuant to the provisions of paragraph (7) (including as applied mutatis mutandis pursuant to paragraph (14)), they make a public notification thereof.
The calculation of the international minimum tax amount and other necessary matters concerning the application of the provisions of paragraph (3) and paragraphs (5) through (15) are specified by Cabinet Order.
国際最低課税額の計算その他第三項及び第五項から第十五項までの規定の適用に関し必要な事項は、政令で定める。
特定多国籍企業グループ等に係る報告事項等の提供
前二項の規定は、特定多国籍企業グループ等の最終親会社等（指定提供会社等（特定多国籍企業グループ等の最終親会社等以外のいずれか一の構成会社等で、当該特定多国籍企業グループ等のグループ国際最低課税額等報告事項等に相当する事項及び次項に規定するグループ国内最低課税額報告事項等に相当する事項を当該構成会社等の所在地国の租税に…
この節において「国際最低課税額」とは、特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等である内国法人の各対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等のグループ国際最低課税額（構成会社等に係るグループ国際最低課税額と共同支配会社等に係るグループ国際最低課税額とを合計した金額をいう。）のうち…
第三項の規定は、前項の所在地国を所在地国とする第三項に規定する特定構成会社等がある場合について準用する。この場合において、同項中「前項第一号から第三号まで」とあるのは、「第九項第一号」と読み替えるものとする。
第六項から第九項までの規定は、これらの規定の特定多国籍企業グループ等のこれらの規定の各対象会計年度に係るグループ国際最低課税額等報告事項等（第一項の内国法人について第六項から第九項までのいずれかの規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租…
第二項第一号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国際最低課税額等報告事項等（同号に規定する所在地国に係る同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グ…
第二項第三号若しくは第六号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国際最低課税額等報告事項等（同項第三号に規定する所在地国に係る同号に定める金額又は同項第六号に規定する無国籍構成会社等の同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供が…
第六項から第八項まで及び前三項の規定は、第四項に規定する共同支配会社等に係るグループ国際最低課税額について準用する。この場合において、第六項及び第七項中「第二項第一号から第三号まで」とあるのは「第四項第一号から第三号まで」と、第八項中「第二項第一号イ」とあるのは「第四項第一号イ」と…
会社等について、当該会社等の各対象会計年度に係る収入等（第八十二条第五号に規定する収入等をいう。以下この項において同じ。）のうちに特定収入等（同号イ又はロに掲げる収入等をいう。以下この項において同じ。）とその他の収入等（特定収入等以外の収入等をいう。以下この項において同じ。）がある場合には…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（無国籍構成会社等を除く。以下第三号までにおいて同じ。）の所在地国におけるイ（３）に規定する国別実効税率が基準税率を下回り、かつ…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国における国別実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る当該特定多国籍企業グループ等の国別グループ純所得の金額がある場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国に係る当該特定多国籍企業グループ等の国別グループ純所得の金額がない場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する無国籍構成会社等の無国籍構成会社等実効税率（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍構成会社等の個別計算所得金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに調整後対象租税額が零…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する無国籍構成会社等の無国籍構成会社等実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍構成会社等の個別計算所得金額がある場合 当該無国籍構成会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に属する無国籍構成会社等の個別計算所得金額がない場合 当該無国籍構成会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定調整後対象租税額を超える場…
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる構成会社等（以下この項において「特定構成会社等」という。）がある場合には、特定構成会社等と特定構成会社等以外の構成会社等とに区分して…
第一項の「共同支配会社等に係るグループ国際最低課税額」とは、特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等ごとに次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額を合計した金額の合計額をいう。
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（無国籍共同支配会社等を除く。以下第三号までにおいて同じ。）の所在地国におけるイ（３）に規定する国別実効税率が基準税率を下回り、かつ…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国における国別実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る国別グループ純所得の金額がある場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国に係る国別グループ純所得の金額がない場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定国別調整後対象租税額を超え…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る無国籍共同支配会社等の無国籍共同支配会社等実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該無国籍共同支配会社等の個別計算所得金額がある場合 当該無国籍共同支配会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に係る無国籍共同支配会社等の個別計算所得金額がない場合 当該無国籍共同支配会社等のイ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定調整後対象租税額を超…
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる共同支配会社等（以下この項において「特定共同支配会社等」という。）がある場合には、特定共同支配会社等と特定共同支配会社等以外の共同支配会社等とに区分して…
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等が国等（我が国又は我が国以外の国若しくは地域をいう。第二号において同じ。）の租税に関する法令において自国内最低課税額に係る税を課することとされている場合において、各対象会計年度の当該自国内最低課税額に係る税が次に掲げる要件の全てを満たすときは…
当該自国内最低課税額に係る税に関する法令が、最終親会社等又は被部分保有親会社等が当該対象会計年度開始の日からその終了の日までの期間において当該国等を所在地国とする全ての構成会社等に係る持分の全てを有する場合にのみ自国内最低課税額に係る税を課することとされているものでないことその他の政令で定める要件を満たすものであるこ…
特定多国籍企業グループ等の最終親会社等が各対象会計年度において次に掲げる要件その他の財務省令で定める要件を満たしていると国際的に認められる国又は地域として財務大臣が指定する国又は地域を所在地国とする場合には…
その国又は地域の租税に関する法令において、自国内最低課税額に係る税を課することとされていること、又は会社等の所得に対する租税の額が当該会社等の当期純損益金額に照らして過少であると認められる場合において租税の適正な負担を求めるため当該会社等の各対象会計年度に係る当期純損益金額を基礎として計算した金額に対して百分の十五以…
その国又は地域の租税に関する法令において、他の会社等に持分を直接又は間接に有される会社等（以下この号において「子会社等」という。）がその本店又は主たる事務所の所在する国又は地域においてその事業の管理、支配及び運営を自ら行つていない場合その他の場合において…
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（各種投資会社等を除く。以下この項において同じ。）が各対象会計年度において次に掲げる要件の全てを満たす場合には、当該対象会計年度の当該構成会社等の所在地国に係る第二項第一号イに規定する当期国別国際最低課税額は、零とする。
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（当該構成会社等の所在地国を所在地国とする構成会社等のうちに連結除外構成会社等（企業集団の計算書類において連結の範囲から除かれる構成会社等として財務省令で定めるものをいう。以下この項において同じ。）が含まれるものに限る。）が各対象会計年度において次に掲げる要件のいずれかを満た…
定義
個別計算所得等の金額 国又は地域における実効税率を計算するための基準とすべき所得の金額として構成会社等又は共同支配会社等の各対象会計年度の当期純損益金額（各対象会計年度に係る特定連結等財務諸表（構成会社等にあつてはイに掲げる連結等財務諸表をいい、共同支配会社等にあつてはロに掲げる連結等財務諸表をいう。）の作成の基礎と…
定義
導管会社等 会社等に係る収入等（収入若しくは支出又は利益若しくは損失をいう。以下この号において同じ。）の全部が次に掲げるもののいずれかに該当する場合における当該会社等をいう。
定義第十五条の二第一項・法令全体に適用
第八十二条第三号（定義）に規定する多国籍企業グループ等の同条第十号に規定する最終親会社等の同条第一号に規定する連結等財務諸表の作成に係る期間
わかりやすく言うと
多国籍企業グループ等の最終親会社等が、連結等財務諸表（企業集団の財産及び損益の状況を一定の会計基準に従って連結して記載した計算書類など）を作る対象となる期間のことです。
定義第八十二条第一項第四号・この章の中だけ
多国籍企業グループ等のうち、各対象会計年度の直前の四対象会計年度のうち二以上の対象会計年度において、その総収入金額として財務省令で定める金額が七億五千万ユーロ（当該四対象会計年度のうち、対象会計年度の期間が一年でないものにあつては、その期間に応じ政令で定めるところにより計算した金額）を財務省令で定めるところにより本邦通貨表示の金額に換算した金額以上であるものその他これに準ずるものとして政令で定める多国籍企業グループ等
わかりやすく言うと
多国籍企業グループ等のうち、直前の四対象会計年度のうち二以上で、総収入金額として財務省令で定める金額が七億五千万ユーロを円に換算した額以上であるものと、これに準ずるものとして政令で定めるもののことです。一年でない対象会計年度は、政令で金額を調整します。
定義第八十二条第一項第五号・この章の中だけ
会社等に係る収入等（収入若しくは支出又は利益若しくは損失をいう。以下この号において同じ。）の全部が次に掲げるもののいずれかに該当する場合における当該会社等
わかりやすく言うと
会社等の収入・支出や利益・損失（収入等）の全部が、設立国の税法で構成員の収入等として扱われるもの、又は構成員の所在する国や地域の税法で構成員の収入等として扱われるなど政令で定める要件を満たすものに当たる場合の、その会社等です（一部の会社等は除かれます）。
定義第八十二条第一項第六号・この章の中だけ
会社等の所在地国以外の国又は地域（以下この号及び次号ハにおいて「他方の国」という。）において当該会社等の事業が行われる場合における次に掲げる場所
わかりやすく言うと
会社等が所在地国以外の国や地域（他方の国）で事業を行う場合の、その事業の場所で、租税条約等でその国の恒久的施設などとされ課税されるもの、条約等がなくその国の法令で課税されるものなど、第八十二条第六号イからニまでに当たるもののことです。
定義第八十二条第一項第七号・この章の中だけ
次に掲げるものの区分に応じそれぞれ次に定める国又は地域（これらが二以上ある場合には、政令で定める国又は地域）
わかりやすく言うと
会社等や恒久的施設等ごとに決まる国又は地域で、導管会社等以外の会社等は本店や管理支配の場所などがあることで法人税などを課される国又は地域（それ以外は設立国）、一定の導管会社等は設立国、第八十二条第六号イからハまでの恒久的施設等は事業が行われる他方の国です。複数あれば政令で定めます。
定義第八十二条第一項第八号・この章の中だけ
連結等財務諸表の作成に用いる会計処理の基準によつて会社等の純資産の部に計上される当該会社等に対する持分のうち利益の配当を受ける権利又はこれに準ずるものとして政令で定める権利が付されたものをいい、会社等の恒久的施設等がある場合においては、当該会社等は当該恒久的施設等に対する所有持分を有するものとみなす
わかりやすく言うと
連結等財務諸表を作る会計基準で会社等の純資産の部に計上される、その会社等に対する持分のうち、利益の配当を受ける権利またはこれに準ずる政令で定める権利が付いたもののことです。会社等に恒久的施設等があるときは、その会社等が恒久的施設等に対する所有持分を持つものとみなされます。
定義第八十二条第一項第十号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
企業集団の頂点にある最終親会社（他の会社等の支配持分を直接・間接に持ち、自らの支配持分は他の会社等に持たれていない会社等。一定の政府関係会社等には例外があります）と、企業集団に属さず、恒久的施設等が自らと別の国や地域にある会社等のことです。
定義第八十二条第一項第十一号・この章の中だけ
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（恒久的施設等に該当するものを除く。）のうち、当該特定多国籍企業グループ等に属する他の構成会社等又は当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等に対する所有持分を直接又は間接に有する構成会社等（最終親会社等、被部分保有親会社等及び各種投資会社等を除く。）
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の構成会社等（恒久的施設等を除く）のうち、グループ内の他の構成会社等や共同支配会社等の所有持分を直接または間接に持つもので、最終親会社等、被部分保有親会社等、各種投資会社等に当たらないもののことです。
定義第八十二条第一項第十二号・この章の中だけ
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（恒久的施設等に該当するものを除く。）のうち、次に掲げる要件の全てを満たすもの（最終親会社等及び各種投資会社等を除く。）
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の構成会社等（恒久的施設等、最終親会社等、各種投資会社等を除きます）のうち、グループの他の構成会社等や共同支配会社等の所有持分を直接・間接に持ち、グループ外の者の配当を受ける権利の割合が百分の二十を超えるもののことです。
定義第八十二条第一項第十三号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
最終親会社に係る企業集団に属する会社等とその恒久的施設等、および企業集団に属さない会社等で恒久的施設等が別の国や地域にあるものとその恒久的施設等のことです。除外会社等は除きます。
定義第八十二条第一項第十五号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
最終親会社等の連結等財務諸表で持分に応じた金額を反映させる方法（財務省令で定めるもの）が適用される会社等で、最終親会社等が直接・間接に受けられる利益の割合が百分の五十以上のもの（一定のものを除く）と、その連結等財務諸表に連結される会社等（除外会社等を除く）、これらの恒久的施設等のことです。
定義第八十二条第一項第十六号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
次の会社等をまとめた呼び名です。複数の者から出資などを受けた財産の運用を目的とする投資会社等、主に不動産への投資で運用する不動産投資会社等、これらが直接又は間接に持つ会社等など、保険業を行う会社等が持分の全てを持つなどの要件を満たす保険投資会社等です。細かな範囲は政令で定められています。
定義第八十二条第一項第十九号・この章の中だけ
構成会社等のうち、最終親会社等が、その有する当該構成会社等に対する所有持分に係る権利に基づき受けることができる金額及び他の会社等を通じて間接に有する当該構成会社等に対する所有持分に係る権利に基づき受けることができる金額の合計額が、当該構成会社等に対する所有持分に係る権利に基づき受けることができる金額の総額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合が百分の三十以下であるもの
わかりやすく言うと
構成会社等のうち、最終親会社等が直接・間接に持つ所有持分に基づいて受け取れる金額が、その総額に占める割合（政令で定めるところで計算）が百分の三十以下のもののことです。
定義第八十二条第一項第二十号・この章の中だけ
他の被少数保有構成会社等の支配持分を直接又は間接に有する被少数保有構成会社等（他の被少数保有構成会社等がその支配持分を直接又は間接に有しないものに限る。）
定義第八十二条第一項第二十三号・この章の中だけ
第十五号ロ又はハに掲げる共同支配会社等のうち、当該共同支配会社等に係る同号イに掲げる共同支配会社等が、その有する当該同号ロ又はハに掲げる共同支配会社等に対する所有持分に係る権利に基づき受けることができる金額及び他の会社等を通じて間接に有する当該共同支配会社等に対する所有持分に係る権利に基づき受けることができる金額の合計額が、当該共同支配会社等に対する所有持分に係る権利に基づき受けることができる金額の総額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合が百分の三十以下であるもの
わかりやすく言うと
第八十二条第十五号イの共同支配会社等の連結財務諸表に連結される会社等や、それらの恒久的施設等（同号ロ・ハ）のうち、イの共同支配会社等が直接・間接に持つ所有持分に基づいて受け取れる金額の割合（政令で計算）が百分の三十以下のもののことです。
定義第八十二条第一項第二十四号・この章の中だけ
他の被少数保有共同支配会社等の支配持分を直接又は間接に有する被少数保有共同支配会社等（他の被少数保有共同支配会社等がその支配持分を直接又は間接に有しないものに限る。）
定義第八十二条第一項第二十五号・この章の中だけ
被少数保有親共同支配会社等がその支配持分を直接又は間接に有する被少数保有共同支配会社等
定義第八十二条第一項第二十八号・この章の中だけ
次に掲げる場合の区分に応じそれぞれ次に定める額
わかりやすく言うと
個別計算所得等の金額が零のときは零、零を下回るときは、その下回る額のことです。
定義第八十二条第一項第三十号・この章の中だけ
国又は地域における実効税率を計算するための基準とすべき税の額として構成会社等又は共同支配会社等の各対象会計年度の当期純損益金額に係る対象租税の額その他の事情を勘案して政令で定めるところにより計算した金額
わかりやすく言うと
国や地域の実効税率を計算する基準となる税の額で、構成会社等や共同支配会社等の各対象会計年度の当期純損益金額に係る対象租税の額などをもとに、政令で定めるところにより計算した金額です。
定義第八十二条第一項第三十三号・この章の中だけ
各対象会計年度の国内最低課税額に対する法人税及び当該法人税に係る地方法人税又は外国におけるこれらに相当する税
定義第八十二条第一項第三十四号・この章の中だけ
第百五十条の三第一項（特定多国籍企業グループ等に係る報告事項等の提供）に規定するグループ国際最低課税額等報告事項等
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度についての、最終親会社等の名称や所在地国ごとの国別実効税率の水準など財務省令で定める事項（一定の場合はグループ国際最低課税額に関する事項も）と、除外会社等に関する特例などの規定の適用を受けようとする旨や、やめようとする旨のことです（第百五十条の三第一項）。
略称規定第八十二条の三第一項・この項の中だけ
この節において「国際最低課税額」とは、特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等である内国法人の各対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等のグループ国際最低課税額（構成会社等に係るグループ国際最低課税額と共同支配会社等に係るグループ…
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等のグループ国際最低課税額のうち、所在地国が日本でない構成会社等や共同支配会社等ごとに、その個別計算所得金額に応じて帰属する金額として政令で定めるところにより計算した金額のことです。
定義第八十二条の三第一項・この節の中だけ
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等である内国法人の各対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等のグループ国際最低課税額（構成会社等に係るグループ国際最低課税額と共同支配会社等に係るグループ国際最低課税額とを合計した金額をいう。）のうち、当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものを除く。）又は当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものを除く。）の個別計算所得金額に応じて当該構成会社等又は当該共同支配会社等に帰属する金額として政令で定めるところにより計算した金額（以下この項において「会社等別国際最低課税額」という。）について、次の各号に掲げる当該構成会社等又は当該共同支配会社等の区分に応じ当該各号に定めるところにより計算した金額を合計した金額
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に属する内国法人について、グループ国際最低課税額のうち日本以外を所在地国とする構成会社等や共同支配会社等に帰属する金額（会社等別国際最低課税額）に、その内国法人に帰せられる割合を掛けるなどして計算した金額の合計です。細かな計算は政令で定められています。
定義第八十二条の三第一項第一号イ・この規定及び第八十二条の三第一項第一号ロの中だけ
所有持分その他の事情を勘案して当該内国法人に帰せられる割合として政令で定めるところにより計算した割合
わかりやすく言うと
所有持分その他の事情を考えて、その内国法人に帰せられる割合として、政令で定めるところにより計算した割合のことです。会社等別国際最低課税額のうちその内国法人の国際最低課税額に入る部分を計算するのに使われます。
定義第八十二条の三第一項第二号ロ・この号の中だけ
所有持分その他の事情を勘案して当該内国法人に帰せられる割合として政令で定めるところにより計算した割合
わかりやすく言うと
所有持分その他の事情を考えて、その内国法人に帰せられる割合として、政令で定めるところにより計算した割合のことです。会社等別国際最低課税額のうちその内国法人の国際最低課税額に入る部分を計算するのに使われます。
定義第八十二条の三第一項第三号イ・この規定及び第八十二条の三第一項第三号ロの中だけ
所有持分その他の事情を勘案して当該内国法人に帰せられる割合として政令で定めるところにより計算した割合
わかりやすく言うと
所有持分その他の事情を考えて、その内国法人に帰せられる割合として、政令で定めるところにより計算した割合のことです。会社等別国際最低課税額のうちその内国法人の国際最低課税額に入る部分を計算するのに使われます。
定義第八十二条の三第一項第四号イ・この規定及び第八十二条の三第一項第四号ロの中だけ
所有持分その他の事情を勘案して当該内国法人に帰せられる割合として政令で定めるところにより計算した割合
わかりやすく言うと
所有持分その他の事情を考えて、その内国法人に帰せられる割合として、政令で定めるところにより計算した割合のことです。会社等別国際最低課税額のうちその内国法人の国際最低課税額に入る部分を計算するのに使われます。
定義第八十二条の三第二項
次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額の合計額
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の構成会社等について、所在地国ごと（無国籍構成会社等は会社等ごと）に、実効税率が基準税率を下回るかや所得があるかの場合に分けて定める金額を合計した額のことです。
定義第八十二条の三第二項第一号イ・この規定及び第八十二条の三第二項第一号ロの中だけ
（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に（３）に掲げる割合を乗じて計算した金額
定義第八十二条の三第二項第一号イ（１）・この規定及び第八十二条の三第二項第一号から第三号までの中だけ
（ｉ）に掲げる金額から（ｉｉ）に掲げる金額を控除した残額
定義第八十二条の三第二項第一号イ（３）・この規定及び第八十二条の三第二項第二号の中だけ
（ｉ）に掲げる金額（当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る国別グループ純所得の金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに当該所在地国に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る場合には零とする。）が（ｉｉ）に掲げる金額のうちに占める割合
わかりやすく言うと
ある国を所在地国とする全ての構成会社等の調整後対象租税額の合計（国別調整後対象租税額）が、その国の国別グループ純所得の金額に占める割合のことです。過去に税額の合計が零を下回った分のうち政令で定める金額を差し引く調整があり、税額の合計が零を下回るときは零として計算します。
定義第八十二条の三第二項第一号イ（３）（ｉ）・この規定及び第八十二条の三第二項第三号の中だけ
当該所在地国を所在地国とする全ての構成会社等の当該対象会計年度に係る調整後対象租税額の合計額
定義第八十二条の三第二項第一号ロ・この規定及び第八十二条の三第二項第二号イ及び第八十二条の三第二項第三号イの中だけ
過去対象会計年度の構成会社等の所在地国に係る当期国別国際最低課税額に満たない金額として政令で定める金額の合計額
わかりやすく言うと
過去の対象会計年度の、構成会社等の所在地国に係る当期国別国際最低課税額に足りなかった金額として政令で定める金額の合計額のことです。当期国別国際最低課税額は、その国の国別実効税率が基準税率を下回るときに、その差の割合などから計算する金額です。
定義第八十二条の三第二項第一号ハ・この規定及び第八十二条の三第二項第二号ロ及び第八十二条の三第二項第三号ロの中だけ
当該構成会社等（各種投資会社等に限る。）に係る個別計算所得金額のうち他の構成会社等に分配されなかつた部分に対応する国際最低課税額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
各種投資会社等である構成会社等の個別計算所得金額のうち、他の構成会社等に分配されなかった部分に対応する国際最低課税額として、政令で定める金額のことです。
定義第八十二条の三第二項第四号イ・この規定及び第八十二条の三第二項第四号ロの中だけ
（１）に掲げる金額に（２）に掲げる割合を乗じて計算した金額
定義第八十二条の三第二項第四号ロ・この規定及び第八十二条の三第二項第五号イ及び第八十二条の三第二項第六号イの中だけ
過去対象会計年度に係る当期国際最低課税額に満たない金額として政令で定める金額の合計額
わかりやすく言うと
過去の対象会計年度の当期国際最低課税額に足りなかった金額として政令で定める金額の合計額のことです。所在地国のない無国籍構成会社等や無国籍共同支配会社等について使われます（第八十二条の三）。
定義第八十二条の三第二項第四号ハ・この規定及び第八十二条の三第二項第五号ロ及び第八十二条の三第二項第六号ロの中だけ
当該無国籍構成会社等（各種投資会社等に限る。）の個別計算所得金額のうち他の構成会社等に分配されなかつた部分に対応する国際最低課税額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
各種投資会社等である無国籍構成会社等の個別計算所得金額のうち、他の構成会社等に分配されなかった部分に対応する国際最低課税額として、政令で定める金額のことです。
略称規定第八十二条の三第三項・この項の中だけ
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる構成会社等（以下この項において「特定構成会社等」という。）がある場合には、特定構成会社等と特定構成会社等以外の構成会社等とに区分して…
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうち、同じ所在地国にある被少数保有構成会社等、被少数保有親構成会社等・被少数保有子構成会社等、各種投資会社等のことです。これらは他の構成会社等と区分して計算の規定が適用されます。
定義第八十二条の三第四項
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等ごとに次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額を合計した金額の合計額
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の共同支配会社等について、所在地国ごと（無国籍のものはそれぞれ）に、実効税率が基準税率を下回る分の当期の国際最低課税額、過去の年度の再計算分、未分配所得の分などを足し、自国内最低課税額に係る税の額を差し引いた金額の合計額です。
定義第八十二条の三第四項第一号イ・この規定及び第八十二条の三第四項第一号ロの中だけ
（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に（３）に掲げる割合を乗じて計算した金額
定義第八十二条の三第四項第一号イ（１）・この規定及び第八十二条の三第四項第一号から第三号までの中だけ
（ｉ）に掲げる金額から（ｉｉ）に掲げる金額を控除した残額
定義第八十二条の三第四項第一号イ（３）・この規定及び第八十二条の三第四項第二号の中だけ
（ｉ）に掲げる金額（当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る国別グループ純所得の金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに当該所在地国に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る場合には零とする。）が（ｉｉ）に掲げる金額のうちに占める割合
わかりやすく言うと
その共同支配会社等と、その国を所在地国とする他の共同支配会社等の調整後対象租税額の合計（国別調整後対象租税額）が、その国の国別グループ純所得の金額に占める割合のことです。過去に税額の合計が零を下回った分のうち政令で定める金額を差し引く調整があり、税額の合計が零を下回るときは零として計算します。
定義第八十二条の三第四項第一号イ（３）（ｉ）・この規定及び第八十二条の三第四項第三号の中だけ
当該共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る当該所在地国を所在地国とする他の共同支配会社等の当該対象会計年度に係る調整後対象租税額の合計額
定義第八十二条の三第四項第一号ロ・この規定及び第八十二条の三第四項第二号イ及び第八十二条の三第四項第三号イの中だけ
過去対象会計年度の共同支配会社等の所在地国に係る当期国別国際最低課税額に満たない金額として政令で定める金額の合計額
わかりやすく言うと
過去の対象会計年度の、共同支配会社等の所在地国に係る当期国別国際最低課税額に足りなかった金額として政令で定める金額の合計額のことです。当期国別国際最低課税額は、その国の国別実効税率が基準税率を下回るときに、その差の割合などから計算する金額です。
定義第八十二条の三第四項第一号ハ・この規定及び第八十二条の三第四項第二号ロ及び第八十二条の三第四項第三号ロの中だけ
当該共同支配会社等（各種投資会社等に限る。ハにおいて同じ。）に係る個別計算所得金額のうち当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等に分配されなかつた部分に対応する国際最低課税額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
各種投資会社等である共同支配会社等の個別計算所得金額のうち、他の共同支配会社等に分配されなかった部分に対応する国際最低課税額として、政令で定める金額のことです。
定義第八十二条の三第四項第四号イ・この規定及び第八十二条の三第四項第四号ロの中だけ
（１）に掲げる金額に（２）に掲げる割合を乗じて計算した金額
定義第八十二条の三第四項第四号ロ・この規定及び第八十二条の三第四項第五号イ及び第八十二条の三第四項第六号イの中だけ
過去対象会計年度に係る当期国際最低課税額に満たない金額として政令で定める金額の合計額
わかりやすく言うと
過去の対象会計年度の当期国際最低課税額に足りなかった金額として政令で定める金額の合計額のことです。所在地国のない無国籍構成会社等や無国籍共同支配会社等について使われます（第八十二条の三）。
定義第八十二条の三第四項第四号ハ・この規定及び第八十二条の三第四項第五号ロ及び第八十二条の三第四項第六号ロの中だけ
当該無国籍共同支配会社等（各種投資会社等に限る。ハにおいて同じ。）の個別計算所得金額のうち当該無国籍共同支配会社等に係る他の共同支配会社等に分配されなかつた部分に対応する国際最低課税額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
各種投資会社等である無国籍共同支配会社等の個別計算所得金額のうち、他の共同支配会社等に分配されなかった部分に対応する国際最低課税額として、政令で定める金額のことです。
略称規定第八十二条の三第五項・この項の中だけ
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる共同支配会社等（以下この項において「特定共同支配会社等」という。）がある場合には、特定共同支配会社等と特定共同支配会社等以外の共同支配会社等とに区分して…
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等のうち、同じ所在地国にある被少数保有共同支配会社等、被少数保有親共同支配会社等・被少数保有子共同支配会社等、各種投資会社等のことです。これらは他の共同支配会社等と区分して計算の規定が適用されます。
定義第八十二条の三第六項第一号・この規定及び第八十二条の三第七項第二号の中だけ
第八十二条第二十六号に規定する当期純損益金額
わかりやすく言うと
各対象会計年度の特定連結等財務諸表（構成会社等なら最終親会社等の連結等財務諸表、共同支配会社等なら一定の共同支配会社等の連結等財務諸表）を作るもととなる、その構成会社等又は共同支配会社等の当期純利益又は当期純損失の金額として、政令で定める金額のことです。
略称規定第八十二条の三第七項第三号・この号の中だけ
その国又は地域の租税に関する法令において、他の会社等に持分を直接又は間接に有される会社等（以下この号において「子会社等」という。）がその本店又は主たる事務所の所在する国又は地域においてその事業の管理…
わかりやすく言うと
ある国又は地域の税の法令で、他の会社等に直接又は間接に持分を持たれている会社等のことです。この号では、その所得を他の会社等の収益とみなして益金の額に算入する規定があるかどうかの判断に使われます。
定義第八十二条の三第九項・この項の中だけ
企業集団の計算書類において連結の範囲から除かれる構成会社等として財務省令で定めるもの
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうち、企業集団の計算書類で連結の範囲から外される構成会社等として財務省令で定めるもののことです。
定義第八十二条の三第十五項・この項の中だけ
第八十二条第五号に規定する収入等
わかりやすく言うと
会社等の収入や支出、利益や損失のことです（第八十二条第五号）。導管会社等に当たる収入等とそれ以外の収入等の両方がある会社等について、計算の区分に使われます。
定義第八十二条の三第十五項・この項の中だけ
同号イ又はロに掲げる収入等
わかりやすく言うと
会社等の収入等（収入・支出、利益・損失）のうち、設立国の税法で構成員の収入等として扱われるもの（第八十二条第五号イ）か、構成員の所在する国や地域の税法で構成員の収入等として扱われるなど政令で定める要件を満たすもの（同号ロ）のことです。どちらも一定の会社等のものは除かれます。