The term "domestic minimum tax amount" as used in this Section means the amount specified in each of the following items in accordance with the category of domestic corporation listed in that item:
この節において「国内最低課税額」とは、次の各号に掲げる内国法人の区分に応じ当該各号に定める金額をいう。
a domestic corporation that is a constituent entity (limited to one whose country of location is Japan; the same applies hereinafter in this item) belonging to a specified multinational enterprise group, etc. in each covered fiscal year, or a domestic corporation that was a constituent entity belonging to the specified multinational enterprise group, etc. in a past covered fiscal year and is not the constituent entity in the covered fiscal year: the domestic minimum tax amount pertaining to a constituent entity for the covered fiscal year;
a domestic corporation that is a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan; the same applies hereinafter in this item) pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. in each covered fiscal year, or a domestic corporation that was a jointly controlled entity, etc. pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. in a past covered fiscal year and is not the jointly controlled entity, etc. in the covered fiscal year: the domestic minimum tax amount pertaining to a jointly controlled entity, etc. for the covered fiscal year.
The domestic minimum tax amount pertaining to a constituent entity prescribed in item (i) of the preceding paragraph means the amount specified in each of the following items in accordance with the category of cases listed in that item:
in the case where the domestic effective tax rate prescribed in (a)(3) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is below the base tax rate, and there is an amount of domestic group net income (meaning the amount of jurisdictional group net income prescribed in Article 82-3, paragraph (2), item (i)(a)(1) (International Minimum Tax Amount) pertaining to Japan; the same applies hereinafter in this paragraph) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. in the covered fiscal year: the sum of the following amounts pertaining to the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph (for a domestic corporation that was a constituent entity belonging to the specified multinational enterprise group, etc. (limited to one whose country of location is Japan) in a past covered fiscal year and is not the constituent entity in the covered fiscal year, the sum of the amounts listed in (b)):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係るイ（３）に規定する国内実効税率が基準税率を下回り、かつ、当該対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に係る国内グループ純所得の金額（我が国に係る第八十二条の三第二項第一号イ（１）（国際最低課税額）に規定する国別グループ純所得の金額をいう。以下この項において同じ。）がある場合 前項第一号に掲げる内国法人に係る次に掲げる金額の合計額（過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）であつた内国法人で当該対象会計年度において当該構成会社等でないものにあつては、ロに掲げる金額の合計額）
the amount calculated by multiplying the current group domestic minimum tax amount for the covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the amount remaining after deducting the amount listed in (2) from the amount listed in (1) by the ratio listed in (3); the same applies in (b)) by the ratio calculated, as specified by Cabinet Order, as the proportion of the sum of the shortfall amounts of all constituent entities whose country of location is Japan that is accounted for by the amount of the shortfall in the case where the domestic adjusted covered tax amount (meaning the amount calculated, as specified by Cabinet Order, as the amount of tax that is to be the basis for calculating the domestic effective tax rate prescribed in (3), taking into account the amount of covered taxes in Japan pertaining to the net income or loss for the fiscal year prescribed in Article 82, item (xxvi) (Definitions) of a constituent entity for each covered fiscal year and other circumstances; the same applies hereinafter in this paragraph and in paragraph (9), item (i)(a)) of the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph for the covered fiscal year falls below the individual base tax amount (meaning the amount calculated by multiplying the individual computed income, etc. by the base tax rate; the same applies hereinafter in this paragraph and paragraph (5)) for the covered fiscal year;
当該対象会計年度の当期グループ国内最低課税額（（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に（３）に掲げる割合を乗じて計算した金額をいう。ロにおいて同じ。）に、前項第一号に掲げる内国法人の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額（（３）に規定する国内実効税率を計算するための基準とすべき税の額として構成会社等の各対象会計年度の第八十二条第二十六号（定義）に規定する当期純損益金額に係る我が国における対象租税の額その他の事情を勘案して政令で定めるところにより計算した金額をいう。以下この項及び第九項第一号イにおいて同じ。）が当該対象会計年度に係る個別基準税額（個別計算所得等の金額に基準税率を乗じて計算した金額をいう。以下この項及び第五項において同じ。）を下回る場合のその下回る部分の金額が、我が国を所在地国とする全ての構成会社等の当該下回る部分の金額の合計額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合を乗じて計算した金額
the amount of domestic group net income;
国内グループ純所得の金額
the amount listed in Article 82-3, paragraph (2), item (i)(a)(2) pertaining to Japan;
我が国に係る第八十二条の三第二項第一号イ（２）に掲げる金額
the ratio obtained by deducting, from the base tax rate, the domestic effective tax rate for the covered fiscal year (meaning the ratio of the amount listed in (i) (in the case where the amount listed in (i) for the covered fiscal year exceeds zero and there is an amount of domestic group net income in the covered fiscal year, if there is a past covered fiscal year for which the amount listed in (i) is below zero, the amount remaining after deducting the amount specified by Cabinet Order as the portion carried forward to the covered fiscal year out of the amount by which the amount listed in (i) for that past covered fiscal year is below zero, and in the case where the amount listed in (i) for the covered fiscal year is below zero, zero) to the amount listed in (ii); the same applies in the following item):
the domestic group adjusted covered tax amount (meaning the sum of the domestic adjusted covered tax amounts for the covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is Japan; the same applies in item (iii));
国内グループ調整後対象租税額（我が国を所在地国とする全ての構成会社等の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額の合計額をいう。第三号において同じ。）
the amount of domestic group net income.
国内グループ純所得の金額
the amount calculated by multiplying the recalculated group domestic minimum tax amount for each past covered fiscal year (meaning the amount specified by Cabinet Order as the shortfall from the current group domestic minimum tax amount for a past covered fiscal year; the same applies in (a) of the following item, (a) of item (iii) and the following paragraph) by the past attribution ratio (meaning the ratio calculated, as specified by Cabinet Order, as the proportion of the sum of the shortfall amounts of all constituent entities whose country of location is Japan in that past covered fiscal year that is accounted for by the amount of the shortfall in the case where the domestic adjusted covered tax amount of the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph for that past covered fiscal year falls below the individual base tax amount for that past covered fiscal year; the same applies in (a) of the following item and (a) of item (iii));
the domestic minimum tax amount on undistributed income (meaning the amount specified by Cabinet Order as the domestic minimum tax amount corresponding to the portion of the individual computed income pertaining to the domestic corporation that has not been distributed to other constituent entities; the same applies in (b) of the following item and (b) of item (iii)) pertaining to the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph (limited to an investment entity, etc.) for the covered fiscal year;
in the case where the domestic effective tax rate pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year is equal to or more than the base tax rate, and there is an amount of domestic group net income pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. in the covered fiscal year: the sum of the following amounts pertaining to the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph (for a domestic corporation that was a constituent entity belonging to the specified multinational enterprise group, etc. (limited to one whose country of location is Japan) in a past covered fiscal year and is not the constituent entity in the covered fiscal year, the sum of the amounts listed in (a)):
the amount calculated by multiplying the recalculated group domestic minimum tax amount for each past covered fiscal year by the past attribution ratio;
過去対象会計年度ごとの再計算グループ国内最低課税額に過去帰属割合を乗じて計算した金額
the domestic minimum tax amount on undistributed income pertaining to the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph (limited to an investment entity, etc.) for the covered fiscal year;
当該対象会計年度の前項第一号に掲げる内国法人（各種投資会社等に限る。）に係る未分配所得国内最低課税額
in the case where there is no amount of domestic group net income pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year: the sum of the amounts listed in (a) and (b) pertaining to the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph (in the case where the amount by which the domestic group adjusted covered tax amount for the covered fiscal year is below zero exceeds the specified jurisdictional adjusted covered tax amount prescribed in Article 82-3, paragraph (2), item (iii)(c) pertaining to Japan for the covered fiscal year, the sum of the following amounts, and for a domestic corporation that was a constituent entity belonging to the specified multinational enterprise group, etc. (limited to one whose country of location is Japan) in a past covered fiscal year and is not the constituent entity in the covered fiscal year, the sum of the amounts listed in (a)):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る国内グループ純所得の金額がない場合 前項第一号に掲げる内国法人に係るイ及びロに掲げる金額の合計額（当該対象会計年度に係る国内グループ調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度の我が国に係る第八十二条の三第二項第三号ハに規定する特定国別調整後対象租税額を超える場合にあつては次に掲げる金額の合計額とし、過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）であつた内国法人で当該対象会計年度において当該構成会社等でないものにあつてはイに掲げる金額の合計額とする。）
the amount calculated by multiplying the recalculated group domestic minimum tax amount for each past covered fiscal year by the past attribution ratio;
過去対象会計年度ごとの再計算グループ国内最低課税額に過去帰属割合を乗じて計算した金額
the domestic minimum tax amount on undistributed income pertaining to the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph (limited to an investment entity, etc.) for the covered fiscal year;
当該対象会計年度の前項第一号に掲げる内国法人（各種投資会社等に限る。）に係る未分配所得国内最低課税額
the amount calculated by multiplying the amount remaining after deducting the specified jurisdictional adjusted covered tax amount prescribed in Article 82-3, paragraph (2), item (iii)(c) pertaining to Japan for the covered fiscal year from the amount by which the domestic group adjusted covered tax amount for the covered fiscal year is below zero, by the ratio calculated, as specified by Cabinet Order, as the proportion of the sum of the shortfall amounts of all constituent entities whose country of location is Japan that is accounted for by the amount of the shortfall in the case where the domestic adjusted covered tax amount of the domestic corporation listed in item (i) of the preceding paragraph for the covered fiscal year falls below the individual base tax amount for the covered fiscal year.
当該対象会計年度に係る国内グループ調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額から当該対象会計年度の我が国に係る第八十二条の三第二項第三号ハに規定する特定国別調整後対象租税額を控除した残額に、前項第一号に掲げる内国法人の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額が当該対象会計年度に係る個別基準税額を下回る場合のその下回る部分の金額が、我が国を所在地国とする全ての構成会社等の当該下回る部分の金額の合計額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合を乗じて計算した金額
In the case where a domestic corporation that was a constituent entity (limited to one whose country of location is Japan) belonging to the specified multinational enterprise group, etc. referred to in any of the items of the preceding paragraph has dissolved due to a merger in a past covered fiscal year, or there has been a determination of residual assets of the domestic corporation in a past covered fiscal year, if there is any amount listed in item (i)(b), item (ii)(a) or item (iii)(a) of that paragraph pertaining to the domestic corporation in each covered fiscal year, notwithstanding the provisions of that paragraph, those amounts are to be included in the domestic minimum tax amount pertaining to a constituent entity prescribed in that paragraph of the domestic corporation for the past covered fiscal year specified by Cabinet Order as the past covered fiscal year pertaining to the recalculated group domestic minimum tax amount.
The provisions of Article 82-3, paragraph (3) apply mutatis mutandis in the case where, among the constituent entities belonging to the specified multinational enterprise group, etc. referred to in any of the items of paragraph (2), there is a specified constituent entity prescribed in paragraph (3) of that Article whose country of location is Japan. In this case, the phrase "items (i) through (iii) of the preceding paragraph" in that paragraph is deemed to be replaced with "Article 82-19, paragraphs (2) and (3) (Domestic Minimum Tax Amount)".
第八十二条の三第三項の規定は、第二項各号の特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうちにその所在地国を我が国とする同条第三項に規定する特定構成会社等がある場合について準用する。この場合において、同項中「前項第一号から第三号まで」とあるのは、「第八十二条の十九第二項及び第三項（国内最低課税額）」と読み替えるものとする。
The domestic minimum tax amount pertaining to a jointly controlled entity, etc. prescribed in paragraph (1), item (ii) means the amount specified in each of the following items in accordance with the category of cases listed in that item, for each jointly controlled entity, etc. pertaining to a specified multinational enterprise group, etc. and the other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc.:
第一項第二号に規定する共同支配会社等に係る国内最低課税額とは、特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等ごとに次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額をいう。
in the case where the domestic effective tax rate prescribed in (a)(3) pertaining to a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year and the other jointly controlled entities, etc. (limited to those whose country of location is Japan) pertaining to that jointly controlled entity, etc. is below the base tax rate, and there is an amount of domestic group net income (meaning the amount of jurisdictional group net income prescribed in Article 82-3, paragraph (4), item (i)(a)(1) pertaining to Japan; the same applies hereinafter in this paragraph) pertaining to the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc. in the covered fiscal year: the sum of the following amounts pertaining to the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) (for a domestic corporation that was a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. in a past covered fiscal year and is not the jointly controlled entity, etc. in the covered fiscal year, the sum of the amounts listed in (b)):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）に係るイ（３）に規定する国内実効税率が基準税率を下回り、かつ、当該対象会計年度において当該共同支配会社等及び当該他の共同支配会社等に係る国内グループ純所得の金額（我が国に係る第八十二条の三第四項第一号イ（１）に規定する国別グループ純所得の金額をいう。以下この項において同じ。）がある場合 第一項第二号に掲げる内国法人に係る次に掲げる金額の合計額（過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）であつた内国法人で当該対象会計年度において当該共同支配会社等でないものにあつては、ロに掲げる金額の合計額）
the amount calculated by multiplying the current group domestic minimum tax amount for the covered fiscal year (meaning the amount calculated by multiplying the amount remaining after deducting the amount listed in (2) from the amount listed in (1) by the ratio listed in (3); the same applies in (b)) by the ratio calculated, as specified by Cabinet Order, as the proportion of the sum of the shortfall amounts of the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc. that is accounted for by the amount of the shortfall in the case where the domestic adjusted covered tax amount (meaning the amount calculated, as specified by Cabinet Order, as the amount of tax that is to be the basis for calculating the domestic effective tax rate prescribed in (3), taking into account the amount of covered taxes in Japan pertaining to the net income or loss for the fiscal year prescribed in Article 82, item (xxvi) of a jointly controlled entity, etc. for each covered fiscal year and other circumstances; the same applies hereinafter in this paragraph) of the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) for the covered fiscal year falls below the individual base tax amount for the covered fiscal year;
当該対象会計年度の当期グループ国内最低課税額（（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に（３）に掲げる割合を乗じて計算した金額をいう。ロにおいて同じ。）に、第一項第二号に掲げる内国法人の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額（（３）に規定する国内実効税率を計算するための基準とすべき税の額として共同支配会社等の各対象会計年度の第八十二条第二十六号に規定する当期純損益金額に係る我が国における対象租税の額その他の事情を勘案して政令で定めるところにより計算した金額をいう。以下この項において同じ。）が当該対象会計年度に係る個別基準税額を下回る場合のその下回る部分の金額が、当該共同支配会社等及び当該他の共同支配会社等の当該下回る部分の金額の合計額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合を乗じて計算した金額
the amount of domestic group net income;
国内グループ純所得の金額
the amount listed in Article 82-3, paragraph (4), item (i)(a)(2) pertaining to Japan;
我が国に係る第八十二条の三第四項第一号イ（２）に掲げる金額
the ratio obtained by deducting, from the base tax rate, the domestic effective tax rate for the covered fiscal year (meaning the ratio of the amount listed in (i) (in the case where the amount listed in (i) for the covered fiscal year exceeds zero and there is an amount of domestic group net income in the covered fiscal year, if there is a past covered fiscal year for which the amount listed in (i) is below zero, the amount remaining after deducting the amount specified by Cabinet Order as the portion carried forward to the covered fiscal year out of the amount by which the amount listed in (i) for that past covered fiscal year is below zero, and in the case where the amount listed in (i) for the covered fiscal year is below zero, zero) to the amount listed in (ii); the same applies in the following item):
the domestic group adjusted covered tax amount (meaning the sum of the domestic adjusted covered tax amounts for the covered fiscal year of the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc.; the same applies in item (iii));
国内グループ調整後対象租税額（当該共同支配会社等及び当該他の共同支配会社等の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額の合計額をいう。第三号において同じ。）
the amount of domestic group net income.
国内グループ純所得の金額
the amount calculated by multiplying the recalculated group domestic minimum tax amount for each past covered fiscal year (meaning the amount specified by Cabinet Order as the shortfall from the current group domestic minimum tax amount for a past covered fiscal year; the same applies in (a) of the following item, (a) of item (iii) and the following paragraph) by the past attribution ratio (meaning the ratio calculated, as specified by Cabinet Order, as the proportion of the sum of the shortfall amounts of the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. (limited to those whose country of location was Japan in that past covered fiscal year) that is accounted for by the amount of the shortfall in the case where the domestic adjusted covered tax amount of the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) for that past covered fiscal year falls below the individual base tax amount for that past covered fiscal year; the same applies in (a) of the following item and (a) of item (iii));
過去対象会計年度ごとの再計算グループ国内最低課税額（過去対象会計年度の当期グループ国内最低課税額に満たない金額として政令で定める金額をいう。次号イ、第三号イ及び次項において同じ。）に過去帰属割合（第一項第二号に掲げる内国法人の当該過去対象会計年度に係る国内調整後対象租税額が当該過去対象会計年度に係る個別基準税額を下回る場合のその下回る部分の金額が、当該共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（当該過去対象会計年度においてその所在地国が我が国であるものに限る。）の当該下回る部分の金額の合計額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合をいう。次号イ及び第三号イにおいて同じ。）を乗じて計算した金額
the domestic minimum tax amount on undistributed income (meaning the amount specified by Cabinet Order as the domestic minimum tax amount corresponding to the portion of the individual computed income pertaining to the domestic corporation that has not been distributed to the other jointly controlled entities, etc. pertaining to the domestic corporation; the same applies in (b) of the following item and (b) of item (iii)) pertaining to the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) (limited to an investment entity, etc.) for the covered fiscal year;
in the case where the domestic effective tax rate pertaining to a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year and the other jointly controlled entities, etc. (limited to those whose country of location is Japan) pertaining to that jointly controlled entity, etc. is equal to or more than the base tax rate, and there is an amount of domestic group net income pertaining to the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc. in the covered fiscal year: the sum of the following amounts pertaining to the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) (for a domestic corporation that was a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. in a past covered fiscal year and is not the jointly controlled entity, etc. in the covered fiscal year, the sum of the amounts listed in (a)):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）に係る国内実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該共同支配会社等及び当該他の共同支配会社等に係る国内グループ純所得の金額がある場合 第一項第二号に掲げる内国法人に係る次に掲げる金額の合計額（過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）であつた内国法人で当該対象会計年度において当該共同支配会社等でないものにあつては、イに掲げる金額の合計額）
the amount calculated by multiplying the recalculated group domestic minimum tax amount for each past covered fiscal year by the past attribution ratio;
過去対象会計年度ごとの再計算グループ国内最低課税額に過去帰属割合を乗じて計算した金額
the domestic minimum tax amount on undistributed income pertaining to the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) (limited to an investment entity, etc.) for the covered fiscal year;
当該対象会計年度の第一項第二号に掲げる内国法人（各種投資会社等に限る。）に係る未分配所得国内最低課税額
in the case where there is no amount of domestic group net income pertaining to a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. for each covered fiscal year and the other jointly controlled entities, etc. (limited to those whose country of location is Japan) pertaining to that jointly controlled entity, etc.: the sum of the amounts listed in (a) and (b) pertaining to the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) (in the case where the amount by which the domestic group adjusted covered tax amount for the covered fiscal year is below zero exceeds the specified jurisdictional adjusted covered tax amount prescribed in Article 82-3, paragraph (4), item (iii)(c) pertaining to Japan for the covered fiscal year, the sum of the following amounts, and for a domestic corporation that was a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. in a past covered fiscal year and is not the jointly controlled entity, etc. in the covered fiscal year, the sum of the amounts listed in (a)):
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）に係る国内グループ純所得の金額がない場合 第一項第二号に掲げる内国法人に係るイ及びロに掲げる金額の合計額（当該対象会計年度に係る国内グループ調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度の我が国に係る第八十二条の三第四項第三号ハに規定する特定国別調整後対象租税額を超える場合にあつては次に掲げる金額の合計額とし、過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）であつた内国法人で当該対象会計年度において当該共同支配会社等でないものにあつてはイに掲げる金額の合計額とする。）
the amount calculated by multiplying the recalculated group domestic minimum tax amount for each past covered fiscal year by the past attribution ratio;
過去対象会計年度ごとの再計算グループ国内最低課税額に過去帰属割合を乗じて計算した金額
the domestic minimum tax amount on undistributed income pertaining to the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) (limited to an investment entity, etc.) for the covered fiscal year;
当該対象会計年度の第一項第二号に掲げる内国法人（各種投資会社等に限る。）に係る未分配所得国内最低課税額
the amount calculated by multiplying the amount remaining after deducting the specified jurisdictional adjusted covered tax amount prescribed in Article 82-3, paragraph (4), item (iii)(c) pertaining to Japan for the covered fiscal year from the amount by which the domestic group adjusted covered tax amount for the covered fiscal year is below zero, by the ratio calculated, as specified by Cabinet Order, as the proportion of the sum of the shortfall amounts of the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc. that is accounted for by the amount of the shortfall in the case where the domestic adjusted covered tax amount of the domestic corporation listed in paragraph (1), item (ii) for the covered fiscal year falls below the individual base tax amount for the covered fiscal year.
当該対象会計年度に係る国内グループ調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額から当該対象会計年度の我が国に係る第八十二条の三第四項第三号ハに規定する特定国別調整後対象租税額を控除した残額に、第一項第二号に掲げる内国法人の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額が当該対象会計年度に係る個別基準税額を下回る場合のその下回る部分の金額が、当該共同支配会社等及び当該他の共同支配会社等の当該下回る部分の金額の合計額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合を乗じて計算した金額
In the case where a domestic corporation that was a jointly controlled entity, etc. (limited to one whose country of location is Japan) pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. referred to in any of the items of the preceding paragraph has dissolved due to a merger in a past covered fiscal year, or there has been a determination of residual assets of the domestic corporation in a past covered fiscal year, if there is any amount listed in item (i)(b), item (ii)(a) or item (iii)(a) of that paragraph pertaining to the domestic corporation in each covered fiscal year, notwithstanding the provisions of that paragraph, those amounts are to be included in the domestic minimum tax amount pertaining to a jointly controlled entity, etc. prescribed in that paragraph of the domestic corporation for the past covered fiscal year specified by Cabinet Order as the past covered fiscal year pertaining to the recalculated group domestic minimum tax amount.
The provisions of Article 82-3, paragraph (5) apply mutatis mutandis in the case where, among the jointly controlled entities, etc. pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. referred to in any of the items of paragraph (5) or the other jointly controlled entities, etc. pertaining to those jointly controlled entities, etc., there is a specified jointly controlled entity prescribed in paragraph (5) of that Article whose country of location is Japan. In this case, the phrase "items (i) through (iii) of the preceding paragraph" in that paragraph is deemed to be replaced with "Article 82-19, paragraphs (5) and (6) (Domestic Minimum Tax Amount)".
第八十二条の三第五項の規定は、第五項各号の特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等又は当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等のうちにその所在地国を我が国とする同条第五項に規定する特定共同支配会社等がある場合について準用する。この場合において、同項中「前項第一号から第三号まで」とあるのは、「第八十二条の十九第五項及び第六項（国内最低課税額）」と読み替えるものとする。
In the case where a domestic corporation that is a constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. (limited to one whose country of location is Japan, and excluding an investment entity, etc.) meets all of the following requirements in each covered fiscal year, the current group domestic minimum tax amount for the covered fiscal year prescribed in paragraph (2), item (i)(a) pertaining to the domestic corporation is zero:
the amount calculated, as specified by Cabinet Order, as the average amount of the revenue in Japan of the specified multinational enterprise group, etc. for the covered fiscal year and the two covered fiscal years immediately preceding it is less than the amount obtained by converting 10 million euros into the amount in Japanese yen as specified by Ministry of Finance Order;
我が国における当該対象会計年度及びその直前の二対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等の収入金額の平均額として政令で定めるところにより計算した金額が千万ユーロを財務省令で定めるところにより本邦通貨表示の金額に換算した金額に満たないこと。
the amount calculated, as specified by Cabinet Order, as the average amount of profit or loss in Japan of the specified multinational enterprise group, etc. for the covered fiscal year and the two covered fiscal years immediately preceding it is less than the amount obtained by converting 1 million euros into the amount in Japanese yen as specified by Ministry of Finance Order.
我が国における当該対象会計年度及びその直前の二対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等の利益又は損失の額の平均額として政令で定めるところにより計算した金額が百万ユーロを財務省令で定めるところにより本邦通貨表示の金額に換算した金額に満たないこと。
In the case where a domestic corporation that is a constituent entity belonging to a specified multinational enterprise group, etc. (limited to one where the constituent entities whose country of location is Japan include a constituent entity excluded from consolidation (meaning a constituent entity specified by Ministry of Finance Order as a constituent entity excluded from the scope of consolidation in the financial statements of a group of enterprises; the same applies hereinafter in this paragraph)) meets any of the following requirements in each covered fiscal year, the current group domestic minimum tax amount for the covered fiscal year prescribed in paragraph (2), item (i)(a) pertaining to the domestic corporation is zero:
the ratio of the amount listed in (a) to the amount listed in (b) (limited to an amount exceeding zero) is 15 percent or more:
イに掲げる金額がロに掲げる金額（零を超えるものに限る。）のうちに占める割合が百分の十五以上であること。
the amount specified by Cabinet Order as the sum of the domestic adjusted covered tax amounts for the covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is Japan (excluding constituent entities excluded from consolidation) and the amount pertaining to the matters specified by Ministry of Finance Order, out of the matters concerning the amount of tax in Japan for the covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. that have been provided for the exchange of information on international taxation pursuant to the laws and regulations of Japan concerning taxation or anything equivalent thereto (limited to the portion pertaining to those constituent entities excluded from consolidation);
我が国を所在地国とする全ての構成会社等（連結除外構成会社等を除く。）の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額及び我が国の租税に関する法令又はこれに相当するものにより国際的な租税に関する情報の交換のために提供された当該特定多国籍企業グループ等の当該対象会計年度に係る我が国の税額に関する事項のうち財務省令で定めるものに係る金額（当該連結除外構成会社等に係る部分に限る。）の合計額として政令で定める金額
the amount specified by Cabinet Order as the amount obtained by adding, to the amount obtained by subtracting the sum of the individual computed loss for the covered fiscal year from the sum of the individual computed income for the covered fiscal year of all constituent entities whose country of location is Japan (excluding constituent entities excluded from consolidation), the revenue in Japan for the covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. that has been provided for the exchange of information on international taxation pursuant to the laws and regulations of Japan concerning taxation or anything equivalent thereto (limited to the portion pertaining to those constituent entities excluded from consolidation);
the amount listed in (b) of the preceding item does not exceed the amount listed in paragraph (2), item (i)(a)(2) pertaining to the domestic corporation for the covered fiscal year.
The provisions of Article 82-3, paragraph (3) apply mutatis mutandis in the case where, among the constituent entities belonging to the specified multinational enterprise group, etc. referred to in the preceding paragraph, there is a specified constituent entity prescribed in paragraph (3) of that Article whose country of location is Japan. In this case, the phrase "items (i) through (iii) of the preceding paragraph" in that paragraph is deemed to be replaced with "Article 82-19, paragraph (9), item (i) (Domestic Minimum Tax Amount)".
第八十二条の三第三項の規定は、前項の特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうちにその所在地国を我が国とする同条第三項に規定する特定構成会社等がある場合について準用する。この場合において、同項中「前項第一号から第三号まで」とあるのは、「第八十二条の十九第九項第一号（国内最低課税額）」と読み替えるものとする。
The provisions of paragraphs (8) and (9) apply only in the case where the group domestic minimum tax report items, etc. (limited to those including a statement to the effect that the application of paragraph (8) or (9) is sought with regard to the domestic corporation listed in paragraph (1), item (i); the same applies hereinafter in this paragraph) for each covered fiscal year referred to in those provisions of the specified multinational enterprise group, etc. referred to in those provisions have been provided, or in the case where matters equivalent to the group domestic minimum tax report items, etc. have been provided to the authority that enforces the laws and regulations concerning taxation of a country or region other than Japan (limited to the case where the provisions of Article 150-3, paragraph (6) (Provision of Report Items, etc. Pertaining to Specified Multinational Enterprise Groups, etc.) apply).
第八項及び第九項の規定は、これらの規定の特定多国籍企業グループ等のこれらの規定の各対象会計年度に係るグループ国内最低課税額報告事項等（第一項第一号に掲げる内国法人について第八項又は第九項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国内最低課税額報告事項等に相当する事項の提供がある場合（第百五十条の三第六項（特定多国籍企業グループ等に係る報告事項等の提供）の規定の適用がある場合に限る。）に限り、適用する。
In the case where the group domestic minimum tax report items, etc. for each covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. referred to in paragraph (2), item (i) (limited to those including a statement to the effect that the application of the provisions of this paragraph is sought with regard to the calculation of the amount specified in that item; the same applies hereinafter in this paragraph) have been provided, or in the case where matters equivalent to the group domestic minimum tax report items, etc. have been provided to the authority that enforces the laws and regulations concerning taxation of a country or region other than Japan (limited to the case where the provisions of Article 150-3, paragraph (6) apply), the amount listed in (a)(2) of that item for the covered fiscal year is zero.
第二項第一号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国内最低課税額報告事項等（同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国内最低課税額報告事項等に相当する事項の提供がある場合（第百五十条の三第六項の規定の適用がある場合に限る。）には、当該対象会計年度の同号イ（２）に掲げる金額は、零とする。
In the case where the group domestic minimum tax report items, etc. for each covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. referred to in paragraph (2), item (iii) (limited to those including a statement to the effect that the application of the provisions of this paragraph is sought with regard to the calculation of the amount specified in that item; the same applies hereinafter in this paragraph) have been provided, or in the case where matters equivalent to the group domestic minimum tax report items, etc. have been provided to the authority that enforces the laws and regulations concerning taxation of a country or region other than Japan (limited to the case where the provisions of Article 150-3, paragraph (6) apply), the remaining amount after the deduction prescribed in (c) of that item for the covered fiscal year is zero.
第二項第三号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国内最低課税額報告事項等（同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国内最低課税額報告事項等に相当する事項の提供がある場合（第百五十条の三第六項の規定の適用がある場合に限る。）には、当該対象会計年度の同号ハに規定する控除した残額は、零とする。
In the case where a covered fiscal year of the specified multinational enterprise group, etc. referred to in paragraph (1), item (i) (hereinafter referred to as the "target accounting year under examination" in this paragraph) begins within five years on or after the first day of the covered fiscal year specified in each of the items of Article 82-11, paragraph (3) (International Minimum Tax Residual Amount) in accordance with the categories of cases listed in those items, and falls under the covered fiscal year specified by Cabinet Order prescribed in that paragraph (excluding the case where the ultimate parent company, etc., intermediate parent company, etc. or partially-owned parent entity of any of the constituent entities belonging to the specified multinational enterprise group, etc. (limited to those whose country of location is Japan) or the jointly controlled entities, etc. pertaining to the specified multinational enterprise group, etc. (limited to those whose country of location is Japan) is to be subject to a tax in a foreign country equivalent to corporation tax on the international minimum tax amount for each covered fiscal year), the amount specified in paragraph (1), item (i) of the domestic corporation listed in that item that belongs to the specified multinational enterprise group, etc. for the target accounting year under examination is zero.
第一項第一号の特定多国籍企業グループ等の対象会計年度（以下この項において「判定対象会計年度」という。）が、第八十二条の十一第三項各号（国際最低課税残余額）に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める対象会計年度開始の日以後五年以内に開始し、かつ、同項に規定する政令で定める対象会計年度に該当する場合（当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）又は当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）のいずれかに係る最終親会社等、中間親会社等又は被部分保有親会社等が外国における各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税に相当する税を課することとされている場合を除く。）には、当該判定対象会計年度に係る当該特定多国籍企業グループ等に属する第一項第一号に掲げる内国法人の同号に定める金額は、零とする。
The provisions of paragraph (8) and paragraph (11) through the preceding paragraph apply mutatis mutandis to the domestic minimum tax amount pertaining to a jointly controlled entity, etc. prescribed in paragraph (5). In this case, the phrase "paragraph (2), item (i)(a)" in paragraph (8) is deemed to be replaced with "paragraph (5), item (i)(a)"; the phrase "in Japan" in the items of that paragraph is deemed to be replaced with "of the jointly controlled entity, etc. and the other jointly controlled entities, etc. pertaining to that jointly controlled entity, etc. (limited to those whose country of location is Japan)"; the phrase "of the specified multinational enterprise group, etc. for" is deemed to be replaced with "for"; the phrase "paragraphs (8) and (9)" in paragraph (11) is deemed to be replaced with "paragraph (8)"; the phrase "those provisions" is deemed to be replaced with "that paragraph"; the phrase "paragraph (1), item (i)" is deemed to be replaced with "paragraph (1), item (ii)"; the phrase "paragraph (8) or (9)" is deemed to be replaced with "paragraph (8) as applied mutatis mutandis pursuant to paragraph (15)"; the phrase "paragraph (2), item (i)" in paragraph (12) is deemed to be replaced with "paragraph (5), item (i)"; the phrase "paragraph (2), item (iii)" in paragraph (13) is deemed to be replaced with "paragraph (5), item (iii)"; and the phrase "paragraph (1), item (i)" in the preceding paragraph is deemed to be replaced with "paragraph (1), item (ii)".
第八項及び第十一項から前項までの規定は、第五項に規定する共同支配会社等に係る国内最低課税額について準用する。この場合において、第八項中「第二項第一号イ」とあるのは「第五項第一号イ」と、同項各号中「我が国における」とあるのは「当該共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）の」と、「係る当該特定多国籍企業グループ等の」とあるのは「係る」と、第十一項中「第八項及び第九項」とあるのは「第八項」と、「これらの規定」とあるのは「同項」と、「第一項第一号」とあるのは「第一項第二号」と、「第八項又は第九項」とあるのは「第十五項において準用する第八項」と、第十二項中「第二項第一号」とあるのは「第五項第一号」と、第十三項中「第二項第三号」とあるのは「第五項第三号」と、前項中「第一項第一号」とあるのは「第一項第二号」と読み替えるものとする。
With regard to a company, etc., in the case where the revenue, etc. (meaning the revenue, etc. prescribed in Article 82, item (v); the same applies hereinafter in this paragraph) for each covered fiscal year of the company, etc. includes specified revenue, etc. (meaning revenue, etc. listed in (a) or (b) of that item; the same applies hereinafter in this paragraph) and other revenue, etc. (meaning revenue, etc. other than specified revenue, etc.; the same applies hereinafter in this paragraph), the calculation of the domestic minimum tax amount is to be made by deeming that there are a flow-through entity having only the specified revenue, etc. and a company, etc. other than a flow-through entity having only the other revenue, etc.
The calculation of the domestic minimum tax amount and other necessary matters concerning the application of the provisions of paragraph (3), paragraph (4) and paragraph (6) through the preceding paragraph are specified by Cabinet Order.
特定多国籍企業グループ等に係る報告事項等の提供
前二項の規定は、特定多国籍企業グループ等の最終親会社等の所在地国の租税に関する法令を執行する当局が当該特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国内最低課税額報告事項等に相当する情報の提供を我が国に対して行うことができると認められる場合として政令で定める場合に該当するときは、適用しない。
特定多国籍企業グループ等の対象会計年度（以下この項において「判定対象会計年度」という。）が、次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める対象会計年度開始の日以後五年以内に開始し、かつ、国際的な事業活動の初期の段階にあるものとして政令で定める対象会計年度に該当する場合には…
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。以下この号において同じ。）である内国法人又は過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等であつた内国法人で当該対象会計年度において当該構成会社等でないもの 当該対象会計年度における構成会社…
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。以下この号において同じ。）である内国法人又は過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等であつた内国法人で当該対象会計年度において当該共同支配会社等でないもの 当該対象会計年度における…
第八十二条の三第三項の規定は、前項の特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうちにその所在地国を我が国とする同条第三項に規定する特定構成会社等がある場合について準用する。この場合において、同項中「前項第一号から第三号まで」とあるのは、「第八十二条の十九第九項第一号（国内最低課税額）」と読み替えるものとする。
第八項及び第九項の規定は、これらの規定の特定多国籍企業グループ等のこれらの規定の各対象会計年度に係るグループ国内最低課税額報告事項等（第一項第一号に掲げる内国法人について第八項又は第九項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関す…
第二項第一号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国内最低課税額報告事項等（同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国内最低課税額報告事項等…
第二項第三号の特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度に係るグループ国内最低課税額報告事項等（同号に定める金額の計算につきこの項の規定の適用を受けようとする旨を含むものに限る。以下この項において同じ。）の提供がある場合又は我が国以外の国若しくは地域の租税に関する法令を執行する当局に当該グループ国内最低課税額報告事項等…
第一項第一号の特定多国籍企業グループ等の対象会計年度（以下この項において「判定対象会計年度」という。）が、第八十二条の十一第三項各号（国際最低課税残余額）に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める対象会計年度開始の日以後五年以内に開始し、かつ…
第八項及び第十一項から前項までの規定は、第五項に規定する共同支配会社等に係る国内最低課税額について準用する。この場合において、第八項中「第二項第一号イ」とあるのは「第五項第一号イ」と…
会社等について、当該会社等の各対象会計年度に係る収入等（第八十二条第五号に規定する収入等をいう。以下この項において同じ。）のうちに特定収入等（同号イ又はロに掲げる収入等をいう。以下この項において同じ。）とその他の収入等（特定収入等以外の収入等をいう。以下この項において同じ。）がある場合には…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係るイ（３）に規定する国内実効税率が基準税率を下回り、かつ、当該対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に係る国内グループ純所得の金額（我が国に係る第八十二条の三第二項第一号イ（１）（国際最低課税額）に規定する国別グループ純所得の金額をいう。以下この項において同じ…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る国内実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に係る国内グループ純所得の金額がある場合 前項第一号に掲げる内国法人に係る次に掲げる金額の合計額（過去対象会計年度において当該特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る国内グループ純所得の金額がない場合 前項第一号に掲げる内国法人に係るイ及びロに掲げる金額の合計額（当該対象会計年度に係る国内グループ調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度の我が国に係る第八十二条の三第二項第三号ハに規定する特定国別調整後対象租…
前項各号の特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）であつた内国法人が過去対象会計年度において合併により解散した場合又は過去対象会計年度において当該内国法人の残余財産が確定した場合において、各対象会計年度における当該内国法人に係る同項第一号ロ…
第八十二条の三第三項の規定は、第二項各号の特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうちにその所在地国を我が国とする同条第三項に規定する特定構成会社等がある場合について準用する。
第一項第二号に規定する共同支配会社等に係る国内最低課税額とは、特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等ごとに次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額をいう。
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）に係るイ（３）に規定する国内実効税率が基準税率を下回り、かつ…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）に係る国内実効税率が基準税率以上であり、かつ…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）に係る国内グループ純所得の金額がない場合 第一項第二号に掲げる内国法人に係るイ及びロに掲げる金額の合計額（当該対象会計年度に…
前項各号の特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（その所在地国が我が国であるものに限る。）であつた内国法人が過去対象会計年度において合併により解散した場合又は過去対象会計年度において当該内国法人の残余財産が確定した場合において、各対象会計年度における当該内国法人に係る同項第一号ロ…
第八十二条の三第五項の規定は、第五項各号の特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等又は当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等のうちにその所在地国を我が国とする同条第五項に規定する特定共同支配会社等がある場合について準用する。
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国が我が国であるものに限るものとし、各種投資会社等を除く。）である内国法人が各対象会計年度において次に掲げる要件の全てを満たす場合には、当該対象会計年度の当該内国法人に係る第二項第一号イに規定する当期グループ国内最低課税額は、零とする。
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（その所在地国を我が国とする構成会社等のうちに連結除外構成会社等（企業集団の計算書類において連結の範囲から除かれる構成会社等として財務省令で定めるものをいう。以下この項において同じ。）が含まれるものに限る。）である内国法人が各対象会計年度において次に掲げる要件のいずれかを満た…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（無国籍構成会社等を除く。以下第三号までにおいて同じ。）の所在地国におけるイ（３）に規定する国別実効税率が基準税率を下回り、かつ…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国における国別実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る当該特定多国籍企業グループ等の国別グループ純所得の金額がある場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国に係る当該特定多国籍企業グループ等の国別グループ純所得の金額がない場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特…
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる構成会社等（以下この項において「特定構成会社等」という。）がある場合には、特定構成会社等と特定構成会社等以外の構成会社等とに区分して…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等（無国籍共同支配会社等を除く。以下第三号までにおいて同じ。）の所在地国におけるイ（３）に規定する国別実効税率が基準税率を下回り、かつ…
各対象会計年度に係る特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国における国別実効税率が基準税率以上であり、かつ、当該対象会計年度において当該所在地国に係る国別グループ純所得の金額がある場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からハに掲げる金額を控除した残額
各対象会計年度において特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国に係る国別グループ純所得の金額がない場合 イ及びロに掲げる金額の合計額からニに掲げる金額を控除した残額（当該対象会計年度に係る国別調整後対象租税額が零を下回る場合のその下回る額が当該対象会計年度に係るハに規定する特定国別調整後対象租税額を超え…
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる共同支配会社等（以下この項において「特定共同支配会社等」という。）がある場合には、特定共同支配会社等と特定共同支配会社等以外の共同支配会社等とに区分して…
定義
個別計算所得等の金額 国又は地域における実効税率を計算するための基準とすべき所得の金額として構成会社等又は共同支配会社等の各対象会計年度の当期純損益金額（各対象会計年度に係る特定連結等財務諸表（構成会社等にあつてはイに掲げる連結等財務諸表をいい、共同支配会社等にあつてはロに掲げる連結等財務諸表をいう。）の作成の基礎と…
定義
導管会社等 会社等に係る収入等（収入若しくは支出又は利益若しくは損失をいう。以下この号において同じ。）の全部が次に掲げるもののいずれかに該当する場合における当該会社等をいう。
定義第十五条の二第一項・法令全体に適用
第八十二条第三号（定義）に規定する多国籍企業グループ等の同条第十号に規定する最終親会社等の同条第一号に規定する連結等財務諸表の作成に係る期間
わかりやすく言うと
多国籍企業グループ等の最終親会社等が、連結等財務諸表（企業集団の財産及び損益の状況を一定の会計基準に従って連結して記載した計算書類など）を作る対象となる期間のことです。
定義第八十二条第一項第四号・この章の中だけ
多国籍企業グループ等のうち、各対象会計年度の直前の四対象会計年度のうち二以上の対象会計年度において、その総収入金額として財務省令で定める金額が七億五千万ユーロ（当該四対象会計年度のうち、対象会計年度の期間が一年でないものにあつては、その期間に応じ政令で定めるところにより計算した金額）を財務省令で定めるところにより本邦通貨表示の金額に換算した金額以上であるものその他これに準ずるものとして政令で定める多国籍企業グループ等
わかりやすく言うと
多国籍企業グループ等のうち、直前の四対象会計年度のうち二以上で、総収入金額として財務省令で定める金額が七億五千万ユーロを円に換算した額以上であるものと、これに準ずるものとして政令で定めるもののことです。一年でない対象会計年度は、政令で金額を調整します。
定義第八十二条第一項第五号・この章の中だけ
会社等に係る収入等（収入若しくは支出又は利益若しくは損失をいう。以下この号において同じ。）の全部が次に掲げるもののいずれかに該当する場合における当該会社等
わかりやすく言うと
会社等の収入・支出や利益・損失（収入等）の全部が、設立国の税法で構成員の収入等として扱われるもの、又は構成員の所在する国や地域の税法で構成員の収入等として扱われるなど政令で定める要件を満たすものに当たる場合の、その会社等です（一部の会社等は除かれます）。
定義第八十二条第一項第七号・この章の中だけ
次に掲げるものの区分に応じそれぞれ次に定める国又は地域（これらが二以上ある場合には、政令で定める国又は地域）
わかりやすく言うと
会社等や恒久的施設等ごとに決まる国又は地域で、導管会社等以外の会社等は本店や管理支配の場所などがあることで法人税などを課される国又は地域（それ以外は設立国）、一定の導管会社等は設立国、第八十二条第六号イからハまでの恒久的施設等は事業が行われる他方の国です。複数あれば政令で定めます。
定義第八十二条第一項第十号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
企業集団の頂点にある最終親会社（他の会社等の支配持分を直接・間接に持ち、自らの支配持分は他の会社等に持たれていない会社等。一定の政府関係会社等には例外があります）と、企業集団に属さず、恒久的施設等が自らと別の国や地域にある会社等のことです。
定義第八十二条第一項第十一号・この章の中だけ
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（恒久的施設等に該当するものを除く。）のうち、当該特定多国籍企業グループ等に属する他の構成会社等又は当該特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等に対する所有持分を直接又は間接に有する構成会社等（最終親会社等、被部分保有親会社等及び各種投資会社等を除く。）
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の構成会社等（恒久的施設等を除く）のうち、グループ内の他の構成会社等や共同支配会社等の所有持分を直接または間接に持つもので、最終親会社等、被部分保有親会社等、各種投資会社等に当たらないもののことです。
定義第八十二条第一項第十二号・この章の中だけ
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等（恒久的施設等に該当するものを除く。）のうち、次に掲げる要件の全てを満たすもの（最終親会社等及び各種投資会社等を除く。）
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の構成会社等（恒久的施設等、最終親会社等、各種投資会社等を除きます）のうち、グループの他の構成会社等や共同支配会社等の所有持分を直接・間接に持ち、グループ外の者の配当を受ける権利の割合が百分の二十を超えるもののことです。
定義第八十二条第一項第十三号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
最終親会社に係る企業集団に属する会社等とその恒久的施設等、および企業集団に属さない会社等で恒久的施設等が別の国や地域にあるものとその恒久的施設等のことです。除外会社等は除きます。
定義第八十二条第一項第十五号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
最終親会社等の連結等財務諸表で持分に応じた金額を反映させる方法（財務省令で定めるもの）が適用される会社等で、最終親会社等が直接・間接に受けられる利益の割合が百分の五十以上のもの（一定のものを除く）と、その連結等財務諸表に連結される会社等（除外会社等を除く）、これらの恒久的施設等のことです。
定義第八十二条第一項第十六号・この章の中だけ
次に掲げるもの
わかりやすく言うと
次の会社等をまとめた呼び名です。複数の者から出資などを受けた財産の運用を目的とする投資会社等、主に不動産への投資で運用する不動産投資会社等、これらが直接又は間接に持つ会社等など、保険業を行う会社等が持分の全てを持つなどの要件を満たす保険投資会社等です。細かな範囲は政令で定められています。
定義第八十二条第一項第二十六号・この章の中だけ
国又は地域における実効税率を計算するための基準とすべき所得の金額として構成会社等又は共同支配会社等の各対象会計年度の当期純損益金額（各対象会計年度に係る特定連結等財務諸表（構成会社等にあつてはイに掲げる連結等財務諸表をいい、共同支配会社等にあつてはロに掲げる連結等財務諸表をいう。）の作成の基礎となる当該構成会社等又は当該共同支配会社等の当期純利益又は当期純損失の金額として政令で定める金額をいう。第三十号において同じ。）その他の事情を勘案して政令で定めるところにより計算した金額
わかりやすく言うと
国や地域ごとの実効税率を計算する基準となる所得の金額として、構成会社等や共同支配会社等の各対象会計年度の当期純損益金額（連結等財務諸表の作成の基礎となる当期純利益や当期純損失の金額）などをもとに、政令で定めるところにより計算した金額のことです。
定義第八十二条第一項第二十六号・この規定及び第八十二条第一項第三十号の中だけ
各対象会計年度に係る特定連結等財務諸表（構成会社等にあつてはイに掲げる連結等財務諸表をいい、共同支配会社等にあつてはロに掲げる連結等財務諸表をいう。）の作成の基礎となる当該構成会社等又は当該共同支配会社等の当期純利益又は当期純損失の金額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
各対象会計年度の特定連結等財務諸表（構成会社等なら最終親会社等の連結等財務諸表、共同支配会社等なら一定の共同支配会社等の連結等財務諸表）を作るもととなる、その構成会社等又は共同支配会社等の当期純利益又は当期純損失の金額として、政令で定める金額のことです。
定義第八十二条第一項第二十八号・この章の中だけ
次に掲げる場合の区分に応じそれぞれ次に定める額
わかりやすく言うと
個別計算所得等の金額が零のときは零、零を下回るときは、その下回る額のことです。
定義第八十二条第一項第二十九号・この章の中だけ
構成会社等又は共同支配会社等の所得に対する法人税その他の政令で定める税
わかりやすく言うと
構成会社等又は共同支配会社等の所得に対する法人税その他の、政令で定める税のことです。
定義第八十二条第一項第三十五号・この章の中だけ
第百五十条の三第四項に規定するグループ国内最低課税額報告事項等
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の各対象会計年度についての、最終親会社等の名称や国内最低課税額に関する事項など財務省令で定める事項と、除外会社等に関する特例などの規定の適用を受けようとする旨や、その適用をやめようとする旨のことです（第百五十条の三第四項）。
略称規定第八十二条の三第三項・この項の中だけ
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる構成会社等（以下この項において「特定構成会社等」という。）がある場合には、特定構成会社等と特定構成会社等以外の構成会社等とに区分して…
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうち、同じ所在地国にある被少数保有構成会社等、被少数保有親構成会社等・被少数保有子構成会社等、各種投資会社等のことです。これらは他の構成会社等と区分して計算の規定が適用されます。
略称規定第八十二条の三第五項・この項の中だけ
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等の所在地国を所在地国とする次に掲げる共同支配会社等（以下この項において「特定共同支配会社等」という。）がある場合には、特定共同支配会社等と特定共同支配会社等以外の共同支配会社等とに区分して…
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に係る共同支配会社等のうち、同じ所在地国にある被少数保有共同支配会社等、被少数保有親共同支配会社等・被少数保有子共同支配会社等、各種投資会社等のことです。これらは他の共同支配会社等と区分して計算の規定が適用されます。
定義第八十二条の十九第一項・この節の中だけ
次の各号に掲げる内国法人の区分に応じ当該各号に定める金額
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に属する、日本を所在地国とする構成会社等又は共同支配会社等である内国法人（過去にそうであったものを含みます）について計算される金額です。主に、日本での税負担の割合（国内実効税率）が基準税率を下回るときに、その不足分に応じて計算されます（第八十二条の十九第二項）。
定義第八十二条の十九第二項第一号イ・この項及び第八十二条の十九第九項第一号イの中だけ
（３）に規定する国内実効税率を計算するための基準とすべき税の額として構成会社等の各対象会計年度の第八十二条第二十六号（定義）に規定する当期純損益金額に係る我が国における対象租税の額その他の事情を勘案して政令で定めるところにより計算した金額
わかりやすく言うと
国内実効税率を計算するもとになる税の額で、構成会社等の当期純損益金額に係る日本での対象租税の額その他の事情を考えて、政令で定めるところにより計算した金額のことです。
定義第八十二条の十九第二項第一号イ・この規定及び第八十二条の十九第二項第一号ロの中だけ
（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に（３）に掲げる割合を乗じて計算した金額
定義第八十二条の十九第二項第一号イ（３）・この規定及び第八十二条の十九第二項第二号の中だけ
（ｉ）に掲げる金額（当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において国内グループ純所得の金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに（ｉ）に掲げる金額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る場合には零とする。）が（ｉｉ）に掲げる金額のうちに占める割合
わかりやすく言うと
日本を所在地国とする全ての構成会社等の国内調整後対象租税額の合計（国内グループ調整後対象租税額）が、国内グループ純所得の金額に占める割合のことです。過去に税額の合計が零を下回った分のうち政令で定める金額を差し引く調整があり、税額の合計が零を下回るときは零として計算します。
定義第八十二条の十九第二項第一号イ（３）（ｉ）・この規定及び第八十二条の十九第二項第三号の中だけ
我が国を所在地国とする全ての構成会社等の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額の合計額
定義第八十二条の十九第二項第一号ロ・この規定及び第八十二条の十九第三項、第八十二条の十九第二項第二号イ及び第八十二条の十九第二項第三号イの中だけ
過去対象会計年度の当期グループ国内最低課税額に満たない金額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
過去の対象会計年度の当期グループ国内最低課税額に足りなかった金額として政令で定める金額のことです。当期グループ国内最低課税額は、日本の国内実効税率が基準税率を下回るときに、国内グループ純所得の金額などとその差の割合から計算する金額です。
定義第八十二条の十九第二項第一号ロ・この規定及び第八十二条の十九第二項第二号イ及び第八十二条の十九第二項第三号イの中だけ
前項第一号に掲げる内国法人の当該過去対象会計年度に係る国内調整後対象租税額が当該過去対象会計年度に係る個別基準税額を下回る場合のその下回る部分の金額が、当該過去対象会計年度において我が国を所在地国とする全ての構成会社等の当該下回る部分の金額の合計額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合
わかりやすく言うと
過去対象会計年度に、内国法人の国内調整後対象租税額が個別基準税額を下回る部分の金額が、我が国を所在地国とする全ての構成会社等のその下回る部分の金額の合計に占める割合として、政令で定めるところにより計算した割合です。
定義第八十二条の十九第二項第一号ハ・この規定及び第八十二条の十九第二項第二号ロ及び第八十二条の十九第二項第三号ロの中だけ
当該内国法人に係る個別計算所得金額のうち他の構成会社等に分配されなかつた部分に対応する国内最低課税額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
各種投資会社等である内国法人の個別計算所得金額のうち、他の構成会社等に分配されなかった部分に対応する国内最低課税額として、政令で定める金額のことです。
定義第八十二条の十九第五項第一号イ・この項の中だけ
（３）に規定する国内実効税率を計算するための基準とすべき税の額として共同支配会社等の各対象会計年度の第八十二条第二十六号に規定する当期純損益金額に係る我が国における対象租税の額その他の事情を勘案して政令で定めるところにより計算した金額
わかりやすく言うと
国内実効税率を計算するもとになる税の額で、共同支配会社等の当期純損益金額に係る日本での対象租税の額その他の事情を考えて、政令で定めるところにより計算した金額のことです。
定義第八十二条の十九第五項第一号イ・この規定及び第八十二条の十九第五項第一号ロの中だけ
（１）に掲げる金額から（２）に掲げる金額を控除した残額に（３）に掲げる割合を乗じて計算した金額
定義第八十二条の十九第五項第一号イ（３）・この規定及び第八十二条の十九第五項第二号の中だけ
（ｉ）に掲げる金額（当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を超え、かつ、当該対象会計年度において国内グループ純所得の金額がある場合において、過去対象会計年度のうちに（ｉ）に掲げる金額が零を下回るものがあるときは、当該過去対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る部分の金額のうち当該対象会計年度に繰り越される部分として政令で定める金額を控除した残額とし、当該対象会計年度に係る（ｉ）に掲げる金額が零を下回る場合には零とする。）が（ｉｉ）に掲げる金額のうちに占める割合
わかりやすく言うと
その共同支配会社等と他の共同支配会社等の国内調整後対象租税額の合計（国内グループ調整後対象租税額）が、国内グループ純所得の金額に占める割合のことです。過去に税額の合計が零を下回った分のうち政令で定める金額を差し引く調整があり、税額の合計が零を下回るときは零として計算します。
定義第八十二条の十九第五項第一号イ（３）（ｉ）・この規定及び第八十二条の十九第五項第三号の中だけ
当該共同支配会社等及び当該他の共同支配会社等の当該対象会計年度に係る国内調整後対象租税額の合計額
定義第八十二条の十九第五項第一号ロ・この規定及び第八十二条の十九第六項、第八十二条の十九第五項第二号イ及び第八十二条の十九第五項第三号イの中だけ
過去対象会計年度の当期グループ国内最低課税額に満たない金額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
過去の対象会計年度の当期グループ国内最低課税額に足りなかった金額として政令で定める金額のことです。当期グループ国内最低課税額は、日本の国内実効税率が基準税率を下回るときに、国内グループ純所得の金額などとその差の割合から計算する金額です。
定義第八十二条の十九第五項第一号ロ・この規定及び第八十二条の十九第五項第二号イ及び第八十二条の十九第五項第三号イの中だけ
第一項第二号に掲げる内国法人の当該過去対象会計年度に係る国内調整後対象租税額が当該過去対象会計年度に係る個別基準税額を下回る場合のその下回る部分の金額が、当該共同支配会社等及び当該共同支配会社等に係る他の共同支配会社等（当該過去対象会計年度においてその所在地国が我が国であるものに限る。）の当該下回る部分の金額の合計額のうちに占める割合として政令で定めるところにより計算した割合
わかりやすく言うと
過去対象会計年度に、共同支配会社等である内国法人の国内調整後対象租税額が個別基準税額を下回る部分の金額が、その共同支配会社等と我が国を所在地国とする他の共同支配会社等のその下回る部分の金額の合計に占める割合として、政令で定めるところにより計算した割合です。
定義第八十二条の十九第五項第一号ハ・この規定及び第八十二条の十九第五項第二号ロ及び第八十二条の十九第五項第三号ロの中だけ
当該内国法人に係る個別計算所得金額のうち当該内国法人に係る他の共同支配会社等に分配されなかつた部分に対応する国内最低課税額として政令で定める金額
わかりやすく言うと
日本を所在地国とする共同支配会社等である内国法人など（各種投資会社等に限ります）の個別計算所得金額のうち、他の共同支配会社等に分配されなかった部分に対応する国内最低課税額として、政令で定める金額のことです。
定義第八十二条の十九第九項・この項の中だけ
企業集団の計算書類において連結の範囲から除かれる構成会社等として財務省令で定めるもの
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等に属する構成会社等のうち、企業集団の計算書類で連結の範囲から外される構成会社等として財務省令で定めるもののことです。
略称規定第八十二条の十九第十四項・この項の中だけ
第一項第一号の特定多国籍企業グループ等の対象会計年度（以下この項において「判定対象会計年度」という。）が、第八十二条の十一第三項各号（国際最低課税残余額）に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める対象会計年度開始の日以後五年以内に開始し…
わかりやすく言うと
特定多国籍企業グループ等の対象会計年度のうち、国際的な事業活動の初期の段階にあるかを判定する対象となる年度のことです。一定の日以後五年以内に開始し政令で定める年度に当たると、一定の場合を除き、その年度の国内の構成会社等に係る国内最低課税額は零になります。
定義第八十二条の十九第十六項・この項の中だけ
第八十二条第五号に規定する収入等
わかりやすく言うと
会社等の収入や支出、利益や損失のことです（第八十二条第五号）。導管会社等に当たる収入等とそれ以外の収入等の両方がある会社等について、計算の区分に使われます。
定義第八十二条の十九第十六項・この項の中だけ
同号イ又はロに掲げる収入等
わかりやすく言うと
会社等の収入等（収入・支出、利益・損失）のうち、設立国の税法で構成員の収入等として扱われるもの（第八十二条第五号イ）か、構成員の所在する国や地域の税法で構成員の収入等として扱われるなど政令で定める要件を満たすもの（同号ロ）のことです。どちらも一定の会社等のものは除かれます。