In this Act, the meanings of the terms set forth in the following items are as prescribed respectively in those items:
この法律において、次の各号に掲げる用語の意義は、当該各号に定めるところによる。
national tax: a tax that the national government imposes, other than customs duty, tonnage tax, special tonnage tax, forest environment tax, and special corporate enterprise tax;
国税 国が課する税のうち関税、とん税、特別とん税、森林環境税及び特別法人事業税以外のものをいう。
national withholding tax: income tax subject to withholding and international tourist tax subject to special collection as prescribed in Article 2, paragraph (1), item (vii) (Definitions) of the International Tourist Tax Act (Act No. 16 of 2018) (excluding accessory tax pertaining to these taxes);
源泉徴収等による国税 源泉徴収に係る所得税及び国際観光旅客税法（平成三十年法律第十六号）第二条第一項第七号（定義）に規定する特別徴収に係る国際観光旅客税（これらの税に係る附帯税を除く。）をいう。
consumption tax, etc.: consumption tax, liquor tax, tobacco tax, gasoline tax, local gasoline tax, petroleum gas tax, and petroleum and coal tax;
消費税等 消費税、酒税、たばこ税、揮発油税、地方揮発油税、石油ガス税及び石油石炭税をいう。
accessory tax: from among national taxes, delinquent tax, interest tax, penalty tax for understatement, penalty tax for failure to file, penalty tax for non-payment, and heavy penalty tax;
附帯税 国税のうち延滞税、利子税、過少申告加算税、無申告加算税、不納付加算税及び重加算税をいう。
taxpayer: a person who is obligated to pay a national tax (excluding national withholding tax) under the provisions of the national tax laws (excluding a person secondarily liable for tax payment and a guarantor of a national tax as prescribed in the National Tax Collection Act (Act No. 147 of 1959)) and a person who must collect national withholding tax and pay it to the national government;
納税者 国税に関する法律の規定により国税（源泉徴収等による国税を除く。）を納める義務がある者（国税徴収法（昭和三十四年法律第百四十七号）に規定する第二次納税義務者及び国税の保証人を除く。）及び源泉徴収等による国税を徴収して国に納付しなければならない者をいう。
tax return: a return in which any of the matters listed below, and other necessary matters concerning the matters, are stated in relation to a national tax using the self-assessment system pursuant to the provisions of the national tax laws, including a return for receiving payment of a national tax refund under the provisions of the national tax laws (hereinafter referred to as a "refund") in which any of these matters is stated:
納税申告書 申告納税方式による国税に関し国税に関する法律の規定により次に掲げるいずれかの事項その他当該事項に関し必要な事項を記載した申告書をいい、国税に関する法律の規定による国税の還付金（以下「還付金」という。）の還付を受けるための申告書でこれらのいずれかの事項を記載したものを含むものとする。
The tax basis (in the case of a national tax for which the tax basis amount or the tax basis quantity is provided under the national tax laws, such tax basis amount or tax basis quantity; the same applies hereinafter);
課税標準（国税に関する法律に課税標準額又は課税標準数量の定めがある国税については、課税標準額又は課税標準数量。以下同じ。）
The amount to be deducted from the tax basis;
課税標準から控除する金額
Any of the following amounts (hereinafter referred to as the "amount of net loss, etc."):
次に掲げる金額（以下「純損失等の金額」という。）
The amount of net loss or the amount of casualty loss as prescribed in the Income Tax Act (Act No. 33 of 1965) that arose in or before the year in question, which, pursuant to the provisions of that Act, may be carried forward and deducted in sequence in calculating the amount of income for the following year or subsequent years, or may be used as the basis for calculating the amount of a refund pertaining to income for the previous year;
所得税法（昭和四十年法律第三十三号）に規定する純損失の金額又は雑損失の金額でその年以前において生じたもののうち、同法の規定により翌年以後の年分の所得の金額の計算上順次繰り越して控除し、又は前年分の所得に係る還付金の額の計算の基礎とすることができるもの
The amount of loss as prescribed in the Corporation Tax Act (Act No. 34 of 1965) that arose in or before the business year in question (including an amount deemed to be an amount of loss pursuant to the provisions of Article 57, paragraph (2) (Carryforward of Losses) of that Act), which, pursuant to the provisions of that Act, may be carried forward and deducted in sequence in calculating the amount of income for the following business year or subsequent business years, or may be used as the basis for calculating the amount of a refund pertaining to income for the previous business year or any earlier business year;
法人税法（昭和四十年法律第三十四号）に規定する欠損金額でその事業年度以前において生じたもの（同法第五十七条第二項（欠損金の繰越し）の規定により欠損金額とみなされたものを含む。）のうち、同法の規定により翌事業年度以後の事業年度分の所得の金額の計算上順次繰り越して控除し、又は前事業年度以前の事業年度分の所得に係る還付金の額の計算の基礎とすることができるもの
If there is an amount deducted through application of Article 21-12 (Special Deduction for Gift Tax under the Settlement at the Time of Inheritance Taxation) of the Inheritance Tax Act (Act No. 73 of 1950) pursuant to the provisions of that Article, the balance remaining after deducting the total of those amounts from 25 million yen.
相続税法（昭和二十五年法律第七十三号）第二十一条の十二（相続時精算課税に係る贈与税の特別控除）の規定により同条の規定の適用を受けて控除した金額がある場合における当該金額の合計額を二千五百万円から控除した残額
The payable tax amount;
納付すべき税額
The amount to be deducted from the calculation of the tax amount set forth in (d) or the tax amount to be used as the basis for the calculation of the amount of a refund;
ニの税額の計算上控除する金額又は還付金の額の計算の基礎となる税額
statutory tax return due date:the due date for filing a tax return under the provisions of the national tax laws; or
statutory payment due date: the due date for payment of a national tax under the provisions of the national tax laws (in the case of the national taxes listed below, the due date or the day specified respectively therein); in this case, the due date advanced as prescribed in Article 38, paragraph (2) (Advance Demand) and the due date extended by postponement of tax payment under the provisions of the Income Tax Act or the Inheritance Tax Act (hereinafter referred to as "postponement of tax payment"), extended under a tax payment grace period as prescribed in Article 47, paragraph (1) (Notice of Tax Payment Grace Period) or extended by a collection grace period or a delinquent tax collection procedure execution grace period are not to be regarded as the due date for payment of the national tax:
A national tax payable under the provisions of Article 35, paragraph (2) (Payment of National Tax using the Self-Assessment System): the due date for payment of the national tax where the provisions of the national tax laws are applied after deeming the amount of national tax to be the payable tax amount that was stated in the return filed by the due date in connection with the national tax;
A national tax (excluding a national tax which falls under the categories listed in (c) or (d)) for which notice of tax payment is given after a day designated as the due date for payment of the national tax pursuant to the provisions of the national tax laws:the due date;
国税に関する法律の規定により国税を納付すべき期限とされている日後に納税の告知がされた国税（ハ又はニに掲げる国税に該当するものを除く。） 当該期限
A national tax subject to the official assessment system that is to be collected immediately upon the occurrence of a certain event pursuant to the provisions of national tax laws:the day on which the event occurs;
国税に関する法律の規定により一定の事実が生じた場合に直ちに徴収するものとされている賦課課税方式による国税 当該事実が生じた日
Accessory tax: the due date for payment of the national tax which is the cause of the payment or collection of such accessory tax (if the national tax falls under any of the national tax categories listed in (a) through (c), the due date or day listed respectively in (a) through (c) which pertains to the national tax (in the case of penalty taxes for understatement and for failure to file as well as the heavy penalty tax prescribed in Article 35, paragraph (3), which pertains to land value tax, the earlier due date)).
taxable period: the period that serves as the basis for calculating the tax basis of a national tax under the provisions of the national tax laws (for consumption tax imposed on the taxable transfer, etc. of assets (meaning the taxable transfer, etc. of assets as prescribed in Article 2, paragraph (1), item (ix) (Definitions) of the Consumption Tax Act (Act No. 108 of 1988), excluding that which falls under the category of the transfer, etc. of specified assets as prescribed in item (viii)-2 of that paragraph; the same applies in Article 15, paragraph (2), item (vii) (Establishment of Tax Liability and Determination of the Payable Tax Amount)) and on specified taxable purchases (meaning specified taxable purchases as prescribed in Article 5, paragraph (1) (Taxpayers) of that Act; the same applies in that item) (hereinafter referred to as "consumption tax on the transfer, etc. of a taxable asset"), the taxable period prescribed in Article 19 (Taxable Period) of that Act);
課税期間 国税に関する法律の規定により国税の課税標準の計算の基礎となる期間（課税資産の譲渡等（消費税法（昭和六十三年法律第百八号）第二条第一項第九号（定義）に規定する課税資産の譲渡等をいい、同項第八号の二に規定する特定資産の譲渡等に該当するものを除く。第十五条第二項第七号（納税義務の成立及びその納付すべき税額の確定）において同じ。）及び特定課税仕入れ（同法第五条第一項（納税義務者）に規定する特定課税仕入れをいう。同号において同じ。）に課される消費税（以下「課税資産の譲渡等に係る消費税」という。）については、同法第十九条（課税期間）に規定する課税期間）をいう。
compulsory liquidation procedure: a delinquent tax collection procedure (including a disposition conducted in accordance with the rules for that procedure), compulsory execution, an auction for the exercise of a security interest, proceedings for the exercise of an enterprise mortgage, proceedings for the exercise of an enterprise value charge, and bankruptcy proceedings;
強制換価手続 滞納処分（その例による処分を含む。）、強制執行、担保権の実行としての競売、企業担保権の実行手続、企業価値担保権の実行手続及び破産手続をいう。
相続時精算課税に係る贈与税の特別控除
相続時精算課税適用者がその年中において特定贈与者からの贈与により取得した財産に係るその年分の贈与税については、特定贈与者ごとの前条第一項の規定による控除後の贈与税の課税価格からそれぞれ次に掲げる金額のうちいずれか低い金額を控除する。
納税義務の成立及びその納付すべき税額の確定
消費税等 課税資産の譲渡等若しくは特定課税仕入れをした時又は課税物件の製造場（石油ガス税については石油ガスの充塡場とし、石油石炭税については原油、ガス状炭化水素又は石炭の採取場とする。）からの移出若しくは保税地域からの引取りの時
申告納税方式による国税等の納付
次の各号に掲げる金額に相当する国税の納税者は、その国税を当該各号に定める日（延納に係る国税その他国税に関する法律に別段の納期限の定めがある国税については、当該法律に定める納期限）までに国に納付しなければならない。
申告納税方式による国税等の納付
過少申告加算税、無申告加算税又は重加算税（第六十八条第一項、第二項又は第四項（同条第一項又は第二項の重加算税に係る部分に限る。）（重加算税）の重加算税に限る。以下この項において同じ。）に係る賦課決定通知書を受けた者は、当該通知書に記載された金額の過少申告加算税…
繰上請求
前項の規定による請求は、税務署長が、納付すべき税額、その繰上げに係る期限及び納付場所を記載した繰上請求書（源泉徴収等による国税で納税の告知がされていないものについて同項の規定による請求をする場合には、当該請求をする旨を付記した納税告知書）を送達して行う。
納税の猶予の通知等
税務署長等は、第四十六条（納税の猶予の要件等）の規定による納税の猶予（以下「納税の猶予」という。）をし、又はその猶予の期間を延長したとき（同条第九項の規定により分割納付の各納付期限及び各納付期限ごとの納付金額を変更したときを含む。）は、その旨、猶予に係る金額、猶予期間…
欠損金の繰越し
前項の内国法人を合併法人とする適格合併が行われた場合又は当該内国法人との間に完全支配関係（当該内国法人による完全支配関係又は第二条第十二号の七の六（定義）に規定する相互の関係に限る。）がある他の内国法人で当該内国法人が発行済株式若しくは出資の全部若しくは一部を有するものの残余財産が確定した場合において…
納税義務者
事業者は、国内において行つた課税資産の譲渡等（特定資産の譲渡等に該当するものを除く。第三十条第二項及び第三十二条を除き、以下同じ。）及び特定課税仕入れ（課税仕入れのうち特定仕入れに該当するものをいう。以下同じ。）につき、この法律により、消費税を納める義務がある。
定義第二条第一項第二号・法令全体に適用
源泉徴収に係る所得税及び国際観光旅客税法（平成三十年法律第十六号）第二条第一項第七号（定義）に規定する特別徴収に係る国際観光旅客税（これらの税に係る附帯税を除く。）
わかりやすく言うと
源泉徴収に係る所得税と、国際線の船や飛行機の運送事業者が出国する旅客から徴収して国に納める国際観光旅客税のことです。これらにかかる延滞税や加算税などの附帯税は含みません。
定義第二条第一項第五号・法令全体に適用
国税に関する法律の規定により国税（源泉徴収等による国税を除く。）を納める義務がある者（国税徴収法（昭和三十四年法律第百四十七号）に規定する第二次納税義務者及び国税の保証人を除く。）及び源泉徴収等による国税を徴収して国に納付しなければならない者
わかりやすく言うと
国税に関する法律によって国税を納める義務がある人と、源泉徴収等による国税を徴収して国に納めなければならない人のことです。ただし、国税徴収法に定める第二次納税義務者と国税の保証人は、納める義務がある人に含みません。
定義第二条第一項第六号・法令全体に適用
申告納税方式による国税に関し国税に関する法律の規定により次に掲げるいずれかの事項その他当該事項に関し必要な事項を記載した申告書をいい、国税に関する法律の規定による国税の還付金（以下「還付金」という。）の還付を受けるための申告書でこれらのいずれかの事項を記載したものを含むものとする
わかりやすく言うと
申告納税方式の国税について、法律に基づいて課税標準、そこから差し引く金額、純損失等の金額、納付すべき税額、還付金の額に相当する税額などのいずれかを書いて出す申告書のことです。還付金を受けるための申告書でこれらを書いたものも含みます。
略称規定第二条第一項第六号
納税申告書 申告納税方式による国税に関し国税に関する法律の規定により次に掲げるいずれかの事項その他当該事項に関し必要な事項を記載した申告書をいい、国税に関する法律の規定による国税の還付金（以下「還付金」という。）の還付を受けるための申告書…
わかりやすく言うと
国税に関する法律の規定に基づいて、国から還付される国税のお金のことです。
略称規定第二条第一項第六号ハ
次に掲げる金額（以下「純損失等の金額」という。）
わかりやすく言うと
所得税の純損失・雑損失の金額や法人税の欠損金額のうち、翌年以後に繰り越して所得から差し引くことなどができるものと、相続時精算課税の贈与税の特別控除で二千五百万円からこれまでに控除した額の合計を引いた残りのことです。
略称規定第二条第一項第八号
この場合において、第三十八条第二項（繰上請求）に規定する繰上げに係る期限及び所得税法若しくは相続税法の規定による延納（以下「延納」という。）…
わかりやすく言うと
所得税法または相続税法の規定により、納めるべき税金の納付を一定の期間延ばすことです。延納によって延びた期限は、法定納期限には含まれません。
定義第二条第一項第八号・法令全体に適用
国税に関する法律の規定により国税を納付すべき期限（次に掲げる国税については、それぞれ次に定める期限又は日）をいう。この場合において、第三十八条第二項（繰上請求）に規定する繰上げに係る期限及び所得税法若しくは相続税法の規定による延納（以下「延納」という。）、第四十七条第一項（納税の猶予の通知等）に規定する納税の猶予又は徴収若しくは滞納処分に関する猶予に係る期限は、当該国税を納付すべき期限に含まれないものとする
わかりやすく言うと
国税に関する法律で国税を納めるべきとされている期限のことです。期限後申告や修正申告、更正、決定で納める税や附帯税はもとの本来の期限、直ちに徴収する税はその事実が生じた日とされます。繰上げ請求の期限や、延納・納税の猶予などによる期限は含みません。
定義第二条第一項第九号・この規定及び第十五条第二項第七号の中だけ
同法第五条第一項（納税義務者）に規定する特定課税仕入れ
わかりやすく言うと
事業者が事業として他の者から受けた特定資産の譲渡等のうち、課税仕入れに当たるもののことです（消費税法第五条第一項、第四条第一項）。特定資産の譲渡等とは、国外事業者が行う、事業者向けの電気通信利用役務の提供と、演劇その他政令で定める役務の提供をいいます。
定義第二条第一項第九号・法令全体に適用
国税に関する法律の規定により国税の課税標準の計算の基礎となる期間（課税資産の譲渡等（消費税法（昭和六十三年法律第百八号）第二条第一項第九号（定義）に規定する課税資産の譲渡等をいい、同項第八号の二に規定する特定資産の譲渡等に該当するものを除く。第十五条第二項第七号（納税義務の成立及びその納付すべき税額の確定）において同じ。）及び特定課税仕入れ（同法第五条第一項（納税義務者）に規定する特定課税仕入れをいう。同号において同じ。）に課される消費税（以下「課税資産の譲渡等に係る消費税」という。）については、同法第十九条（課税期間）に規定する課税期間）
わかりやすく言うと
国税の課税標準を計算する基礎となる期間のことです。課税資産の譲渡等に係る消費税では消費税法が定める課税期間を指し、原則として個人事業者は一月一日から十二月三十一日まで、法人は事業年度です。
定義第二条第一項第九号・この規定及び第十五条第二項第七号の中だけ
消費税法（昭和六十三年法律第百八号）第二条第一項第九号（定義）に規定する課税資産の譲渡等をいい、同項第八号の二に規定する特定資産の譲渡等に該当するものを除く
わかりやすく言うと
事業として対価を得て行う資産の譲渡や貸付け、役務の提供のうち、消費税法第六条第一項で消費税を課さないとされるものを除いたものです。ただし、国外事業者が行う事業者向け電気通信利用役務の提供や特定役務の提供（特定資産の譲渡等）に当たるものは除きます。
略称規定第二条第一項第九号
課税期間 国税に関する法律の規定により国税の課税標準の計算の基礎となる期間（課税資産の譲渡等（消費税法（昭和六十三年法律第百八号）第二条第一項第九号（定義）に規定する課税資産の譲渡等をいい、同項第八号の二に規定する特定資産の譲渡等に該当す…
わかりやすく言うと
次の二つに対して課される消費税のことです。一つは課税資産の譲渡等（事業として対価を得て行う資産の譲渡や貸付け、役務の提供のうち、消費税が課されないものと特定資産の譲渡等を除いたもの）、もう一つは特定課税仕入れです（消費税法）。
定義第二条第一項第十号・法令全体に適用
滞納処分（その例による処分を含む。）、強制執行、担保権の実行としての競売、企業担保権の実行手続、企業価値担保権の実行手続及び破産手続