第三節 還付
Section 3 Refunds
第一款 確定申告による還付
Subsection 1 Refunds Resulting from Filing Tax Returns
Article 267Refunds Resulting from Filing Tax Returns
A person who wishes to receive payment of a refund under the provisions of Article 138, paragraph (1) (Refunding Tax Withheld) or Article 139, paragraph (1) or (2) (Refunding of Prepaid Taxes) of the Act must state the following matters in the Tax Return.
法第百三十八条第一項（源泉徴収税額等の還付）又は第百三十九条第一項若しくは第二項（予納税額の還付）の規定による還付金の還付を受けようとする者は、確定申告書に次に掲げる事項を記載しなければならない。
the name and location of the bank or post office from which the person wishes to receive payment of that refund (a post office meaning an office of Japan Post Co., Ltd. that conducts the postal counter services prescribed in Article 2 (Definitions) of the Post Office Branch Act (Act No. 213 of 1949) and that conducts bank agency services prescribed in Article 2, paragraph (14) of the Banking Act (Act No. 59 of 1981), with the Postal Savings Bank prescribed in Article 94 (Definitions) of the Postal Service Privatization Act (Act No. 97 of 2005) as its principal bank prescribed in Article 2, paragraph (16) (Definitions, etc.) of the Banking Act);
当該還付金の支払を受けようとする銀行又は郵便局（簡易郵便局法（昭和二十四年法律第二百十三号）第二条（定義）に規定する郵便窓口業務を行う日本郵便株式会社の営業所であつて郵政民営化法（平成十七年法律第九十七号）第九十四条（定義）に規定する郵便貯金銀行を銀行法（昭和五十六年法律第五十九号）第二条第十六項（定義等）に規定する所属銀行とする同条第十四項に規定する銀行代理業の業務を行うものをいう。）の名称及び所在地
if, within the amount of that refund, there is an amount equivalent to the amount of tax withheld prescribed in Article 138, paragraph (2) of the Act that has not yet been paid, that amount;
当該還付金の額のうちにまだ納付されていない法第百三十八条第二項に規定する源泉徴収税額に相当する金額があるときは、当該金額
other matters useful for reference purposes.
その他参考となるべき事項
Where a Tax Return containing the statements under the preceding paragraph is submitted, if there is an amount of income tax withheld on Each Class of Income for that year, a detailed statement stating the matters specified by Ministry of Finance Order that explain the withholding of that income tax must be attached to that return form.
前項の規定による記載をした確定申告書を提出する場合において、その年中の各種所得につき源泉徴収をされた所得税の額があるときは、当該申告書に、当該所得税の額が源泉徴収をされた事実の説明となるべき財務省令で定める事項を記載した明細書を添附しなければならない。
A person who has submitted a Tax Return stating the amount listed in paragraph (1), item (ii) must, where the amount of tax withheld prescribed in that item has been paid, submit to the competent district director with jurisdiction over the place for tax payment, without delay, a written notice stating the date of payment, the amount of tax withheld that was paid, and other necessary matters.
Where a Tax Return stating an amount pertaining to a refund prescribed in paragraph (1) has been submitted, the district director must, except where there are grounds to find that amount to be excessive, without delay, perform the procedure for making a refund or Appropriation under the provisions of Article 138, paragraph (1) or Article 139, paragraph (1) or (2) of the Act.
税務署長は、第一項に規定する還付金に係る金額の記載がある確定申告書の提出があつた場合には、当該金額が過大であると認められる事由がある場合を除き、遅滞なく、法第百三十八条第一項又は第百三十九条第一項若しくは第二項の規定による還付又は充当の手続をしなければならない。
Where there are two or more heirs who wish to receive payment of a refund prescribed in paragraph (1) pertaining to a decedent, if the Tax Return pertaining to that refund is submitted in a single document bearing joint signatures pursuant to the provisions of Article 263, paragraph (2), main clause (Submission of Tax Returns by Heirs), the amount of that refund must be stated for each person in that return form.
被相続人に係る第一項に規定する還付金の還付を受けようとする相続人が二人以上ある場合において、当該還付金に係る確定申告書を第二百六十三条第二項本文（相続人による確定申告書の提出）の規定により連署による一の書面で提出するときは、当該申告書には、当該還付金の額を各人別に記載しなければならない。
Article 268Order of Appropriation of Income Tax to Be Refunded
Where a refund under the provisions of Article 138, paragraph (1) (Refunding Tax Withheld) of the Act (including interest on refund pertaining to it; the same applies in paragraph (3)) is appropriated to unpaid national tax and expenses for the delinquent tax collection procedure, it is to be appropriated in the order of the following items.
法第百三十八条第一項（源泉徴収税額等の還付）の規定による還付金（これに係る還付加算金を含む。第三項において同じ。）を未納の国税及び滞納処分費に充当する場合には、次の各号の順序により充当するものとする。
if there is unpaid income tax for that year that is to be paid by the submission of an Amended Return or by a Reassessment (excluding the tax amounts listed in the items of Article 120, paragraph (2) (Meaning of Prepaid Taxes) of the Act (hereinafter in this Article referred to as "tax prepayment, etc.")), it is to be appropriated to that income tax;
その年分の未納の所得税で修正申告書の提出又は更正により納付すべきもの（法第百二十条第二項各号（予納税額の意義）に掲げる税額（以下この条において「予定納税額等」という。）を除く。）があるときは、当該所得税に充当する。
if there is still an amount to be refunded even after the Appropriation under the preceding item, it is to be appropriated to other unpaid national tax and expenses for the delinquent tax collection procedure.
前号の充当をしてもなお還付すべき金額があるときは、その他の未納の国税及び滞納処分費に充当する。
Where a refund under the provisions of Article 139, paragraph (1) or (2) (Refunding of Prepaid Taxes) of the Act (including interest on refund pertaining to it; the same applies in the following paragraph) is appropriated to unpaid national tax and expenses for the delinquent tax collection procedure, it is to be appropriated in the order of the following items.
法第百三十九条第一項又は第二項（予納税額の還付）の規定による還付金（これに係る還付加算金を含む。次項において同じ。）を未納の国税及び滞納処分費に充当する場合には、次の各号の順序により充当するものとする。
if there is unpaid income tax for that year that is to be paid by the submission of an Amended Return or by a Reassessment (excluding tax prepayment, etc.), it is to be appropriated to that income tax;
その年分の未納の所得税で修正申告書の提出又は更正により納付すべきもの（予定納税額等を除く。）があるときは、当該所得税に充当する。
if there is still an amount to be refunded even after the Appropriation under the preceding item and there are unpaid tax prepayment, etc. for that year, it is to be appropriated to those unpaid tax prepayment, etc. In this case, if there are unpaid tax prepayment, etc. with different statutory payment due dates prescribed in Article 2, item (viii) (Definitions) of the Act on General Rules for National Taxes, it is to be appropriated to those obtained by going back sequentially, starting from those among the unpaid tax prepayment, etc. whose statutory payment due date is closest to the date of the refund, until the amount to be refunded is reached;
前号の充当をしてもなお還付すべき金額がある場合において、その年分の予定納税額等で未納のものがあるときは、当該未納の予定納税額等に充当する。この場合において、国税通則法第二条第八号（定義）に規定する法定納期限を異にする未納の予定納税額等があるときは、その未納の予定納税額等のうち当該法定納期限がその還付の日に最も近いものから順次当該還付すべき金額に達するまでさかのぼつて求めたものに充当する。
if there is still an amount to be refunded even after the Appropriations under the preceding two items, it is to be appropriated to other unpaid national tax and expenses for the delinquent tax collection procedure.
前二号の充当をしてもなお還付すべき金額があるときは、その他の未納の国税及び滞納処分費に充当する。
Where, for the income tax for that year, there is both a refund under the provisions of Article 138, paragraph (1) of the Act and a refund under the provisions of Article 139, paragraph (1) or (2) of the Act, and those refunds are appropriated to the unpaid income tax for that year, the Appropriation is to be made first from the refund listed in each of the following items according to the category of cases listed in the relevant item.
その年分の所得税に係る法第百三十八条第一項の規定による還付金と法第百三十九条第一項又は第二項の規定による還付金とがある場合において、これらの還付金をその年分の所得税で未納のものに充当するときは、次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に掲げる還付金からまず充当するものとする。
in the case of Appropriation to the income tax prescribed in item (i) of the preceding paragraph: the refund under the provisions of Article 138, paragraph (1) of the Act;
前項第一号に規定する所得税に充当する場合 法第百三十八条第一項の規定による還付金
in the case of Appropriation to tax prepayment, etc.: the refund under the provisions of Article 139, paragraph (1) or (2) of the Act.
予定納税額等に充当する場合 法第百三十九条第一項又は第二項の規定による還付金
Article 269Calculation of Interest on Refund Pertaining to Prepaid Taxes
Where the amount of interest on refund is calculated for a refund under the provisions of Article 139, paragraph (1) (Refunding of Prepaid Taxes) of the Act, the provisions of Article 139, paragraph (3) of the Act are applied, treating as the prepaid taxes to be refunded prescribed in that paragraph each of the tax prepayment, etc. obtained by going back sequentially, in the order specified in the following items, until reaching the amount of that refund (where that refund is used to make the Appropriation under paragraph (2), item (i) or (ii) of the preceding Article, the amount obtained by deducting the amount of the refund used for that Appropriation), out of the tax prepayment, etc. prescribed in paragraph (1), item (i) of the preceding Article for the year pertaining to the Tax Return prescribed in Article 139, paragraph (1) of the Act (excluding, where there is an amount that has already been made the basis for calculating the amount of interest on refund under Article 139, paragraph (3) or Article 160, paragraph (3) (Refunding of Prepaid Taxes Based on Reassessment or Similar Decision) of the Act, or an amount to be appropriated by a refund under Article 139, paragraph (1) or Article 160, paragraph (1) of the Act, those amounts; hereinafter in this Article referred to as "tax prepayment, etc.").
法第百三十九条第一項（予納税額の還付）の規定による還付金について還付加算金の額を計算する場合には、同項に規定する確定申告書に係る年分の前条第一項第一号に規定する予定納税額等（既に法第百三十九条第三項若しくは第百六十条第三項（更正等による予納税額の還付）の還付加算金の額の計算の基礎とされた部分の金額があり、又は法第百三十九条第一項若しくは第百六十条第一項の規定による還付金をもつて充当をされる部分の金額がある場合には、これらの金額を除く。以下この条において「予定納税額等」という。）のうち次に定める順序により当該還付金の額（当該還付金をもつて前条第二項第一号又は第二号の充当をする場合には、当該充当をする還付金の額を控除した金額）に達するまで順次遡つて求めた各予定納税額等を法第百三十九条第三項に規定する還付をすべき予納税額として、同項の規定を適用する。
among the tax prepayment, etc., for those with different statutory payment due dates prescribed in Article 2, item (viii) (Definitions) of the Act on General Rules for National Taxes (hereinafter in this Article referred to as "statutory payment due date"), the one with the later statutory payment due date takes priority;
当該予定納税額等のうち国税通則法第二条第八号（定義）に規定する法定納期限（以下この条において「法定納期限」という。）を異にするものについては、その法定納期限の遅いものを先順位とする。
among the tax prepayment, etc. with the same statutory payment due date, for those with different dates of finalization, the one with the later date of finalization takes priority;
among the tax prepayment, etc. with the same statutory payment due date and date of finalization, for those with different dates of payment, the one with the later date of payment takes priority.
定義第一条第一項
それぞれ所得税法（以下「法」という。）第二条第一項（定義）に規定する国内、国外、居住者、非永住者、非居住者、内国法人、外国法人、人格のない社団等、株主等、法人課税信託、恒久的施設、公社債、預貯金、合同運用信託、貸付信託、投資信託、証券投資信託、オープン型の証券投資信託、公社債投資信託、公社債等運用投資信託、公募公社債等運用投資信託、特定目的信託、特定受益証券発行信託、棚卸資産、有価証券、固定資産、減価償却資産、繰延資産、各種所得、各種所得の金額、変動所得、臨時所得、純損失の金額、雑損失の金額、災害、障害者、特別障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生、同一生計配偶者、控除対象配偶者、源泉控除対象配偶者、扶養親族、控除対象扶養親族、源泉控除対象親族、特別農業所得者、予定納税額、確定申告書、期限後申告書、修正申告書、青色申告書、更正請求書、確定申告期限、出国、更正、決定、源泉徴収、附帯税、充当又は還付加算金
わかりやすく言うと
税務署長などが国税の還付金等を還付し、又は充当する場合に、その金額に加えられる金額で、一定の日の翌日から支払決定の日又は充当の日までの日数に応じて計算されるものです（国税通則法第五十八条第一項）。
略称規定第二百六十八条第一項第一号・この条の中だけ
その年分の未納の所得税で修正申告書の提出又は更正により納付すべきもの（法第百二十条第二項各号（予納税額の意義）に掲げる税額（以下この条において「予定納税額等」という。）を除く。）があるときは、当該所得税に充当する。
わかりやすく言うと
その年分の予定納税額と、年の途中で出国する場合の確定申告によって納付した又は納付すべき所得税の額のことです（所得税法第百二十条第二項各号）。
略称規定第二百六十九条第一項・この条の中だけ
法第百三十九条第一項（予納税額の還付）の規定による還付金について還付加算金の額を計算する場合には、同項に規定する確定申告書に係る年分の前条第一項第一号に規定する予定納税額等（既に法第百三十九条第三項若しくは第百六十条第三項（更正等による予…
わかりやすく言うと
確定申告書に係る年分の予定納税額と、年の途中で出国する場合の確定申告によって納付した又は納付すべき所得税の額のうち、すでに還付加算金の計算のもとにされた部分や、還付金で充当される部分を除いたもののことです。
略称規定第二百六十九条第一項第一号・この条の中だけ
当該予定納税額等のうち国税通則法第二条第八号（定義）に規定する法定納期限（以下この条において「法定納期限」という。）を異にするものについては、その法定納期限の遅いものを先順位とする。
わかりやすく言うと
国税に関する法律の規定によって国税を納付すべき期限のことで、一部の国税は別に定める期限又は日によります。繰上請求による期限や、延納、納税の猶予などに係る期限は含みません（国税通則法第二条第八号）。
税務署長
国税庁の地方支分部局である国税局の事務の一部を分掌するため各地に置かれる税務署の長です（財務省設置法第二十四条）。納税者が通常相対する機関で、所得税の確定申告書は税務署長に提出し（所得税法第百二十条第一項）、更正・決定や国税の徴収は現在の納税地を所轄する税務署長が行います（国税通則法第三十条・第四十三条）。税務署長の処分に不服がある者は、その税務署長に対する再調査の請求か、国税不服審判所長に対する審査請求のいずれかを選べます（同法第七十五条第一項第一号）。ただし、調査が国税局又は国税庁の職員によってされた旨の記載がある書面で通知された処分は、国税局長又は国税庁長官がしたものとみなされ、国税庁長官がしたものとみなされた処分については国税庁長官に対する審査請求のみとなります（同条第二項）。
財務省設置法第24条、国税通則法第30条・第43条・第75条、所得税法第120条を参考にAIが作成。