第四条（電子取引の取引情報に係る電磁的記録の保存）
Article 4Preservation of Electronic or Magnetic Records Relating to Transaction Information of Electronic Transactions
A person required to preserve prescribed in Article 7 of the Act must, where the person has engaged in an electronic transaction, take any of the following measures and preserve the electronic or magnetic records relating to the transaction information (meaning the transaction information prescribed in Article 2, item (v) of the Act; the same applies hereinafter in this paragraph and paragraph (3)) of that electronic transaction, at the place where, under the provisions of laws concerning national tax, the document would be required to be preserved if the receipt of that transaction information had been made in writing or if the sending of that transaction information had been made in writing and a copy of it had been prepared, for the period during which that document would be required to be preserved, in accordance with the requirements set forth in Article 2, paragraph (2), item (ii) and paragraph (6), item (v) and, as applied mutatis mutandis in item (vi) of that paragraph, paragraph (2), item (i) of that Article (limited to the part pertaining to (a) of that item) (excluding, where the person required to preserve has made it possible to comply with a request under the provisions of laws concerning national tax to present or submit those electronic or magnetic records (hereinafter in this paragraph referred to as a "request to present or submit electronic or magnetic records"), the requirements set forth in paragraph (6), item (v) of that Article (limited to the part pertaining to (b) and (c)) (in the case where the person required to preserve is a business operator whose sales in the base period relating to its determination period are 50 million yen or less, or in the case where the person has made it possible to comply with a request to present or submit a document, prepared by outputting those electronic or magnetic records under the provisions of laws concerning national tax, that is output in an orderly format and clear state and arranged by transaction date or other date and by business partner, and has made it possible to comply with the request to present or submit electronic or magnetic records, the requirements set forth in that item)).
法第七条に規定する保存義務者は、電子取引を行った場合には、当該電子取引の取引情報（法第二条第五号に規定する取引情報をいう。以下この項及び第三項において同じ。）に係る電磁的記録を、当該取引情報の受領が書面により行われたとした場合又は当該取引情報の送付が書面により行われその写しが作成されたとした場合に、国税に関する法律の規定により、当該書面を保存すべきこととなる場所に、当該書面を保存すべきこととなる期間、次に掲げる措置のいずれかを行い、第二条第二項第二号及び第六項第五号並びに同項第六号において準用する同条第二項第一号（同号イに係る部分に限る。）に掲げる要件（当該保存義務者が国税に関する法律の規定による当該電磁的記録の提示又は提出の要求（以下この項において「電磁的記録の提示等の要求」という。）に応じることができるようにしている場合には、同条第六項第五号（ロ及びハに係る部分に限る。）に掲げる要件（当該保存義務者が、その判定期間に係る基準期間における売上高が五千万円以下である事業者である場合又は国税に関する法律の規定による当該電磁的記録を出力することにより作成した書面で整然とした形式及び明瞭な状態で出力され、取引年月日その他の日付及び取引先ごとに整理されたものの提示若しくは提出の要求に応じることができるようにしている場合であって、当該電磁的記録の提示等の要求に応じることができるようにしているときは、同号に掲げる要件）を除く。）に従って保存しなければならない。
to give and receive that transaction information after a time stamp has been attached to the recorded matters of those electronic or magnetic records;
to attach a time stamp to the recorded matters of those electronic or magnetic records by any of the following methods:
次に掲げる方法のいずれかにより、当該電磁的記録の記録事項にタイムスタンプを付すこと。
to attach a time stamp to the recorded matters of those electronic or magnetic records promptly after the giving and receiving of that transaction information;
to attach a time stamp to the recorded matters of those electronic or magnetic records promptly after the ordinary period for processing the relevant business has elapsed (limited to the case where rules on the processing of each task from the giving and receiving of that transaction information to the attachment of that time stamp to those recorded matters have been established);
to give and receive that transaction information and preserve those electronic or magnetic records using a computer processing system satisfying either of the following requirements:
次に掲げる要件のいずれかを満たす電子計算機処理システムを使用して当該取引情報の授受及び当該電磁的記録の保存を行うこと。
where a correction or deletion has been made to the recorded matters of those electronic or magnetic records, it is possible to confirm those facts and their details;
当該電磁的記録の記録事項について訂正又は削除を行った場合には、これらの事実及び内容を確認することができること。
it is not possible to make a correction or deletion to the recorded matters of those electronic or magnetic records;
当該電磁的記録の記録事項について訂正又は削除を行うことができないこと。
to establish rules on administrative processing for preventing corrections and deletions without a justifiable reason to the recorded matters of those electronic or magnetic records, to operate in accordance with those rules, and to keep those rules together with the preservation of those electronic or magnetic records.
当該電磁的記録の記録事項について正当な理由がない訂正及び削除の防止に関する事務処理の規程を定め、当該規程に沿った運用を行い、当該電磁的記録の保存に併せて当該規程の備付けを行うこと。
In the preceding paragraph and this paragraph, the meanings of the terms set forth in the following items are as prescribed in those items:
前項及びこの項において、次の各号に掲げる用語の意義は、当該各号に定めるところによる。
business operator: individual business operators (meaning individuals who conduct business; the same applies hereinafter in this paragraph) and corporations;
事業者 個人事業者（業務を行う個人をいう。以下この項において同じ。）及び法人をいう。
determination period: the period prescribed respectively below according to the following categories of business operators:
判定期間 次に掲げる事業者の区分に応じそれぞれ次に定める期間をいう。
individual business operator: the period from January 1 to December 31 of the year that includes the day on which the electronic transaction was engaged in;
個人事業者 電子取引を行った日の属する年の一月一日から十二月三十一日までの期間
corporation: the business year that includes the day on which the electronic transaction was engaged in (meaning the business year prescribed in Articles 13 and 14 (Business Year) of the Corporation Tax Act; the same applies in the following item);
base period: for an individual business operator, the year before the previous year, and for a corporation, the second business year preceding its business year (for a corporation for which that second preceding business year is less than one year, the period combining each business year that began during the period from the day before the day two years before the first day of its business year until the day on which one year has elapsed from that day).
Where a person required to preserve prescribed in Article 7 of the Act, in the case where the person has engaged in an electronic transaction, proves that, due to a disaster or other unavoidable circumstances, the person was unable to preserve the electronic or magnetic records relating to the transaction information of that electronic transaction in accordance with the Ministry of Finance Order prescribed in that Article, or where the competent district director with jurisdiction over the place for tax payment, etc. finds that there are reasonable grounds for the person having been unable to preserve those electronic or magnetic records in accordance with that Ministry of Finance Order and the person required to preserve has made it possible to comply with a request under the provisions of laws concerning national tax to present or submit those electronic or magnetic records and documents prepared by outputting those electronic or magnetic records (limited to those output in an orderly format and clear state), the person may, notwithstanding the provisions of paragraph (1), preserve those electronic or magnetic records; provided, however, that this does not apply where, had those circumstances not arisen or had those grounds not existed, it is found that the person would not have been able to preserve those electronic or magnetic records in accordance with that Ministry of Finance Order.
法第七条に規定する保存義務者が、電子取引を行った場合において、災害その他やむを得ない事情により、同条に規定する財務省令で定めるところに従って当該電子取引の取引情報に係る電磁的記録の保存をすることができなかったことを証明したとき、又は納税地等の所轄税務署長が当該財務省令で定めるところに従って当該電磁的記録の保存をすることができなかったことについて相当の理由があると認め、かつ、当該保存義務者が国税に関する法律の規定による当該電磁的記録及び当該電磁的記録を出力することにより作成した書面（整然とした形式及び明瞭な状態で出力されたものに限る。）の提示若しくは提出の要求に応じることができるようにしているときは、第一項の規定にかかわらず、当該電磁的記録の保存をすることができる。ただし、当該事情が生じなかったとした場合又は当該理由がなかったとした場合において、当該財務省令で定めるところに従って当該電磁的記録の保存をすることができなかったと認められるときは、この限りでない。
定義第一条第二項第二号・法令全体に適用
保存義務者が、国税関係帳簿書類に係る国税の納税者（国税通則法（昭和三十七年法律第六十六号）第二条第五号（定義）に規定する納税者をいう。以下この号及び第五条第五項第二号ホにおいて同じ。）である場合には当該国税の納税地をいい、国税関係帳簿書類に係る国税の納税者でない場合には当該国税関係帳簿書類に係る対応業務（国税に関する法律の規定により業務に関して国税関係帳簿書類の保存をしなければならないこととされている場合における当該業務をいう。）を行う事務所、事業所その他これらに準ずるものの所在地
わかりやすく言うと
保存義務者が帳簿書類に関する国税の納税者であればその国税の納税地を、納税者でなければ、法律で帳簿書類の保存が義務づけられている業務を行う事務所や事業所などの所在地をいいます。
略称規定第二条第六項第二号ロ・この号及び第四条第一項第一号及び第二号の中だけ
当該国税関係書類の作成又は受領後、速やかに一の入力単位ごとの電磁的記録の記録事項に総務大臣が認定する時刻認証業務（電磁的記録に記録された情報にタイムスタンプを付与する役務を提供する業務をいう。）に係るタイムスタンプ（次に掲げる要件を満たす…
わかりやすく言うと
総務大臣が認定する時刻認証業務によって電磁的記録の記録事項に付されるタイムスタンプのうち、書類の保存期間を通じて記録事項が変更されていないことを確認でき、課税期間中の任意の期間を指定して一括して検証できるもののことです。
定義第四条第一項・この項及び第四条第三項の中だけ
法第二条第五号に規定する取引情報
わかりやすく言うと
取引に関して受け取ったり渡したりする注文書、契約書、送り状、領収書、見積書などの書類に、通常書かれる事項のことです（法第二条第五号）。
略称規定第四条第一項・この項の中だけ
法第七条に規定する保存義務者は、電子取引を行った場合には、当該電子取引の取引情報（法第二条第五号に規定する取引情報をいう。以下この項及び第三項において同じ。）に係る電磁的記録を…
わかりやすく言うと
国税に関する法律の規定により、保存している電子取引の取引情報の電磁的記録を見せるよう、または提出するよう求められることです。
定義第四条第二項第二号・この項の中だけ
次に掲げる事業者の区分に応じそれぞれ次に定める期間
わかりやすく言うと
電子取引を行った日を含む期間のことで、個人事業者はその年の一月一日から十二月三十一日まで、法人はその事業年度です。
定義第四条第二項第二号ロ・この規定及び第四条第二項第三号の中だけ
法人税法第十三条及び第十四条（事業年度）に規定する事業年度
わかりやすく言うと
法人の財産や損益を計算する単位となる期間（会計期間）で、法令や定款などで定めるものなどをいい、一年を超えるときは一年ごとに区切ります。解散や合併などがあったときは、その途中で区切られます（法人税法第十三条・第十四条）。
定義第四条第二項第三号・この項の中だけ
個人事業者についてはその年の前々年をいい、法人についてはその事業年度の前々事業年度（当該前々事業年度が一年未満である法人については、その事業年度開始の日の二年前の日の前日から同日以後一年を経過する日までの間に開始した各事業年度を合わせた期間）
わかりやすく言うと
個人事業者はその年の前々年、法人はその事業年度の前々事業年度のことです。前々事業年度が一年未満の法人は、その事業年度が始まる日の二年前の日の前日から一年の間に始まった各事業年度を合わせた期間です。
税務署長
国税庁の地方支分部局である国税局の事務の一部を分掌するため各地に置かれる税務署の長です（財務省設置法第二十四条）。納税者が通常相対する機関で、所得税の確定申告書は税務署長に提出し（所得税法第百二十条第一項）、更正・決定や国税の徴収は現在の納税地を所轄する税務署長が行います（国税通則法第三十条・第四十三条）。税務署長の処分に不服がある者は、その税務署長に対する再調査の請求か、国税不服審判所長に対する審査請求のいずれかを選べます（同法第七十五条第一項第一号）。ただし、調査が国税局又は国税庁の職員によってされた旨の記載がある書面で通知された処分は、国税局長又は国税庁長官がしたものとみなされ、国税庁長官がしたものとみなされた処分については国税庁長官に対する審査請求のみとなります（同条第二項）。
財務省設置法第24条、国税通則法第30条・第43条・第75条、所得税法第120条を参考にAIが作成。