Article 46Calculation of Consumption Tax on Taxable Purchases
The amount calculated as provided by Cabinet Order as prescribed in Article 30, paragraph (1) of the Act is the amount obtained by multiplying by 78/100 the total of the amounts specified in each of the following items according to the category of taxable purchases listed in that item (excluding those that fall under specified taxable purchases; the same applies hereinafter in this Chapter):
a taxable purchase for which a qualified invoice (meaning a qualified invoice prescribed in Article 57-4, paragraph (1) of the Act; the same applies hereinafter) has been delivered: the portion of the amount of consumption tax, etc. listed in item (v) of that paragraph stated in that qualified invoice that pertains to that taxable purchase;
適格請求書（法第五十七条の四第一項に規定する適格請求書をいう。以下同じ。）の交付を受けた課税仕入れ 当該適格請求書に記載されている同項第五号に掲げる消費税額等のうち当該課税仕入れに係る部分の金額
a taxable purchase for which a qualified simplified invoice (meaning a qualified simplified invoice prescribed in Article 57-4, paragraph (2) of the Act; the same applies hereinafter) has been delivered: the portion pertaining to that taxable purchase of the amount of consumption tax, etc. listed in item (v) of that paragraph stated in that qualified simplified invoice (where that amount of consumption tax, etc. is not stated in that qualified simplified invoice, the amount calculated as that amount of consumption tax, etc. by a method conforming to the method prescribed in Article 70-10);
適格簡易請求書（法第五十七条の四第二項に規定する適格簡易請求書をいう。以下同じ。）の交付を受けた課税仕入れ 当該適格簡易請求書に記載されている同項第五号に掲げる消費税額等（当該適格簡易請求書に当該消費税額等の記載がないときは、当該消費税額等として第七十条の十に規定する方法に準じて算出した金額）のうち当該課税仕入れに係る部分の金額
a taxable purchase for which an electronic or magnetic record listed in Article 30, paragraph (9), item (ii) of the Act (meaning an electronic or magnetic record prescribed in that paragraph; the same applies hereinafter in this paragraph, Article 49 and Article 50) has been provided: the portion pertaining to that taxable purchase of the amount of consumption tax, etc. listed in Article 57-4, paragraph (1), item (v) or paragraph (2), item (v) of the Act recorded in that electronic or magnetic record;
法第三十条第九項第二号に掲げる電磁的記録（同項に規定する電磁的記録をいう。以下この項、第四十九条及び第五十条において同じ。）の提供を受けた課税仕入れ 当該電磁的記録に記録されている法第五十七条の四第一項第五号又は第二項第五号に掲げる消費税額等のうち当該課税仕入れに係る部分の金額
a taxable purchase for which a document listed in Article 30, paragraph (9), item (iii) of the Act, or an electronic or magnetic record pertaining to the matters to be stated in that document, has been prepared: the portion pertaining to that taxable purchase of the amount of consumption tax, etc. listed in Article 49, paragraph (4), item (vi) stated in that document or recorded in that electronic or magnetic record;
法第三十条第九項第三号に掲げる書類又は当該書類に記載すべき事項に係る電磁的記録を作成した課税仕入れ 当該書類に記載され、又は当該電磁的記録に記録されている第四十九条第四項第六号に掲げる消費税額等のうち当該課税仕入れに係る部分の金額
a taxable purchase for which delivery of a document listed in Article 30, paragraph (9), item (iv) of the Act, or provision of an electronic or magnetic record pertaining to the matters to be stated in that document, has been received: the portion pertaining to that taxable purchase of the amount of consumption tax, etc. listed in Article 49, paragraph (6), item (v) stated in that document or recorded in that electronic or magnetic record;
法第三十条第九項第四号に掲げる書類の交付又は当該書類に記載すべき事項に係る電磁的記録の提供を受けた課税仕入れ 当該書類に記載され、又は当該電磁的記録に記録されている第四十九条第六項第五号に掲げる消費税額等のうち当該課税仕入れに係る部分の金額
a taxable purchase listed in Article 49, paragraph (1), item (i), (a) through (d): the amount calculated by multiplying the amount of consideration paid for taxable purchases (meaning the amount of consideration paid for taxable purchases prescribed in Article 30, paragraph (8), item (i), (d) of the Act; the same applies hereinafter in this Chapter) by 10/110 (8/108 where that taxable purchase pertains to a taxable transfer, etc. of assets subject to the reduced rate received from another person) (where a fraction of less than one yen arises in that amount, the amount after rounding down or rounding off that fraction).
第四十九条第一項第一号イからニまでに掲げる課税仕入れ 課税仕入れに係る支払対価の額（法第三十条第八項第一号ニに規定する課税仕入れに係る支払対価の額をいう。以下この章において同じ。）に百十分の十（当該課税仕入れが他の者から受けた軽減対象課税資産の譲渡等に係るものである場合には、百八分の八）を乗じて算出した金額（当該金額に一円未満の端数が生じたときは、当該端数を切り捨て、又は四捨五入した後の金額）
Where a business operator, with respect to the taxable purchases listed in the items of the preceding paragraph for its taxable period, has stated in the books prescribed in Article 30, paragraph (7) of the Act, each time it makes a taxable purchase, the amount calculated by multiplying the amount of consideration paid for taxable purchases by 10/110 (8/108 where that taxable purchase pertains to a taxable transfer, etc. of assets subject to the reduced rate received from another person) (where a fraction of less than one yen arises in that amount, the amount after rounding down or rounding off that fraction), then, notwithstanding the preceding paragraph, it may treat the amount calculated by multiplying the total of those amounts by 78/100 as the consumption tax on taxable purchases prescribed in Article 30, paragraph (1) of the Act.
事業者が、その課税期間に係る前項各号に掲げる課税仕入れについて、その課税仕入れの都度、課税仕入れに係る支払対価の額に百十分の十（当該課税仕入れが他の者から受けた軽減対象課税資産の譲渡等に係るものである場合には、百八分の八）を乗じて算出した金額（当該金額に一円未満の端数が生じたときは、当該端数を切り捨て、又は四捨五入した後の金額）を法第三十条第七項に規定する帳簿に記載している場合には、前項の規定にかかわらず、当該金額を合計した金額に百分の七十八を乗じて算出した金額を、同条第一項に規定する課税仕入れに係る消費税額とすることができる。
With regard to the calculation of the consumption tax on the tax base amount classified by each different tax rate listed in Article 45, paragraph (1), item (ii) of the Act for its taxable period, a business operator to which paragraph (5) of that Article does not apply may, notwithstanding paragraph (1), except where it is subject to the preceding paragraph, treat as the consumption tax on taxable purchases prescribed in Article 30, paragraph (1) of the Act the total of the amounts calculated by multiplying the total, classified by each different tax rate, of the amounts of consideration paid for taxable purchases pertaining to those among the taxable purchases made in Japan during that taxable period that are listed in the items of paragraph (1), by 7.8/110 for the portion pertaining to taxable transfers, etc. of assets (excluding those that fall under specified transfers, etc. of assets and taxable transfers, etc. of assets subject to the reduced rate) and by 6.24/108 for the portion pertaining to taxable transfers, etc. of assets subject to the reduced rate, respectively.
その課税期間に係る法第四十五条第一項第二号に掲げる税率の異なるごとに区分した課税標準額に対する消費税額の計算につき、同条第五項の規定の適用を受けない事業者は、第一項の規定にかかわらず、前項の規定の適用を受ける場合を除き、当該課税期間中に国内において行つた課税仕入れのうち第一項各号に掲げるものに係る課税仕入れに係る支払対価の額を税率の異なるごとに区分して合計した金額に、課税資産の譲渡等（特定資産の譲渡等及び軽減対象課税資産の譲渡等に該当するものを除く。）に係る部分については百十分の七・八を、軽減対象課税資産の譲渡等に係る部分については百八分の六・二四をそれぞれ乗じて算出した金額の合計額を、法第三十条第一項に規定する課税仕入れに係る消費税額とすることができる。
第四十六条の二（輸入の許可前に引き取る課税貨物に係る消費税額の控除の時期の特例）
Article 46-2Special Provisions on the Time of Deducting Consumption Tax on Taxable Goods Taken Out Before Import Permission
Where a business operator has, with the approval of the director-general of a customs house under Article 73, paragraph (1) (Taking Out of Goods Before Import Permission) of the Customs Act, taken taxable goods (excluding goods exempted from consumption tax under the provisions of laws or treaties; the same applies hereinafter in this Chapter) out of a bonded area before import permission, and has not paid the amount of consumption tax pertaining to the taking out of those taxable goods (excluding an amount equivalent to the amount of accessory tax; the same applies hereinafter in this Article) by the last day of the taxable period that includes the day of that taking out, Article 30, paragraph (1) of the Act (including, where Article 30, paragraph (2) of the Act applies, that paragraph; the same applies in Article 50, paragraphs (1) and (2)) may be applied to the amount of consumption tax pertaining to the taking out of those taxable goods in the taxable period that includes the day on which it was paid.
事業者が、関税法第七十三条第一項（輸入の許可前における貨物の引取り）の規定により税関長の承認を受けて輸入の許可前に保税地域から課税貨物（法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。以下この章において同じ。）を引き取つた場合において、当該課税貨物の引取りに係る消費税額（附帯税の額に相当する額を除く。以下この条において同じ。）を当該引取りの日の属する課税期間の末日までに納付していないときは、当該課税貨物の引取りに係る消費税額については、その納付した日の属する課税期間において法第三十条第一項（同条第二項の規定の適用がある場合には、同項の規定を含む。第五十条第一項及び第二項において同じ。）の規定を適用することができる。
The provisions of the preceding paragraph apply mutatis mutandis to the amount of consumption tax pertaining to the taking out of a postal item, where a business operator that is the addressee of the postal item under Article 7, paragraph (1) (Payment, etc. of National Consumption Tax on Postal Items) of the Act on Collection, etc. of National Consumption Tax Imposed on Imported Goods (Act No. 37 of 1955) is subject to the application of Article 77, paragraph (6) (Payment, etc. of Customs Duty on Postal Items) of the Customs Act as applied mutatis mutandis pursuant to Article 7, paragraph (10) of the Act on Collection, etc. of National Consumption Tax Imposed on Imported Goods.
前項の規定は、輸入品に対する内国消費税の徴収等に関する法律（昭和三十年法律第三十七号）第七条第一項（郵便物の内国消費税の納付等）の郵便物の名宛人である事業者が同条第十項において準用する関税法第七十七条第六項（郵便物の関税の納付等）の規定の適用を受ける場合における当該郵便物の引取りに係る消費税額について準用する。
第四十七条（課税売上割合に準ずる割合に係る税務署長の承認等）
Article 47Approval of the District Director for a Ratio Equivalent to the Taxable Sales Ratio, etc.
A business operator seeking to obtain the approval prescribed in Article 30, paragraph (3), item (ii) of the Act must submit to the district director having jurisdiction over its place for tax payment a written application stating the details of the method of calculating the ratio equivalent to the taxable sales ratio prescribed in that paragraph that it intends to use (referred to as the "ratio equivalent to the taxable sales ratio" in paragraphs (2), (3) and (6)) and other matters specified by Ministry of Finance Order.
法第三十条第三項第二号に規定する承認を受けようとする事業者は、その用いようとする同項に規定する課税売上割合に準ずる割合（次項、第三項及び第六項において「課税売上割合に準ずる割合」という。）の算出方法の内容その他財務省令で定める事項を記載した申請書を納税地を所轄する税務署長に提出しなければならない。
Where a written application under the preceding paragraph is submitted, the district director is to examine it without delay and either approve the calculation of the amount listed in Article 30, paragraph (2), item (i), (b) of the Act (referred to as "deductible tax on common purchases" in paragraphs (3), (5) and (6)) using the ratio equivalent to the taxable sales ratio pertaining to the application, or, where the district director finds that the ratio equivalent to the taxable sales ratio pertaining to the application has not been reasonably calculated, reject the application.
税務署長は、前項の申請書の提出があつた場合には、遅滞なく、これを審査し、その申請に係る課税売上割合に準ずる割合を用いて法第三十条第二項第一号ロに掲げる金額（次項、第五項及び第六項において「共通仕入控除税額」という。）を計算することを承認し、又はその申請に係る課税売上割合に準ずる割合が合理的に算出されたものでないと認めるときは、その申請を却下する。
Where, after giving the approval under the preceding paragraph, the district director finds that special circumstances have arisen that make it inappropriate to calculate deductible tax on common purchases using the ratio equivalent to the taxable sales ratio pertaining to that approval, the district director may rescind that approval.
税務署長は、前項の承認をした後、その承認に係る課税売上割合に準ずる割合を用いて共通仕入控除税額を計算することを不適当とする特別の事情が生じたと認める場合には、その承認を取り消すことができる。
When the district director makes a disposition under the preceding two paragraphs, the district director is to notify the business operator pertaining to the disposition to that effect in writing.
税務署長は、前二項の処分をするときは、その処分に係る事業者に対し、書面によりその旨を通知する。
Where a disposition under paragraph (3) has been made, the effect of that disposition arises with respect to the calculation of deductible tax on common purchases for each taxable period on or after the taxable period that includes the day on which the disposition was made.
Where a written application under paragraph (1) is submitted by the last day of a taxable period for which it is intended to calculate deductible tax on common purchases using the ratio equivalent to the taxable sales ratio, and the approval under paragraph (2) is given during the period from the day following that day until the day on which one month has elapsed from that day, Article 30, paragraph (3) of the Act applies on the basis that the approval is deemed to have been given on the last day of that taxable period.
課税売上割合に準ずる割合を用いて共通仕入控除税額を計算しようとする課税期間の末日までに第一項の申請書の提出があつた場合において、同日の翌日から同日以後一月を経過する日までの間に第二項の承認があつたときは、当該課税期間の末日においてその承認があつたものとみなして、法第三十条第三項の規定を適用する。
第四十七条の二（当該課税期間の課税売上高の計算における輸出取引等に係る対価の返還等の金額の取扱い）
Article 47-2Treatment of the Amount of Refund, etc. of Consideration for Export Transactions, etc. in the Calculation of Taxable Sales for That Taxable Period
The provisions of Article 19 apply mutatis mutandis to the calculation of the amount of refund, etc. of consideration for sales prescribed in Article 30, paragraph (6) of the Act. In this case, the phrase ", in the base period" in Article 19 is deemed to be replaced with ", in the taxable period prescribed in Article 30, paragraph (2) of the Act", the phrase "this Article, Article 22, Article 23 and Article 25-4, paragraph (1)" with "this Article", the phrase "the amount listed in Article 9, paragraph (2), item (i), (a) of the Act" with "the amount of refund, etc. of consideration for sales prescribed in Article 30, paragraph (6) of the Act", and the phrase "during that base period" with "during that taxable period".
定義第四十条第一項
法第五条第一項に規定する特定課税仕入れ
わかりやすく言うと
課税仕入れのうち特定仕入れ、つまり事業として他の者から受けた特定資産の譲渡等に当たるもののことです（消費税法第五条第一項・第四条第一項）。
定義第四十六条第一項第一号
法第五十七条の四第一項に規定する適格請求書
わかりやすく言うと
適格請求書発行事業者が交付する請求書や納品書などで、その氏名又は名称と登録番号、取引の年月日、内容、税率ごとの税抜価額又は税込価額の合計額と適用税率、消費税額等、受け取る事業者の氏名又は名称を記載したものです（消費税法第五十七条の四第一項）。
定義第四十六条第一項第二号
法第五十七条の四第二項に規定する適格簡易請求書
わかりやすく言うと
小売業など政令で定める事業で、適格請求書の代わりに交付できる請求書や納品書などで、適格請求書発行事業者の氏名又は名称と登録番号、取引の年月日、内容、税率ごとの税抜価額又は税込価額の合計額、消費税額等又は適用税率を記載したものです（消費税法第五十七条の四第二項）。
定義第四十六条第一項第三号・この項及び第四十九条及び第五十条の中だけ
同項に規定する電磁的記録
わかりやすく言うと
電子的方式、磁気的方式その他の人の知覚では認識できない方式で作られる記録で、電子計算機による情報処理に使われるもののことです（消費税法第三十条第九項）。
定義第四十六条第一項第六号・この章の中だけ
法第三十条第八項第一号ニに規定する課税仕入れに係る支払対価の額
わかりやすく言うと
課税仕入れの対価として支払い、又は支払うべき一切の金銭や物、権利その他の経済的な利益の額のことで、相手方に課されるべき消費税額とそれをもとに課される地方消費税額に相当する額（附帯税の額に相当する額を除きます）も含みます。
略称規定第四十七条第一項・この規定及び第四十七条第二項、第三項及び第六項の中だけ
法第三十条第三項第二号に規定する承認を受けようとする事業者は、その用いようとする同項に規定する課税売上割合に準ずる割合（次項、第三項及び第六項において「課税売上割合に準ずる割合」という。）の算出方法の内容その他財務省令で定める事項を記載し…
わかりやすく言うと
課税資産の譲渡等とそれ以外に共通して必要な仕入れの税額を計算するとき、課税売上割合に代えて使う割合で、事業の種類や販売費・一般管理費などの費用の種類に応じて合理的に算定されるものです。使うには納税地の税務署長の承認が必要です（消費税法第三十条第三項）。
略称規定第四十七条第二項・この規定及び第四十七条第三項、第五項及び第六項の中だけ
税務署長は、前項の申請書の提出があつた場合には、遅滞なく、これを審査し、その申請に係る課税売上割合に準ずる割合を用いて法第三十条第二項第一号ロに掲げる金額（次項、第五項及び第六項において「共通仕入控除税額」という。）を計算することを承認し…
わかりやすく言うと
課税資産の譲渡等とそれ以外の資産の譲渡等の両方に共通して必要な仕入れなどに係る消費税額の合計額に、割合を掛けて計算する控除の額のことです（消費税法第三十条第二項第一号ロ）。この条では、承認された課税売上割合に準ずる割合を使います。
税関長
財務省の地方支分部局として置かれる税関の長です（財務省設置法第十二条第一項）。税関は、関税を徴収し、輸出入される貨物を取り締まるほか（同法第十六条第一項、第四条第一項第二十五号・第二十六号）、法令で任された内国税（消費税など、関税以外の国の税）を課して徴収します（同法第十六条第一項第四号）。消費税では、保税地域（輸入された貨物が通関前に置かれる場所）から課税貨物を引き取ろうとする人は、ほかの法律や条約で免除される場合を除き、税務署長ではなく税関長に申告書を出します（消費税法第四十七条第一項・第二項）。税額を税関の側で決める方式（賦課課税方式）の貨物では、税関長が引取りのときに消費税を徴収します（同法第五十条第二項）。
財務省設置法第4条・第12条・第16条、消費税法第47条・第50条を参考にAIが作成。
税務署長
国税庁の地方支分部局である国税局の事務の一部を分掌するため各地に置かれる税務署の長です（財務省設置法第二十四条）。納税者が通常相対する機関で、所得税の確定申告書は税務署長に提出し（所得税法第百二十条第一項）、更正・決定や国税の徴収は現在の納税地を所轄する税務署長が行います（国税通則法第三十条・第四十三条）。税務署長の処分に不服がある者は、その税務署長に対する再調査の請求か、国税不服審判所長に対する審査請求のいずれかを選べます（同法第七十五条第一項第一号）。ただし、調査が国税局又は国税庁の職員によってされた旨の記載がある書面で通知された処分は、国税局長又は国税庁長官がしたものとみなされ、国税庁長官がしたものとみなされた処分については国税庁長官に対する審査請求のみとなります（同条第二項）。
財務省設置法第24条、国税通則法第30条・第43条・第75条、所得税法第120条を参考にAIが作成。