With respect to a taxable purchase that a business operator (excluding a business operator exempted from the obligation to pay consumption tax under the main clause of Article 9, paragraph (1)) makes in Japan (excluding one that falls under a specified taxable purchase; the same applies hereinafter in this Article and in Articles 32 through 36) or a specified taxable purchase, or taxable goods that it takes out of a bonded area, there is deducted from the amount of consumption tax set forth in Article 45, paragraph (1), item (ii) (hereinafter in this Chapter referred to as "consumption tax on the tax base amount") for the taxable period that includes the day specified in each of the following items according to the category of case set forth in that item the total of the amount of consumption tax on taxable purchases made in Japan during that taxable period (meaning an amount calculated on the basis of the matters stated in the qualified invoice (meaning a qualified invoice prescribed in Article 57-4, paragraph (1); the same applies in paragraph (9)) or qualified simplified invoice (meaning a qualified simplified invoice prescribed in Article 57-4, paragraph (2); the same applies in paragraph (9)) relating to that taxable purchase, or any other amount calculated as provided by Cabinet Order; the same applies hereinafter in this Chapter), the amount of consumption tax on specified taxable purchases made in Japan during that taxable period (meaning an amount calculated by multiplying the amount of consideration paid for that specified taxable purchase by 7.8 percent; the same applies hereinafter in this Chapter), and the amount of consumption tax imposed or to be imposed on taxable goods relating to the taking out of a bonded area in that taxable period (excluding goods exempted from consumption tax under the provisions of other laws or treaties; the same applies hereinafter in this Chapter) (excluding an amount equivalent to the amount of accessory tax; the same applies in the following paragraph).
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行う課税仕入れ（特定課税仕入れに該当するものを除く。以下この条及び第三十二条から第三十六条までにおいて同じ。）若しくは特定課税仕入れ又は保税地域から引き取る課税貨物については、次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める日の属する課税期間の第四十五条第一項第二号に掲げる消費税額（以下この章において「課税標準額に対する消費税額」という。）から、当該課税期間中に国内において行つた課税仕入れに係る消費税額（当該課税仕入れに係る適格請求書（第五十七条の四第一項に規定する適格請求書をいう。第九項において同じ。）又は適格簡易請求書（第五十七条の四第二項に規定する適格簡易請求書をいう。第九項において同じ。）の記載事項を基礎として計算した金額その他の政令で定めるところにより計算した金額をいう。以下この章において同じ。）、当該課税期間中に国内において行つた特定課税仕入れに係る消費税額（当該特定課税仕入れに係る支払対価の額に百分の七・八を乗じて算出した金額をいう。以下この章において同じ。）及び当該課税期間における保税地域からの引取りに係る課税貨物（他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。以下この章において同じ。）につき課された又は課されるべき消費税額（附帯税の額に相当する額を除く。次項において同じ。）の合計額を控除する。
in the case where a taxable purchase is made in Japan: the day on which that taxable purchase was made;
in the case where a specified taxable purchase is made in Japan: the day on which that specified taxable purchase was made;
in the case where a return under Article 47, paragraph (1) (excluding the case under paragraph (3) of that Article) or a return under paragraph (2) of that Article has been submitted for taxable goods taken out of a bonded area: the day on which the taxable goods relating to that return (referred to in paragraph (6) as "taxable goods under a general return") were taken;
in the case where a special return has been submitted for taxable goods taken out of a bonded area (including the case where a determination (meaning a determination under Article 25 (Determination) of the Act on General Rules for National Taxes; the same applies hereinafter in this item) has been made with respect to the amount set forth in Article 47, paragraph (1), item (i) or (ii) that is to be stated in that special return; the same applies hereinafter): the day on which that special return was submitted or the day on which notice was received of the determination relating to that return (hereinafter referred to as a "determination on a special return").
保税地域から引き取る課税貨物につき特例申告書を提出した場合（当該特例申告書に記載すべき第四十七条第一項第一号又は第二号に掲げる金額につき決定（国税通則法第二十五条（決定）の規定による決定をいう。以下この号において同じ。）があつた場合を含む。以下同じ。） 当該特例申告書を提出した日又は当該申告に係る決定（以下「特例申告に関する決定」という。）の通知を受けた日
In the case referred to in the preceding paragraph, where the taxable sales in the taxable period prescribed in that paragraph exceed 500 million yen, or where the taxable sales ratio in that taxable period is less than 95 percent, the total of the amount of consumption tax on taxable purchases, the amount of consumption tax on specified taxable purchases, and the amount of consumption tax imposed or to be imposed on taxable goods relating to the taking out of a bonded area prescribed in that paragraph, which are deducted under the provisions of that paragraph (hereinafter in this Chapter referred to as the "amount of tax on taxable purchases, etc."), is, notwithstanding the provisions of that paragraph, the amount calculated by the method specified in each of the following items according to the category of case set forth in that item.
in the case where, with respect to taxable purchases and specified taxable purchases made in Japan during that taxable period and taxable goods relating to the taking out of a bonded area prescribed in the preceding paragraph in that taxable period, it is clear which are required solely for taxable transfers, etc. of assets, which are required solely for transfers, etc. of assets other than taxable transfers, etc. of assets (referred to in this item as "other transfers, etc. of assets"), and which are required commonly for taxable transfers, etc. of assets and other transfers, etc. of assets: the method of adding the amount set forth in (b) to the amount set forth in (a):
the total amount of the amount of tax on taxable purchases, etc. relating to taxable purchases, specified taxable purchases and taxable goods required solely for taxable transfers, etc. of assets;
the amount calculated by multiplying the total amount of the amount of tax on taxable purchases, etc. relating to taxable purchases, specified taxable purchases and taxable goods required commonly for taxable transfers, etc. of assets and other transfers, etc. of assets by the taxable sales ratio;
in cases other than the case set forth in the preceding item: the method of calculating by multiplying the total amount of the amount of tax on taxable purchases, etc. in that taxable period by the taxable sales ratio.
In the case set forth in item (i) of the preceding paragraph, where there is a ratio equivalent to the taxable sales ratio prescribed in (b) of that item, which is the basis for calculating the amount set forth in (b) of that item (where that ratio is calculated separately for each different type of business conducted by the business operator or for each different type of selling expenses, general and administrative expenses or other expenses relating to that business, each ratio so calculated separately; the same applies hereinafter in this paragraph) that meets all of the following requirements, then for the taxable periods on or after the taxable period that includes the day on which the business operator received the approval prescribed in item (ii), the amount set forth in (b) of that item is, notwithstanding the provisions of item (i) of the preceding paragraph, the amount calculated using that ratio in place of that taxable sales ratio; provided, however, that this does not apply to taxable periods on or after the taxable period that includes the day on which a written notification stating the intention to discontinue calculating using that ratio is submitted.
前項第一号に掲げる場合において、同号ロに掲げる金額の計算の基礎となる同号ロに規定する課税売上割合に準ずる割合（当該割合が当該事業者の営む事業の種類の異なるごと又は当該事業に係る販売費、一般管理費その他の費用の種類の異なるごとに区分して算出したものである場合には、当該区分して算出したそれぞれの割合。以下この項において同じ。）で次に掲げる要件の全てに該当するものがあるときは、当該事業者の第二号に規定する承認を受けた日の属する課税期間以後の課税期間については、前項第一号の規定にかかわらず、同号ロに掲げる金額は、当該課税売上割合に代えて、当該割合を用いて計算した金額とする。ただし、当該割合を用いて計算することをやめようとする旨を記載した届出書を提出した日の属する課税期間以後の課税期間については、この限りでない。
that the ratio is reasonably calculated in accordance with the type of business conducted by the business operator or the type of selling expenses, general and administrative expenses or other expenses relating to that business;
当該割合が当該事業者の営む事業の種類又は当該事業に係る販売費、一般管理費その他の費用の種類に応じ合理的に算定されるものであること。
that the business operator has received the approval of the district director having jurisdiction over its place for tax payment for calculating the amount set forth in item (i), (b) of the preceding paragraph using that ratio.
当該割合を用いて前項第一号ロに掲げる金額を計算することにつき、その納税地を所轄する税務署長の承認を受けたものであること。
A business operator that falls under the case set forth in paragraph (2), item (i) may, notwithstanding the provisions of that paragraph, with respect to taxable purchases and specified taxable purchases made in Japan during that taxable period and taxable goods relating to the taking out of a bonded area prescribed in paragraph (1) in that taxable period, calculate the total amount of the amount of tax on taxable purchases, etc. deducted under the provisions of paragraph (1), in place of the method specified in that item, by the method specified in paragraph (2), item (ii).
In the case referred to in paragraph (2) or the preceding paragraph, a business operator that has decided to calculate by the method specified in paragraph (2), item (ii) may not calculate by the method specified in item (i) of that paragraph unless it is a taxable period after that method has been continuously applied in each taxable period that begins during the period from the first day of the taxable period for which it decided to calculate by that method to the day on which two years have elapsed from that same day.
The amount of consideration paid for a specified taxable purchase prescribed in paragraph (1) means the amount of consideration for the specified taxable purchase (meaning the amount of all money or anything other than money, or rights or other economic benefits, paid or to be paid as consideration); the taxable goods relating to the taking out of a bonded area prescribed in that paragraph means taxable goods under a general return taken out of a bonded area, or taxable goods relating to the submission of a special return or to a determination on a special return; the taxable sales in the taxable period prescribed in paragraph (2) means the remainder after deducting, from the total amount of consideration for taxable transfers, etc. of assets made by the business operator in Japan during that taxable period (meaning the amount of consideration prescribed in Article 28, paragraph (1); the same applies hereinafter in this paragraph), the total of the amounts of tax-exclusive refunds, etc. of consideration for sales in that taxable period (meaning the amount obtained by deducting, from the amount of refund, etc. of consideration for sales prescribed in Article 38, paragraph (1) made during that taxable period, the amount calculated by multiplying the amount of consumption tax relating to the amount of refund, etc. of consideration for sales prescribed in that paragraph by 100/78) (where that taxable period is less than one year, the amount calculated by dividing that remainder by the number of months in that taxable period (calculated according to the calendar, with any fraction of less than one month counted as one month) and multiplying the result by twelve); and the taxable sales ratio prescribed in paragraph (2) means the ratio calculated as provided by Cabinet Order as the proportion that the total amount of consideration for taxable transfers, etc. of assets made by the business operator in Japan during that taxable period accounts for in the total amount of consideration for transfers, etc. of assets (excluding those that fall under specified transfers, etc. of assets) made by the business operator in Japan during that taxable period.
第一項に規定する特定課税仕入れに係る支払対価の額とは、特定課税仕入れの対価の額（対価として支払い、又は支払うべき一切の金銭又は金銭以外の物若しくは権利その他経済的な利益の額をいう。）をいい、同項に規定する保税地域からの引取りに係る課税貨物とは、保税地域から引き取つた一般申告課税貨物又は特例申告書の提出若しくは特例申告に関する決定に係る課税貨物をいい、第二項に規定する課税期間における課税売上高とは、当該事業者が当該課税期間中に国内において行つた課税資産の譲渡等の対価の額（第二十八条第一項に規定する対価の額をいう。以下この項において同じ。）の合計額から当該課税期間における売上げに係る税抜対価の返還等の金額（当該課税期間中に行つた第三十八条第一項に規定する売上げに係る対価の返還等の金額から同項に規定する売上げに係る対価の返還等の金額に係る消費税額に七十八分の百を乗じて算出した金額を控除した金額をいう。）の合計額を控除した残額（当該課税期間が一年に満たない場合には、当該残額を当該課税期間の月数（当該月数は、暦に従つて計算し、一月に満たない端数を生じたときは、これを一月とする。）で除し、これに十二を乗じて計算した金額）をいい、第二項に規定する課税売上割合とは、当該事業者が当該課税期間中に国内において行つた資産の譲渡等（特定資産の譲渡等に該当するものを除く。）の対価の額の合計額のうちに当該事業者が当該課税期間中に国内において行つた課税資産の譲渡等の対価の額の合計額の占める割合として政令で定めるところにより計算した割合をいう。
The provisions of paragraph (1) do not apply to the amount of tax on taxable purchases, etc. relating to a taxable purchase, specified taxable purchase or taxable goods for which the business operator does not preserve the books and invoices, etc. relating to the deduction of the amount of tax on taxable purchases, etc. for the taxable period (books only, as to the amount of tax on taxable purchases, etc. in a case specified by Cabinet Order, such as where it is difficult to receive delivery of invoices, etc. or where it relates to a specified taxable purchase); provided, however, that this does not apply where the business operator proves that it was unable to preserve them due to a disaster or other unavoidable circumstances.
The books prescribed in the preceding paragraph means the following books.
前項に規定する帳簿とは、次に掲げる帳簿をいう。
where the amount of tax on taxable purchases, etc. relates to a taxable purchase, books in which the following matters are stated:
the name of the counterparty to the taxable purchase;
課税仕入れの相手方の氏名又は名称
the date on which the taxable purchase was made;
課税仕入れを行つた年月日
the details of the asset or services relating to the taxable purchase (where the taxable purchase relates to a taxable transfer, etc. of assets subject to the reduced rate received from another person, the details of the asset and the fact that it relates to a taxable transfer, etc. of assets subject to the reduced rate);
課税仕入れに係る資産又は役務の内容（当該課税仕入れが他の者から受けた軽減対象課税資産の譲渡等に係るものである場合には、資産の内容及び軽減対象課税資産の譲渡等に係るものである旨）
the amount of consideration paid for the taxable purchase (meaning the amount of all money or anything other than money, or rights or other economic benefits, paid or to be paid as consideration for that taxable purchase, and, where there is an amount equivalent to the amount of consumption tax to be imposed on the business operator that transfers or lends the asset relating to that taxable purchase or provides the services relating to that taxable purchase and the amount of local consumption tax to be imposed with that amount of consumption tax as its tax base (excluding the amount equivalent to the amount of accessory tax on these tax amounts), including that equivalent amount; the same applies in Article 32, paragraph (1));
where the amount of tax on taxable purchases, etc. relates to a specified taxable purchase, books in which the following matters are stated:
the name of the counterparty to the specified taxable purchase;
特定課税仕入れの相手方の氏名又は名称
the date on which the specified taxable purchase was made;
特定課税仕入れを行つた年月日
the details of the specified taxable purchase;
特定課税仕入れの内容
the amount of consideration paid for the specified taxable purchase prescribed in paragraph (1);
the fact that it relates to a specified taxable purchase;
特定課税仕入れに係るものである旨
where the amount of tax on taxable purchases, etc. relates to taxable goods relating to the taking out of a bonded area prescribed in paragraph (1), books in which the following matters are stated:
the date on which the taxable goods were taken out of a bonded area (where a special return has been submitted for the taxable goods, the date on which they were taken out of the bonded area and the date on which the special return was submitted or the date on which notice was received of the determination on a special return);
課税貨物を保税地域から引き取つた年月日（課税貨物につき特例申告書を提出した場合には、保税地域から引き取つた年月日及び特例申告書を提出した日又は特例申告に関する決定の通知を受けた日）
the details of the taxable goods;
課税貨物の内容
the amount of consumption tax and the amount of local consumption tax relating to the taking out of the taxable goods (excluding the amount equivalent to the amount of accessory tax on these tax amounts; the same applies in item (v) of the following paragraph) or the total of these amounts.
The invoice, etc. prescribed in paragraph (7) means the following documents and electronic or magnetic records (meaning an electronic or magnetic record prescribed in Article 2, item (iii) (Definitions) of the Act on Special Provisions concerning Preservation Methods for Books and Documents Related to National Tax Prepared by Means of Computers; the same applies in item (ii)).
a qualified invoice or qualified simplified invoice that another business operator (limited to a qualified invoice issuer; the same applies in the following item and item (iii)) that conducts a taxable transfer, etc. of assets with respect to the business operator (excluding a transfer, etc. of assets for which consumption tax is exempted under the provisions of Article 7, paragraph (1), Article 8, paragraph (1), or any other Act or treaty; the same applies in the following item and item (iii)) delivers to that business operator for that taxable transfer, etc. of assets;
an electronic or magnetic record that another business operator that conducts a taxable transfer, etc. of assets with respect to the business operator provides, under the provisions of Article 57-4, paragraph (5), in place of the qualified invoice or qualified simplified invoice that it should deliver to that business operator for that taxable transfer, etc. of assets;
a detailed statement of purchases, statement of purchase calculations, or other similar document that a business operator prepares for a taxable purchase it has made (limited to one that falls under a taxable transfer, etc. of assets conducted by another business operator, and excluding, among those taxable transfers, etc. of assets, any to which the proviso to Article 57-4, paragraph (1) or the main clause of Article 57-6, paragraph (1) applies), in which the name of the counterparty to the taxable purchase and other matters specified by Cabinet Order are stated (limited to a document in which the matters stated have been confirmed by the counterparty to the taxable purchase);
事業者がその行つた課税仕入れ（他の事業者が行う課税資産の譲渡等に該当するものに限るものとし、当該課税資産の譲渡等のうち、第五十七条の四第一項ただし書又は第五十七条の六第一項本文の規定の適用を受けるものを除く。）につき作成する仕入明細書、仕入計算書その他これらに類する書類で課税仕入れの相手方の氏名又は名称その他の政令で定める事項が記載されているもの（当該書類に記載されている事項につき、当該課税仕入れの相手方の確認を受けたものに限る。）
an invoice, delivery slip, or other similar document in which matters specified by Cabinet Order are stated, that a business operator receives, from a person who conducts the business of intermediation or agency, for a taxable purchase it has made (limited to a taxable purchase specified by Cabinet Order as one made through a person who conducts the business of intermediation or agency, such as one made by auction or tender at a wholesale market);
a document specified by Cabinet Order, such as a document certifying that import permission (meaning import permission prescribed in Article 67 (Permission for Export or Import) of the Customs Act) has been granted for taxable goods, that a business operator that takes the taxable goods out of a bonded area receives from the director-general of a customs house, in which the following matters are stated:
the director-general of the customs house having jurisdiction over the place for tax payment;
納税地を所轄する税関長
the date on which it became possible to take the taxable goods out of a bonded area (where a special return has been submitted for the taxable goods, the date on which it became possible to take them out of the bonded area and the date on which the special return was submitted or the date on which notice was received of the determination on a special return);
課税貨物を保税地域から引き取ることができることとなつた年月日（課税貨物につき特例申告書を提出した場合には、保税地域から引き取ることができることとなつた年月日及び特例申告書を提出した日又は特例申告に関する決定の通知を受けた日）
the details of the taxable goods;
課税貨物の内容
the amount of the tax base for consumption tax on the taxable goods, and the amount of consumption tax and the amount of local consumption tax relating to the taking out of the taxable goods;
the name of the business operator that receives the document.
書類の交付を受ける事業者の氏名又は名称
The provisions of paragraph (1) do not apply to the amount of tax on taxable purchases, etc. relating to a building (limited to one that falls under a high-value specified asset prescribed in Article 12-4, paragraph (1) or an adjustment-target self-constructed high-value asset prescribed in paragraph (2) of that Article; referred to as a "residential rental building" in Article 35-2), other than a building (including its accessory facilities; the same applies hereinafter in this paragraph) that is clearly not to be used for the lending of housing listed in Appended Table 2, item (xiii) that the business operator conducts in Japan.
Where a business operator does not preserve an identity verification document (meaning a copy of a resident record or any other document specified by Ministry of Finance Order) of the counterparty to a taxable purchase (limited to a taxable purchase for which the asset is gold or platinum bullion), the provisions of paragraph (1) do not apply to the amount of consumption tax on the taxable purchase for which there is no such preservation; provided, however, that this does not apply where the business operator proves that it was unable to preserve the document due to a disaster or other unavoidable circumstances.
The provisions of paragraph (1) do not apply to the amount of consumption tax on a taxable purchase where, at the time of the taxable purchase, the asset relating to the taxable purchase is taxable goods taken out of a bonded area without payment of the consumption tax that should have been paid, or goods for which consumption tax was exempted under the provisions of Article 8, paragraph (1) (limited to the case where the business operator making the taxable purchase knew that the consumption tax had not been paid or that it was exempted).
Special provisions on the matters to be stated in the books prescribed in paragraph (7), matters concerning the preservation of those books and the invoices, etc. prescribed in that paragraph, and other matters necessary for the application of the provisions of the preceding paragraphs are specified by Cabinet Order.
決定
税務署長は、納税申告書を提出する義務があると認められる者が当該申告書を提出しなかつた場合には、その調査により、当該申告書に係る課税標準等及び税額等を決定する。ただし、決定により納付すべき税額及び還付金の額に相当する税額が生じないときは、この限りでない。
住宅（人の居住の用に供する家屋又は家屋のうち人の居住の用に供する部分をいう。）の貸付け（当該貸付けに係る契約において人の居住の用に供することが明らかにされている場合（当該契約において当該貸付けに係る用途が明らかにされていない場合に当該貸付け等の状況からみて人の居住の用に供されていることが明らかな場合を含む。）に限るも…
高額特定資産を取得した場合等の納税義務の免除の特例
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、第三十七条第一項の規定の適用を受けない課税期間中に国内における高額特定資産（棚卸資産及び調整対象固定資産のうち、その価額が高額なものとして政令で定めるものをいう。以下この条において同じ。）の課税仕入れ又は高額特定資産に該当する課税貨…
高額特定資産を取得した場合等の納税義務の免除の特例
事業者が、高額特定資産である棚卸資産若しくは課税貨物又は他の者との契約に基づき、若しくは当該事業者の棚卸資産として自ら建設等をした棚卸資産（当該事業者が相続、合併又は分割により被相続人、被合併法人又は分割法人の事業を承継した場合において、当該被相続人、被合併法人又は分割法人が自ら建設等をしたものを含み、当該棚卸資産の…
課税標準
課税資産の譲渡等に係る消費税の課税標準は、課税資産の譲渡等の対価の額（対価として収受し、又は収受すべき一切の金銭又は金銭以外の物若しくは権利その他経済的な利益の額とし、課税資産の譲渡等につき課されるべき消費税額及び当該消費税額を課税標準として課されるべき地方消費税額に相当する額を含まないものとする。以下この項及び第三…
仕入れに係る消費税額の控除
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行う課税仕入れ（特定課税仕入れに該当するものを除く。以下この条及び第三十二条から第三十六条までにおいて同じ。）若しくは特定課税仕入れ又は保税地域から引き取る課税貨物については…
仕入れに係る消費税額の控除
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行う課税仕入れ（特定課税仕入れに該当するものを除く。以下この条及び第三十二条から第三十六条までにおいて同じ。）若しくは特定課税仕入れ又は保税地域から引き取る課税貨物については…
仕入れに係る消費税額の控除
保税地域から引き取る課税貨物につき特例申告書を提出した場合（当該特例申告書に記載すべき第四十七条第一項第一号又は第二号に掲げる金額につき決定（国税通則法第二十五条（決定）の規定による決定をいう。以下この号において同じ。）があつた場合を含む。以下同じ。） 当該特例申告書を提出した日又は当該申告に係る決定（以下「特例申告…
仕入れに係る消費税額の控除
第一項の規定は、事業者が国内において行う別表第二第十三号に掲げる住宅の貸付けの用に供しないことが明らかな建物（その附属設備を含む。以下この項において同じ。）以外の建物（第十二条の四第一項に規定する高額特定資産又は同条第二項に規定する調整対象自己建設高額資産に該当するものに限る。第三十五条の二において「居住用賃貸建物」…
仕入れに係る消費税額の控除
第一項の規定は、事業者が課税仕入れ（当該課税仕入れに係る資産が金又は白金の地金である場合に限る。）の相手方の本人確認書類（住民票の写しその他の財務省令で定めるものをいう。）を保存しない場合には、当該保存がない課税仕入れに係る消費税額については、適用しない。
仕入れに係る消費税額の控除
第一項の規定は、その課税仕入れの際に、当該課税仕入れに係る資産が納付すべき消費税を納付しないで保税地域から引き取られた課税貨物又は第八条第一項の規定により消費税が免除された物品に係るものである場合（当該課税仕入れを行う事業者が、当該消費税が納付されていないこと又は免除されたものであることを知つていた場合に限る。）には…
仕入れに係る消費税額の控除
前項の場合において、同項に規定する課税期間における課税売上高が五億円を超えるとき、又は当該課税期間における課税売上割合が百分の九十五に満たないときは、同項の規定により控除する課税仕入れに係る消費税額…
仕入れに係る消費税額の控除
当該課税期間中に国内において行つた課税仕入れ及び特定課税仕入れ並びに当該課税期間における前項に規定する保税地域からの引取りに係る課税貨物につき、課税資産の譲渡等にのみ要するもの…
仕入れに係る消費税額の控除
前項第一号に掲げる場合において、同号ロに掲げる金額の計算の基礎となる同号ロに規定する課税売上割合に準ずる割合（当該割合が当該事業者の営む事業の種類の異なるごと又は当該事業に係る販売費、一般管理費その他の費用の種類の異なるごとに区分して算出したものである場合には、当該区分して算出したそれぞれの割合。以下この項において同…
仕入れに係る消費税額の控除
第二項第一号に掲げる場合に該当する事業者は、同項の規定にかかわらず、当該課税期間中に国内において行つた課税仕入れ及び特定課税仕入れ並びに当該課税期間における第一項に規定する保税地域からの引取りに係る課税貨物につき、同号に定める方法に代え…
仕入れに係る消費税額の控除
第二項又は前項の場合において、第二項第二号に定める方法により計算することとした事業者は、当該方法により計算することとした課税期間の初日から同日以後二年を経過する日までの間に開始する各課税期間において当該方法を継続して適用した後の課税期間でなければ、同項第一号に定める方法により計算することは、できないものとする。
仕入れに係る消費税額の控除
第一項に規定する特定課税仕入れに係る支払対価の額とは、特定課税仕入れの対価の額（対価として支払い、又は支払うべき一切の金銭又は金銭以外の物若しくは権利その他経済的な利益の額をいう。）をいい、同項に規定する保税地域からの引取りに係る課税貨物とは…
仕入れに係る消費税額の控除
第一項の規定は、事業者が当該課税期間の課税仕入れ等の税額の控除に係る帳簿及び請求書等（請求書等の交付を受けることが困難である場合、特定課税仕入れに係るものである場合その他の政令で定める場合における当該課税仕入れ等の税額については、帳簿）を保存しない場合には、当該保存がない課税仕入れ…
仕入れに係る消費税額の控除
第七項に規定する請求書等とは、次に掲げる書類及び電磁的記録（電子計算機を使用して作成する国税関係帳簿書類の保存方法等の特例に関する法律第二条第三号（定義）に規定する電磁的記録をいう。第二号において同じ。）をいう。
仕入れに係る消費税額の控除
事業者に対し課税資産の譲渡等を行う他の事業者が、第五十七条の四第五項の規定により当該課税資産の譲渡等につき当該事業者に交付すべき適格請求書又は適格簡易請求書に代えて提供する電磁的記録
仕入れに係る消費税額の控除
事業者がその行つた課税仕入れ（他の事業者が行う課税資産の譲渡等に該当するものに限るものとし、当該課税資産の譲渡等のうち、第五十七条の四第一項ただし書又は第五十七条の六第一項本文の規定の適用を受けるものを除く。）につき作成する仕入明細書…
仕入れに係る消費税額の控除
課税貨物を保税地域から引き取る事業者が税関長から交付を受ける当該課税貨物の輸入の許可（関税法第六十七条（輸出又は輸入の許可）に規定する輸入の許可をいう。）があつたことを証する書類その他の政令で定める書類で次に掲げる事項が記載されているもの
仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
事業者が、国内において行つた課税仕入れ（第三十条第一項の規定の適用を受けたものに限る。以下この条において同じ。）又は特定課税仕入れにつき、返品をし、又は値引き若しくは割戻しを受けたことにより…
仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
事業者が、国内において行つた課税仕入れ（第三十条第一項の規定の適用を受けたものに限る。以下この条において同じ。）又は特定課税仕入れにつき、返品をし、又は値引き若しくは割戻しを受けたことにより…
課税売上割合が著しく変動した場合の調整対象固定資産に関する仕入れに係る消費税額の調整
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が国内において調整対象固定資産の課税仕入れ若しくは特定課税仕入れを行い、又は調整対象固定資産に該当する課税貨物を保税地域から引き取り、かつ…
課税業務用調整対象固定資産を非課税業務用に転用した場合の仕入れに係る消費税額の調整
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において調整対象固定資産の課税仕入れ若しくは特定課税仕入れを行い、又は調整対象固定資産に該当する課税貨物を保税地域から引き取り、かつ…
非課税業務用調整対象固定資産を課税業務用に転用した場合の仕入れに係る消費税額の調整
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において調整対象固定資産の課税仕入れ若しくは特定課税仕入れを行い、又は調整対象固定資産に該当する課税貨物を保税地域から引き取り、かつ…
居住用賃貸建物を課税賃貸用に供した場合等の仕入れに係る消費税額の調整
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、居住用賃貸建物に係る課税仕入れ等の税額について第三十条第十項の規定の適用を受けた場合において…
納税義務の免除を受けないこととなつた場合等の棚卸資産に係る消費税額の調整
第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者が、同項の規定の適用を受けないこととなつた場合において、その受けないこととなつた課税期間の初日（第十条第一項、第十一条第一項又は第十二条第五項の規定により第九条第一項本文の規定の適用を受けないこととなつた場合には、その受けないこととなつた日）の前日におい…
売上げに係る対価の返還等をした場合の消費税額の控除
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行つた課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。）につき、返品を受け、又は値引き若しくは割戻しをしたことにより…
引取りに係る課税貨物についての課税標準額及び税額の申告等
関税法第六条の二第一項第一号（税額の確定の方式）に規定する申告納税方式が適用される課税貨物を保税地域から引き取ろうとする者は、他の法律又は条約の規定により当該引取りに係る消費税を免除されるべき場合を除き、次に掲げる事項を記載した申告書を税関長に提出しなければならない。
引取りに係る課税貨物についての課税標準額及び税額の申告等
当該引取りに係る課税貨物の品名並びに品名ごとの数量、課税標準である金額（次号において「課税標準額」という。）及び税率
引取りに係る課税貨物についての課税標準額及び税額の申告等
関税法第六条の二第一項第二号に規定する賦課課税方式が適用される課税貨物を保税地域から引き取ろうとする者は、他の法律又は条約の規定により当該引取りに係る消費税を免除されるべき場合を除き、その引き取る課税貨物に係る前項第一号に掲げる事項その他財務省令で定める事項を記載した申告書を税関長に提出しなければならない。
引取りに係る課税貨物についての課税標準額及び税額の申告等
第一項に規定する者がその引取りに係る課税貨物につき関税法第七条の二第二項（特例申告）に規定する特例申告を行う場合には、当該課税貨物に係る第一項の申告書の提出期限は、当該課税貨物の引取りの日の属する月の翌月末日とする。
適格請求書発行事業者の義務
適格請求書発行事業者は、国内において課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。以下この条において同じ。）を行つた場合（第四条第五項の規定により資産の譲渡とみなされる場合、第十七条第一項又は第二項本文の規定により資産の譲渡等を行つたものとされる場合その他政…
適格請求書発行事業者の義務
前項本文の規定の適用を受ける場合において、同項の適格請求書発行事業者が国内において行つた課税資産の譲渡等が小売業その他の政令で定める事業に係るものであるときは、適格請求書に代えて、次に掲げる事項を記載した請求書…
適格請求書発行事業者の義務
適格請求書発行事業者は、適格請求書、適格簡易請求書又は適格返還請求書の交付に代えて、これらの書類に記載すべき事項に係る電磁的記録（電子計算機を使用して作成する国税関係帳簿書類の保存方法等の特例に関する法律第二条第三号（定義）に規定する電磁的記録をいう。以下第五十七条の六までにおいて同じ。）を提供することができる。
任意組合等の組合員による適格請求書等の交付の禁止
民法（明治二十九年法律第八十九号）第六百六十七条第一項（組合契約）に規定する組合契約によつて成立する組合、投資事業有限責任組合契約に関する法律（平成十年法律第九十号）第二条第二項（定義）に規定する投資事業有限責任組合若しくは有限責任事業組合契約に関する法律（平成十七年法律第四十号）第二条（定義）に規定する有限責任事業…
輸出免税等
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が国内において行う課税資産の譲渡等のうち、次に掲げるものに該当するものについては、消費税を免除する。
輸出物品販売場における輸出物品の譲渡に係る免税
輸出物品販売場を経営する事業者が、免税購入対象者（外国為替及び外国貿易法（昭和二十四年法律第二百二十八号）第六条第一項第六号（定義）に規定する非居住者であつて、出入国管理及び難民認定法（昭和二十六年政令第三百十九号）第十四条から第十八条まで（上陸の許可）に規定する上陸の許可を受けて在留する者、同法別表第一の一の表の外…
小規模事業者に係る納税義務の免除
事業者のうち、その課税期間に係る基準期間における課税売上高が千万円以下である者（適格請求書発行事業者を除く。）については、第五条第一項の規定にかかわらず、その課税期間中に国内において行つた課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れにつき、消費税を納める義務を免除する。ただし、この法律に別段の定めがある場合は、この限りでない。
定義第二条第一項第二号・法令全体に適用
関税法（昭和二十九年法律第六十一号）第二十九条（保税地域の種類）に規定する保税地域
わかりやすく言うと
関税法第二十九条の保税地域のことで、指定保税地域、保税蔵置場、保税工場、保税展示場と総合保税地域の五種類があります。
定義第二条第一項第七号の二・法令全体に適用
第五十七条の二第一項の規定による登録を受けた事業者
わかりやすく言うと
適格請求書を交付しようとする事業者（消費税を納める義務が免除される事業者を除きます）で、第五十七条の二第一項により税務署長の登録を受けた事業者のことです。
定義第二条第一項第八号・法令全体に適用
事業として対価を得て行われる資産の譲渡及び貸付け並びに役務の提供（代物弁済による資産の譲渡その他対価を得て行われる資産の譲渡若しくは貸付け又は役務の提供に類する行為として政令で定めるものを含む。）
わかりやすく言うと
事業として対価を得て行う資産の譲渡、資産の貸付け及び役務の提供のことで、代物弁済による資産の譲渡など、これらに類する行為として政令で定めるものも含みます。
定義第二条第一項第九号・法令全体に適用
資産の譲渡等のうち、第六条第一項の規定により消費税を課さないこととされるもの以外のもの
わかりやすく言うと
資産の譲渡等（事業として対価を得て行う資産の譲渡、貸付け及び役務の提供）のうち、国内で行われるもので別表第二に掲げられて消費税が課されないもの以外のものです。
定義第二条第一項第九号の二・法令全体に適用
課税資産の譲渡等のうち、別表第一に掲げるもの
わかりやすく言うと
課税資産の譲渡等のうち別表第一に掲げるもので、飲食料品（酒類を除く食品など）の譲渡（飲食設備のある場所での食事の提供や、相手方の指定した場所で加熱・調理・給仕などを伴う提供は原則除きます）と、週二回以上発行される新聞の定期購読契約に基づく譲渡です。
定義第二条第一項第十一号・法令全体に適用
保税地域から引き取られる外国貨物（関税法第三条（課税物件）に規定する信書を除く。第四条において同じ。）のうち、第六条第二項の規定により消費税を課さないこととされるもの以外のもの
わかりやすく言うと
保税地域から引き取られる外国貨物（関税法第三条の信書を除きます）のうち、別表第二の二に掲げられて消費税が課されないもの以外のものです。
定義第二条第一項第十二号・法令全体に適用
事業者が、事業として他の者から資産を譲り受け、若しくは借り受け、又は役務の提供（所得税法第二十八条第一項（給与所得）に規定する給与等を対価とする役務の提供を除く。）を受けること（当該他の者が事業として当該資産を譲り渡し、若しくは貸し付け、又は当該役務の提供をしたとした場合に課税資産の譲渡等に該当することとなるもので、第七条第一項各号に掲げる資産の譲渡等に該当するもの及び第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるもの以外のものに限る。）
わかりやすく言うと
事業者が事業として他の者から資産を譲り受け、借り受け、又は役務の提供を受けることで、相手が事業として行えば課税資産の譲渡等に当たるものです。給与等を対価とする役務の提供、第七条第一項の輸出取引などに当たるもの、他の法令で消費税が免除されるものは除きます。
定義第二条第一項第十八号・法令全体に適用
第四十七条第一項の規定による申告書（同条第三項の場合に限るものとし、当該申告書に係る国税通則法第十八条第二項に規定する期限後申告書を含む。）
わかりやすく言うと
輸入する課税貨物について関税法の特例申告をする場合に税関長に出す第四十七条第一項の申告書（引取りの日の属する月の翌月末日が提出期限）のことで、その期限後申告書も含みます。
定義第二条第一項第十九号・法令全体に適用
国税通則法第二条第四号（定義）に規定する附帯税
わかりやすく言うと
国税通則法でいう附帯税で、国税のうち延滞税、利子税、過少申告加算税、無申告加算税、不納付加算税及び重加算税のことです。
定義第十二条の四第一項・この条の中だけ
棚卸資産及び調整対象固定資産のうち、その価額が高額なものとして政令で定めるもの
わかりやすく言うと
棚卸資産（商品、製品、原材料など）と調整対象固定資産（建物、機械など価額が少額でない資産）のうち、その価額が高額なものとして政令で定めるもののことです。
略称規定第十二条の四第二項・この項の中だけ
事業者が、高額特定資産である棚卸資産若しくは課税貨物又は他の者との契約に基づき、若しくは当該事業者の棚卸資産として自ら建設等をした棚卸資産（当該事業者が相続、合併又は分割により被相続人、被合併法人又は分割法人の事業を承継した場合において、…
わかりやすく言うと
他の者との契約に基づき、又は自分の棚卸資産として、事業者が自ら建設、製作又は製造をした棚卸資産で、その建設等に要した政令で定める費用の額が政令で定める金額以上となったものです。相続、合併又は分割で承継した事業で前の事業者が建設等をしたものも含みます。
定義第三十条第一項・この章の中だけ
当該課税仕入れに係る適格請求書（第五十七条の四第一項に規定する適格請求書をいう。第九項において同じ。）又は適格簡易請求書（第五十七条の四第二項に規定する適格簡易請求書をいう。第九項において同じ。）の記載事項を基礎として計算した金額その他の政令で定めるところにより計算した金額
わかりやすく言うと
その課税期間に国内で行った課税仕入れについての消費税額で、適格請求書や適格簡易請求書の記載事項をもとに計算した金額など、政令で定めるところにより計算した金額のことです。
略称規定第三十条第一項・この章の中だけ
…次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める日の属する課税期間の第四十五条第一項第二号に掲げる消費税額（以下この章において「課税標準額に対する消費税額」という。）から…
わかりやすく言うと
確定申告書に記載する、税率の異なるごとに区分した課税標準額に対する消費税額（第四十五条第一項第二号）のことです。仕入れに係る消費税額などは、この額から控除します。
定義第三十条第一項・この規定及び第三十条第九項の中だけ
第五十七条の四第二項に規定する適格簡易請求書
わかりやすく言うと
小売業など政令で定める事業を行う適格請求書発行事業者が、適格請求書に代えて交付できる請求書・納品書などで、氏名又は名称と登録番号、取引の年月日、資産や役務の内容、税率ごとに区分して合計した対価の額、消費税額等又は適用税率を記載したものです。
定義第三十条第一項・この規定及び第三十条第九項の中だけ
第五十七条の四第一項に規定する適格請求書
わかりやすく言うと
適格請求書発行事業者が取引の相手方の事業者に交付する請求書・納品書などで、自分の氏名又は名称と登録番号、取引の年月日、資産や役務の内容、税率ごとに区分して合計した対価の額と適用税率、消費税額等、交付を受ける事業者の氏名又は名称を記載したものです。
略称規定第三十条第一項第三号・この規定及び第三十条第六項の中だけ
保税地域から引き取る課税貨物につき第四十七条第一項の規定による申告書（同条第三項の場合を除く。）又は同条第二項の規定による申告書を提出した場合 当該申告に係る課税貨物（第六項において「一般申告課税貨物」という。）を引き取つた日
わかりやすく言うと
保税地域から引き取る課税貨物のうち、税関長に第四十七条第一項の申告書（関税法の特例申告をする場合を除きます）又は同条第二項の申告書（賦課課税方式の貨物の申告書）を出したもののことです。
定義第三十条第一項第四号・この号の中だけ
国税通則法第二十五条（決定）の規定による決定
わかりやすく言うと
国税通則法第二十五条による決定、つまり申告書を出す義務があると認められる人が出さなかったときに、税務署長が調査によって課税標準や税額などを決める処分のことです。
略称規定第三十条第一項第四号
保税地域から引き取る課税貨物につき特例申告書を提出した場合（当該特例申告書に記載すべき第四十七条第一項第一号又は第二号に掲げる金額につき決定（国税通則法第二十五条（決定）の規定による決定をいう。以下この号において同じ。）があつた場合を含む…
わかりやすく言うと
保税地域から引き取る課税貨物について特例申告書を出した場合に、その申告に関して国税通則法第二十五条により税務署長が行う決定のことです。
略称規定第三十条第二項・この章の中だけ
…同項の規定により控除する課税仕入れに係る消費税額、特定課税仕入れに係る消費税額及び同項に規定する保税地域からの引取りに係る課税貨物につき課された又は課されるべき消費税額（以下この章において「課税仕入れ等の税額」という。）の合計額は…
わかりやすく言うと
国内で行った課税仕入れに係る消費税額、特定課税仕入れに係る消費税額、保税地域から引き取った課税貨物に課された又は課されるべき消費税額をまとめた呼び名で、売上げに係る消費税額から控除する対象となる税額です。
略称規定第三十条第二項第一号・この号の中だけ
…課税資産の譲渡等にのみ要するもの、課税資産の譲渡等以外の資産の譲渡等（以下この号において「その他の資産の譲渡等」という。）にのみ要するもの及び課税資産の譲渡等とその他の資産の譲渡等に共通して要するものにその区分が明らかにされている場合 …
わかりやすく言うと
資産の譲渡等（事業として対価を得て行う資産の譲渡や貸付け、役務の提供）のうち、第六条第一項により消費税を課さないこととされるもののことです。仕入れの税額を売上げの種類ごとに区分して控除額を計算する方法の中で使われます。
定義第三十条第六項・この項の中だけ
第二十八条第一項に規定する対価の額
わかりやすく言うと
課税資産の譲渡等の対価として受け取った、又は受け取るべき金銭や、金銭以外の物、権利その他の経済的な利益の額のことで、その取引に課される消費税と地方消費税に当たる額は含みません（第二十八条第一項）。
定義第三十条第九項・この規定の中だけ
電子計算機を使用して作成する国税関係帳簿書類の保存方法等の特例に関する法律第二条第三号（定義）に規定する電磁的記録
わかりやすく言うと
電子計算機を使用して作成する国税関係帳簿書類の保存方法等の特例に関する法律でいう電磁的記録で、電子的方式や磁気的方式など人の知覚では認識できない方式で作られ、電子計算機による情報処理に使われる記録のことです。
略称規定第三十条第十項・この規定及び第三十五条の二の中だけ
第一項の規定は、事業者が国内において行う別表第二第十三号に掲げる住宅の貸付けの用に供しないことが明らかな建物（その附属設備を含む。以下この項において同じ。）以外の建物（第十二条の四第一項に規定する高額特定資産又は同条第二項に規定する調整対…
わかりやすく言うと
住宅の貸付けに使わないことが明らかな建物以外の建物（附属設備を含みます）のうち、高額特定資産又は調整対象自己建設高額資産に当たるもののことです。この建物の仕入れの税額は、第三十条第一項の控除の対象になりません。
略称規定第三十八条第一項・この項及び第三十八条第二項から第四項までの中だけ
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行つた課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。）につき、返品を受け…
わかりやすく言うと
事業者が、国内で行った課税資産の譲渡等について、返品を受けたり値引きや割戻しをしたりしたことで、税込みの対価の全部か一部を返すこと、又は売掛金などの債権の全部か一部を減らすことです。第七条第一項、第八条第一項その他の法律や条約で消費税が免除される取引は除きます。
税関長
財務省の地方支分部局として置かれる税関の長です（財務省設置法第十二条第一項）。税関は、関税を徴収し、輸出入される貨物を取り締まるほか（同法第十六条第一項、第四条第一項第二十五号・第二十六号）、法令で任された内国税（消費税など、関税以外の国の税）を課して徴収します（同法第十六条第一項第四号）。消費税では、保税地域（輸入された貨物が通関前に置かれる場所）から課税貨物を引き取ろうとする人は、ほかの法律や条約で免除される場合を除き、税務署長ではなく税関長に申告書を出します（消費税法第四十七条第一項・第二項）。税額を税関の側で決める方式（賦課課税方式）の貨物では、税関長が引取りのときに消費税を徴収します（同法第五十条第二項）。
財務省設置法第4条・第12条・第16条、消費税法第47条・第50条を参考にAIが作成。
税務署長
国税庁の地方支分部局である国税局の事務の一部を分掌するため各地に置かれる税務署の長です（財務省設置法第二十四条）。納税者が通常相対する機関で、所得税の確定申告書は税務署長に提出し（所得税法第百二十条第一項）、更正・決定や国税の徴収は現在の納税地を所轄する税務署長が行います（国税通則法第三十条・第四十三条）。税務署長の処分に不服がある者は、その税務署長に対する再調査の請求か、国税不服審判所長に対する審査請求のいずれかを選べます（同法第七十五条第一項第一号）。ただし、調査が国税局又は国税庁の職員によってされた旨の記載がある書面で通知された処分は、国税局長又は国税庁長官がしたものとみなされ、国税庁長官がしたものとみなされた処分については国税庁長官に対する審査請求のみとなります（同条第二項）。
財務省設置法第24条、国税通則法第30条・第43条・第75条、所得税法第120条を参考にAIが作成。