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いまの条文を読む →第四節 市町村たばこ税（第四百七十六条から第四百八十二条まで）
社会経済の変化を踏まえた年金制度の機能強化のための国民年金法等の一部を改正する等の法律（令和七年法律第七十四号）による改正後の条文です。変わる言葉に印をつけています。
本則は章ごとのページで読みます。長い章は、さらに条のまとまりごとに分けています。本則の全条文と、この改正が変える附則・別表を示します。この改正が触れていない附則や別表は、いま施行されている条文のページでご覧ください。
第四百七十二条ただし書の規定によりたばこ税を普通徴収の方法によつて徴収する場合においては、当該市町村の条例で定めるところにより、納期を定めて徴収するものとする。
Where tobacco tax is collected by the method of ordinary collection pursuant to the proviso to Article 472, it is to be collected by fixing payment periods, as provided by the Municipal Ordinance of that municipality.
前項の場合において、普通徴収の方法によつて徴収されるたばこ税を納付すべき納税者（以下この節において「納税者」という。）に交付すべき納税通知書は、遅くとも、その納期限前十日までに納税者に交付しなければならない。
In the case referred to in the preceding paragraph, the tax notice to be delivered to the taxpayer who is to pay the tobacco tax collected by the method of ordinary collection (hereinafter in this Section referred to as the "taxpayer") must be delivered to the taxpayer no later than 10 days before the due date for payment.
卸売販売業者等が、販売契約の解除その他やむを得ない理由により、当該市町村の区域内に小売販売業者の営業所の所在する小売販売業者に売り渡した製造たばこの返還を受けた場合には、当該卸売販売業者等が当該返還を受けた日の属する月の翌月以後に当該市町村長に提出すべき第四百七十三条第一項又は第二項の規定による申告書（これらの規定に規定する期限内に提出するものに限る。）に係る課税標準数量に対するたばこ税額（第四百六十九条第一項の規定により免除を受ける場合には、同項の適用を受ける製造たばこに係るたばこ税額を控除した後の金額とする。次項において同じ。）から当該返還に係る製造たばこにつき納付された、又は納付されるべきたばこ税額（当該たばこ税額につきこの項の規定による控除が行われている場合には、その控除前の金額とする。）に相当する金額を控除する。
Where a wholesale seller, etc. has had manufactured tobacco returned that it sold to a tobacco retailer whose business office is located within the area of that municipality, due to the cancellation of a sales contract or other unavoidable reasons, an amount equivalent to the amount of tobacco tax paid or to be paid on the manufactured tobacco relating to that return of goods (or, where a deduction under this paragraph has been made for that amount of tobacco tax, the amount before that deduction) is deducted from the amount of tobacco tax on the taxable quantity relating to a return under the provisions of Article 473, paragraph (1) or (2) that the wholesale seller, etc. is to submit to the mayor of the municipality in or after the month following the month containing the day on which it had that return of goods (limited to those submitted within the deadlines prescribed in those provisions) (where exemption is received under the provisions of Article 469, paragraph (1), the amount after deduction of the amount of tobacco tax relating to the manufactured tobacco to which that paragraph applies; the same applies in the following paragraph).
前項に規定する場合において、市町村長は、同項の規定による控除を受けるべき月の課税標準数量に対するたばこ税額から同項の規定により控除を受けようとする金額を控除してなお不足額があるとき、又は同項の規定による控除を受けるべき月において当該返還を受けた製造たばこに係る小売販売業者の営業所所在地の市町村長に申告すべき課税標準数量に対するたばこ税額がないときは、それぞれ、第四百七十三条第一項、第二項又は第四項の規定による申告書に記載された当該不足額又は前項の規定による控除を受けるべき金額に相当する金額を還付する。
In the case prescribed in the preceding paragraph, where, after deducting the amount for which a deduction under the provisions of that paragraph is sought from the amount of tobacco tax on the taxable quantity of the month in which the deduction under the provisions of that paragraph is to be received, a shortfall still remains, or where, in the month in which the deduction under the provisions of that paragraph is to be received, there is no amount of tobacco tax on the taxable quantity to be declared to the mayor of the municipality of the location of the business office of the tobacco retailer relating to the manufactured tobacco so returned, the mayor of the municipality refunds, respectively, that shortfall or the amount equivalent to the amount to be deducted under the provisions of the preceding paragraph, as stated in the return under the provisions of Article 473, paragraph (1), (2) or (4).
市町村長は、前項の規定により、たばこ税額に相当する金額を還付する場合において、還付を受ける申告納税者の未納に係る地方団体の徴収金があるときは、当該還付すべき金額をこれに充当することができる。
Where the mayor of the municipality refunds an amount equivalent to the amount of tobacco tax pursuant to the provisions of the preceding paragraph and there are unpaid local government levies of the taxpayer filing returns who is to receive the refund, the mayor may appropriate the amount to be refunded to them.
前二項の規定によつてたばこ税額に相当する金額を還付し、又は充当する場合には、申告納税者の当該還付に係る第四百七十三条第一項、第二項又は第四項の規定による申告書の提出があつた日から起算して十日を経過した日を第十七条の四第一項第四号に掲げる日とみなして、同項（第一号から第三号までを除く。）の規定を適用する。
Where an amount equivalent to the amount of tobacco tax is refunded or appropriated pursuant to the provisions of the preceding two paragraphs, the day on which 10 days have elapsed counting from the day on which the taxpayer filing returns submitted the return under the provisions of Article 473, paragraph (1), (2) or (4) relating to that refund is deemed to be the day listed in Article 17-4, paragraph (1), item (iv), and that paragraph (excluding items (i) through (iii)) applies.
偽りその他不正の行為によりたばこ税の全部又は一部を免れたときは、その違反行為をした者は、十年以下の拘禁刑若しくは百万円以下の罰金に処し、又はこれを併科する。
Where a person has evaded all or part of tobacco tax by deception or other wrongful acts, the person who committed the violation is to be punished by imprisonment for not more than 10 years or a fine of not more than 1,000,000 yen, or both.
偽りその他不正の行為により前条第二項の規定による還付を受けたときは、その違反行為をした者は、十年以下の拘禁刑若しくは百万円以下の罰金に処し、又はこれを併科する。
Where a person has received a refund under the provisions of paragraph (2) of the preceding Article by deception or other wrongful acts, the person who committed the violation is to be punished by imprisonment for not more than 10 years or a fine of not more than 1,000,000 yen, or both.
第一項の免れた税額又は前項の還付を受けた金額が百万円を超える場合には、情状により、当該各項の罰金の額が、当該各項の規定にかかわらず、百万円を超える額でその免れた税額又は還付を受けた金額に相当する額以下の額とすることができる。
Where the amount of tax evaded as referred to in paragraph (1) or the amount refunded as referred to in the preceding paragraph exceeds 1,000,000 yen, the amount of the fine referred to in those paragraphs may, in light of the circumstances, notwithstanding the provisions of those paragraphs, be an amount exceeding 1,000,000 yen and not exceeding the amount equivalent to the amount of tax evaded or the amount refunded.
第一項に規定するもののほか、第四百七十三条第一項又は第二項の規定による申告書を当該各項に規定する申告書の提出期限までに提出しないことにより、たばこ税の全部又は一部を免れたときは、その違反行為をした者は、五年以下の拘禁刑若しくは五十万円以下の罰金に処し、又はこれを併科する。
In addition to what is prescribed in paragraph (1), where a person has evaded all or part of tobacco tax by failing to submit a return under the provisions of Article 473, paragraph (1) or (2) by the deadline for filing returns prescribed in those paragraphs, the person who committed the violation is to be punished by imprisonment for not more than five years or a fine of not more than 500,000 yen, or both.
前項の免れた税額が五十万円を超える場合には、情状により、同項の罰金の額は、同項の規定にかかわらず、五十万円を超える額でその免れた税額に相当する額以下の額とすることができる。
Where the amount of tax evaded as referred to in the preceding paragraph exceeds 500,000 yen, the amount of the fine referred to in that paragraph may, in light of the circumstances, notwithstanding the provisions of that paragraph, be an amount exceeding 500,000 yen and not exceeding the amount equivalent to the amount of tax evaded.
法人の代表者又は法人若しくは人の代理人、使用人その他の従業者がその法人又は人の業務又は財産に関して第一項、第二項又は第四項の違反行為をした場合には、その行為者を罰するほか、その法人又は人に対し、当該各項の罰金刑を科する。
Where a representative of a corporation, or an agent, employee or other worker of a corporation or a person, has committed a violation under paragraph (1), (2) or (4) in connection with the business or property of that corporation or person, in addition to punishing the offender, the fines prescribed in those paragraphs are to be imposed on that corporation or person.
前項の規定により第一項、第二項又は第四項の違反行為につき法人又は人に罰金刑を科する場合における時効の期間は、これらの項の罪についての時効の期間による。
Where a fine is imposed on a corporation or a person for a violation under paragraph (1), (2) or (4) pursuant to the preceding paragraph, the period of prescription is governed by the period of prescription for the offenses under those paragraphs.
市町村長が、たばこ税の賦課徴収について、道府県知事に対し、道府県たばこ税の納税義務者が道府県知事に提出した申告書若しくは修正申告書、第七十四条の十六の規定により卸売販売業者等が道府県知事に対してした報告に係る書類又は道府県知事が当該納税義務者の道府県たばこ税に係る課税標準数量若しくは税額についてした更正若しくは決定に関する書類を閲覧し、又は記録することを請求した場合には、道府県知事は、関係書類を市町村長又はその指定する職員に閲覧させ、又は記録させるものとする。
Where the mayor of a municipality has requested a prefectural governor, with respect to the assessment and collection of tobacco tax, to allow the inspection or recording of a return or amended return that a person liable for prefectural tobacco tax submitted to the prefectural governor, documents relating to a report made by a wholesale seller, etc. to the prefectural governor under Article 74-16, or documents concerning a reassessment or determination that the prefectural governor made with respect to the taxable quantity or tax amount of that person liable for tax relating to prefectural tobacco tax, the prefectural governor is to have the relevant documents inspected or recorded by the mayor of the municipality or an official designated by the mayor.
市町村長は、第四百七十三条第一項、第二項若しくは第四項の規定による申告書（以下この節において「申告書」という。）又は第四百七十五条第二項の規定による修正申告書（以下この節において「修正申告書」という。）の提出があつた場合において、当該申告書又は修正申告書に係る課税標準数量、税額又は還付金の額がその調査したところと異なるときは、これを更正する。
Where a return under Article 473, paragraph (1), (2) or (4) (hereinafter in this Section referred to as a "return") or an amended return under Article 475, paragraph (2) (hereinafter in this Section referred to as an "amended return") has been submitted, and the taxable quantity, tax amount or refund amount relating to that return or amended return differs from what the mayor of the municipality has found by investigation, the mayor of the municipality is to reassess it.
市町村長は、申告書を提出すべき者が当該申告書を提出しなかつた場合には、その調査によつて、申告すべき課税標準数量及び税額を決定する。
Where a person who is to submit a return has not submitted that return, the mayor of the municipality is to determine, by investigation, the taxable quantity and tax amount to be declared.
市町村長は、第一項若しくはこの項の規定によつて更正し、又は前項の規定によつて決定した課税標準数量、税額又は還付金の額について過不足があることを知つたときは、その調査によつてこれを更正する。
Where the mayor of the municipality learns that there is an excess or deficiency in the taxable quantity, tax amount or refund amount reassessed under paragraph (1) or this paragraph or determined under the preceding paragraph, the mayor is to reassess it by investigation.
市町村長は、前三項の規定によつて更正し、又は決定した場合には、遅滞なく、これを申告納税者に通知しなければならない。
Where the mayor of the municipality has made a reassessment or determination under the preceding three paragraphs, the mayor must notify the taxpayer filing returns of it without delay.
市町村の徴税吏員は、前条第一項から第三項までの規定による更正又は決定があつた場合において、不足税額（更正による不足税額又は決定による税額をいう。以下この節において同じ。）があるときは、同条第四項の規定による通知をした日から一月を経過する日を納期限として、これを徴収しなければならない。
Where a reassessment or determination has been made under paragraphs (1) through (3) of the preceding Article and there is a tax deficiency (meaning the tax deficiency resulting from a reassessment or the tax amount resulting from a determination; the same applies hereinafter in this Section), a municipal tax collection official must collect it, with the day on which one month has elapsed from the day on which notification was given under paragraph (4) of that Article as the due date for payment.
前項の場合には、その不足税額に第四百七十三条第一項又は第二項の納期限（納期限の延長があつたときは、その延長された納期限。以下この節において同じ。）の翌日から納付の日までの期間の日数に応じ、年十四・六パーセント（前項の納期限までの期間又は当該納期限の翌日から一月を経過する日までの期間については、年七・三パーセント）の割合を乗じて計算した金額に相当する延滞金額を加算して徴収しなければならない。
In the case referred to in the preceding paragraph, an amount of delinquency charge equivalent to the amount calculated by multiplying the tax deficiency by a rate of 14.6 percent per annum (7.3 percent per annum for the period up to the due date for payment under the preceding paragraph or the period up to the day on which one month has elapsed from the day following that due date for payment), according to the number of days in the period from the day following the due date for payment under Article 473, paragraph (1) or (2) (where the due date for payment has been extended, the extended due date for payment; the same applies hereinafter in this Section) to the date of payment, must be added to the tax deficiency and collected.
市町村長は、申告納税者が前条第一項から第三項までの規定による更正又は決定を受けたことについてやむを得ない理由があると認める場合には、前項の延滞金額を減免することができる。
Where the mayor of the municipality finds that there are unavoidable reasons for the taxpayer filing returns having received a reassessment or determination under paragraphs (1) through (3) of the preceding Article, the mayor may reduce or exempt the amount of delinquency charge referred to in the preceding paragraph.
たばこ税の申告納税者は、第四百七十三条第一項又は第二項の納期限後にそのたばこ税を納付する場合には、その税額に、その納期限の翌日から納付の日までの期間の日数に応じ、年十四・六パーセント（次の各号に掲げる税額の区分に応じ、当該各号に掲げる期間については、年七・三パーセント）の割合を乗じて計算した金額に相当する延滞金額を加算して納付しなければならない。
A taxpayer filing returns for tobacco tax who pays that tobacco tax after the due date for payment under Article 473, paragraph (1) or (2) must pay it with an amount of delinquency charge added to the tax amount, equivalent to the amount calculated by multiplying it by a rate of 14.6 percent per annum (7.3 percent per annum for the period listed in each of the following items according to the classification of tax amount listed in that item), according to the number of days in the period from the day following that due date for payment to the date of payment:
その提出期限までに提出した申告書に係る税額 当該税額に係る第四百七十三条第一項又は第二項の納期限の翌日から一月を経過する日までの期間
tax amount relating to a return filed by its deadline for filing: the period up to the day on which one month elapses from the day following the due date for payment under Article 473, paragraph (1) or (2) relating to that tax amount;
その提出期限後に提出した申告書に係る税額 当該提出した日までの期間又はその日の翌日から一月を経過する日までの期間
tax amount relating to a return filed after its deadline for filing: the period up to the day of that filing, or the period up to the day on which one month elapses from the day following that day;
修正申告書に係る税額 修正申告書を提出した日までの期間又はその日の翌日から一月を経過する日までの期間
tax amount relating to an amended return: the period up to the day on which the amended return was filed, or the period up to the day on which one month elapses from the day following that day.
たばこ税の納税者は、第四百七十六条第一項の納期限（納期限の延長があつたときは、その延長された納期限。以下この節において同じ。）後にそのたばこ税を納付する場合には、その税額に、その納期限の翌日から納付の日までの期間の日数に応じ、年十四・六パーセント（当該納期限の翌日から一月を経過する日までの期間については、年七・三パーセント）の割合を乗じて計算した金額に相当する延滞金額を加算して納付しなければならない。
A taxpayer of tobacco tax who pays that tobacco tax after the due date for payment under Article 476, paragraph (1) (where the due date for payment has been extended, the extended due date for payment; the same applies hereinafter in this Section) must pay it with an amount of delinquency charge added to the tax amount, equivalent to the amount calculated by multiplying it by a rate of 14.6 percent per annum (7.3 percent per annum for the period up to the day on which one month has elapsed from the day following that due date for payment), according to the number of days in the period from the day following that due date for payment to the date of payment.
市町村長は、申告納税者又は納税者が第四百七十三条第一項若しくは第二項の納期限又は第四百七十六条第一項の納期限までにたばこ税を納付しなかつたことについてやむを得ない理由があると認める場合には、前二項の延滞金額を減免することができる。
Where the mayor of the municipality finds that there are unavoidable reasons for a taxpayer filing returns or a taxpayer not having paid tobacco tax by the due date for payment under Article 473, paragraph (1) or (2) or the due date for payment under Article 476, paragraph (1), the mayor may reduce or exempt the amount of delinquency charge referred to in the preceding two paragraphs.