第四十五条（課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れについての確定申告）
Article 45Final Returns Concerning Taxable Transfers, etc. of Assets and Specified Taxable Purchases
A business operator (excluding a business operator exempted from the obligation to pay consumption tax under the main clause of Article 9, paragraph (1)) must, for each taxable period, submit to the district director, within two months from the day following the last day of that taxable period, a return stating the following matters; provided, however, that this does not apply to a taxable period in which there are no taxable transfers, etc. of assets in Japan (excluding those exempted from consumption tax under the provisions of Article 7, paragraph (1), Article 8, paragraph (1) or other Acts or treaties) and no specified taxable purchases, and in which there is no amount of consumption tax set forth in item (iv):
the total of the amounts of the tax base, classified by each different tax rate, relating to taxable transfers, etc. of assets made in Japan during that taxable period (excluding those exempted from consumption tax under the provisions of Article 7, paragraph (1), Article 8, paragraph (1) or other Acts or treaties), the total of the amounts of the tax base relating to specified taxable purchases made in Japan during that taxable period, and the sum of those totals (referred to in the following item as the "tax base amount");
the amount of consumption tax on the tax base amount, classified by each different tax rate;
税率の異なるごとに区分した課税標準額に対する消費税額
the total of the following amounts of consumption tax that are to be deducted, under the provisions of the preceding Chapter, from the amount of consumption tax set forth in the preceding item for that taxable period:
前章の規定によりその課税期間において前号に掲げる消費税額から控除をされるべき次に掲げる消費税額の合計額
the consumption tax on purchases prescribed in Article 32, paragraph (1), item (i);
the amount of consumption tax on the amount of refund, etc. of consideration for sales prescribed in Article 38, paragraph (1);
第三十八条第一項に規定する売上げに係る対価の返還等の金額に係る消費税額
the amount of consumption tax on the amount received as refund, etc. of consideration for specified taxable purchases prescribed in Article 38-2, paragraph (1);
第三十八条の二第一項に規定する特定課税仕入れに係る対価の返還等を受けた金額に係る消費税額
the amount of consumption tax on the tax-inclusive price of a taxable transfer, etc. of assets for which it has become impossible to receive payment, as prescribed in Article 39, paragraph (1);
the amount of consumption tax equivalent to the remainder after deducting the total of the amounts of consumption tax set forth in the preceding item from the amount of consumption tax set forth in item (ii);
where there is still a shortfall after deducting the total of the amounts of consumption tax set forth in item (iii) from the amount of consumption tax set forth in item (ii), the amount of that shortfall;
where the business operator is a business operator that has submitted an interim return for that taxable period, the amount of consumption tax equivalent to the remainder after deducting the interim payment relating to that return from the amount of consumption tax set forth in item (iv);
where there is still a shortfall after deducting the interim payment from the amount of consumption tax set forth in item (iv), the amount of that shortfall;
the basis of the calculation of the amount listed in the preceding items and other matters as specified by Ministry of Finance Order.
前各号に掲げる金額の計算の基礎その他財務省令で定める事項
Where an individual business operator that is to submit a return under the provisions of the preceding paragraph dies, during the period from the day following the last day of the taxable period until the deadline for filing that return, without having submitted that return, the heir must, as provided by Cabinet Order, submit that return to the district director by the day before the day on which four months have elapsed from the day following the day on which the heir learned that the inheritance had commenced.
Where an individual business operator dies in the middle of a taxable period and the case falls under one where a return under the provisions of paragraph (1) must be submitted for the consumption tax for that taxable period of that person, the heir must, as provided by Cabinet Order, submit that return for that consumption tax to the district director by the day before the day on which four months have elapsed from the day following the day on which the heir learned that the inheritance had commenced.
Where the residual assets of a corporation in liquidation have been determined, with respect to the application of paragraph (1) to the taxable period that includes the day on which the residual assets of that corporation are determined, the phrase "within two months" in that paragraph is deemed to be replaced with "within one month (or, where the final distribution or delivery of the residual assets is to take place within one month from that following day, by the day before the day on which it is to take place)".
Where a business operator that submits a return under the provisions of paragraph (1) retains, pursuant to Article 57-4, paragraph (6), copies of qualified invoices or qualified simplified invoices issued in connection with taxable transfers, etc. of assets made in Japan during the taxable period relating to that return (including the case where it retains the electronic or magnetic records referred to in that paragraph pursuant to the provisions of that paragraph), the amount of consumption tax on the tax base amount classified by each different tax rate as set forth in paragraph (1), item (ii) relating to those taxable transfers, etc. of assets may, notwithstanding the provisions of that item, be an amount calculated, as provided by Cabinet Order, on the basis of the amount of consumption tax, etc. set forth in Article 57-4, paragraph (1), item (v) that is stated in the qualified invoice, or any other amount specified by Cabinet Order; provided, however, that this does not apply to taxable transfers, etc. of assets to which the provisions of Article 16, paragraph (1), Article 17, paragraph (1) or the main clause of paragraph (2), or Article 18, paragraph (1), or any other provisions specified by Cabinet Order apply.
第一項の規定による申告書を提出する事業者が、当該申告書に係る課税期間中に国内において行つた課税資産の譲渡等につき交付した適格請求書又は適格簡易請求書の写しを第五十七条の四第六項の規定により保存している場合（同項の規定により同項の電磁的記録を保存している場合を含む。）には、当該課税資産の譲渡等に係る第一項第二号に掲げる税率の異なるごとに区分した課税標準額に対する消費税額については、同号の規定にかかわらず、当該適格請求書に記載した同条第一項第五号に掲げる消費税額等その他の政令で定める金額を基礎として政令で定めるところにより計算した金額とすることができる。ただし、第十六条第一項、第十七条第一項若しくは第二項本文又は第十八条第一項の規定その他政令で定める規定の適用を受ける課税資産の譲渡等については、この限りでない。
A return under the provisions of paragraph (1) must be accompanied by a document stating, as provided by Ministry of Finance Order, the details of the amount of consideration for transfers, etc. of assets and the amount of tax on taxable purchases, etc. during that taxable period, and other matters.
個人事業者の山林所得又は譲渡所得の基因となる資産の延払条件付譲渡に係る資産の譲渡等の時期の特例
個人事業者が所得税法第百三十二条第一項（延払条件付譲渡に係る所得税額の延納）に規定する山林所得又は譲渡所得の基因となる資産の延払条件付譲渡に該当する資産の譲渡等（以下この条において「延払条件付譲渡」という。）を行つた場合において…
工事の請負に係る資産の譲渡等の時期の特例
事業者が所得税法第六十六条第一項（工事の請負に係る収入及び費用の帰属時期）又は法人税法第六十三条第一項（工事の請負に係る収益及び費用の帰属事業年度の特例）に規定する長期大規模工事（以下この条において「長期大規模工事」という。）の請負に係る契約に基づき資産の譲渡等を行う場合には…
工事の請負に係る資産の譲渡等の時期の特例
事業者が所得税法第六十六条第二項又は法人税法第六十三条第二項に規定する工事（以下この条において「工事」という。）の請負に係る契約に基づき資産の譲渡等を行う場合において、当該事業者がこれらの規定の適用を受けるためその工事の請負に係る対価の額につきこれらの規定に規定する工事進行基準の方法により経理することとしているときは…
小規模事業者等に係る資産の譲渡等の時期等の特例
個人事業者で所得税法第六十七条第一項又は第二項（小規模事業者等の収入及び費用の帰属時期）の規定の適用を受ける者の資産の譲渡等及び課税仕入れを行つた時期は、その資産の譲渡等に係る対価の額を収入した日及びその課税仕入れに係る費用の額を支出した日とすることができる。
仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
当該事業者の当該課税期間における第三十条第一項の規定により控除される課税仕入れ等の税額の合計額（以下この章において「仕入れに係る消費税額」という。）の計算につき同条第二項の規定の適用がない場合 当該課税期間における課税仕入れ等の税額の合計額から当該課税期間において仕入れに係る対価の返還等を受けた金額に係る消費税額（当…
特定課税仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の消費税額の控除
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行つた特定課税仕入れにつき、値引き又は割戻しを受けたことにより、当該特定課税仕入れに係る支払対価の額（第二十八条第二項に規定する支払対価の額をいう。）の全部若しくは一部の返還又は当該特定課税仕入れに係る支払対価の額に係る…
売上げに係る対価の返還等をした場合の消費税額の控除
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行つた課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。）につき、返品を受け、又は値引き若しくは割戻しをしたことにより…
貸倒れに係る消費税額の控除等
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が国内において課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。）を行つた場合において…
課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れについての確定申告
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）は、課税期間ごとに、当該課税期間の末日の翌日から二月以内に、次に掲げる事項を記載した申告書を税務署長に提出しなければならない。
課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れについての確定申告
その課税期間中に国内において行つた課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。）に係る税率の異なるごとに区分した課税標準である金額の合計額及びその課税期間中に国内において行つた特定課税仕入れに係る課税標準である金額の合計額並びにそれらの合計額（次号において…
課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れについての確定申告
その事業者が当該課税期間につき中間申告書を提出した事業者である場合には、第四号に掲げる消費税額から当該申告書に係る中間納付額を控除した残額に相当する消費税額
適格請求書発行事業者の義務
消費税額等（課税資産の譲渡等につき課されるべき消費税額及び当該消費税額を課税標準として課されるべき地方消費税額に相当する額の合計額として前号に掲げる税率の異なるごとに区分して合計した金額ごとに政令で定める方法により計算した金額をいう。）
適格請求書発行事業者の義務
適格請求書、適格簡易請求書若しくは適格返還請求書を交付し、又はこれらの書類に記載すべき事項に係る電磁的記録を提供した適格請求書発行事業者は、政令で定めるところにより、これらの書類の写し又は当該電磁的記録を保存しなければならない。この場合において、当該電磁的記録の保存については、財務省令で定める方法によるものとする。
輸出免税等
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が国内において行う課税資産の譲渡等のうち、次に掲げるものに該当するものについては、消費税を免除する。
輸出物品販売場における輸出物品の譲渡に係る免税
輸出物品販売場を経営する事業者が、免税購入対象者（外国為替及び外国貿易法（昭和二十四年法律第二百二十八号）第六条第一項第六号（定義）に規定する非居住者であつて、出入国管理及び難民認定法（昭和二十六年政令第三百十九号）第十四条から第十八条まで（上陸の許可）に規定する上陸の許可を受けて在留する者、同法別表第一の一の表の外…
小規模事業者に係る納税義務の免除
事業者のうち、その課税期間に係る基準期間における課税売上高が千万円以下である者（適格請求書発行事業者を除く。）については、第五条第一項の規定にかかわらず、その課税期間中に国内において行つた課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れにつき、消費税を納める義務を免除する。ただし、この法律に別段の定めがある場合は、この限りでない。
定義第二条第一項第八号・法令全体に適用
事業として対価を得て行われる資産の譲渡及び貸付け並びに役務の提供（代物弁済による資産の譲渡その他対価を得て行われる資産の譲渡若しくは貸付け又は役務の提供に類する行為として政令で定めるものを含む。）
わかりやすく言うと
事業として対価を得て行う資産の譲渡、資産の貸付け及び役務の提供のことで、代物弁済による資産の譲渡など、これらに類する行為として政令で定めるものも含みます。
定義第二条第一項第九号・法令全体に適用
資産の譲渡等のうち、第六条第一項の規定により消費税を課さないこととされるもの以外のもの
わかりやすく言うと
資産の譲渡等（事業として対価を得て行う資産の譲渡、貸付け及び役務の提供）のうち、国内で行われるもので別表第二に掲げられて消費税が課されないもの以外のものです。
定義第二条第一項第二十号・法令全体に適用
第四十八条の規定により納付すべき消費税の額（その額につき国税通則法第十九条第三項（修正申告）に規定する修正申告書の提出又は同法第二十四条（更正）若しくは第二十六条（再更正）の規定による更正があつた場合には、その申告又は更正後の消費税の額）
わかりやすく言うと
中間申告書を出した事業者が、その申告に基づいて納める消費税の額（第四十八条）のことです。修正申告書を出したり、税務署長の更正があったりしたときは、その後の額をいいます。
略称規定第三十二条第一項第一号・この章の中だけ
当該事業者の当該課税期間における第三十条第一項の規定により控除される課税仕入れ等の税額の合計額（以下この章において「仕入れに係る消費税額」という。）の計算につき同条第二項の規定の適用がない場合 当該課税期間における課税仕入れ等の税額の合計…
わかりやすく言うと
その課税期間に、第三十条第一項により売上げの消費税額から差し引かれる仕入れの税額（課税仕入れ等の税額）の合計額のことです。
略称規定第三十八条第一項・この項及び第三十八条第二項から第四項までの中だけ
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行つた課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。）につき、返品を受け…
わかりやすく言うと
事業者が、国内で行った課税資産の譲渡等について、返品を受けたり値引きや割戻しをしたりしたことで、税込みの対価の全部か一部を返すこと、又は売掛金などの債権の全部か一部を減らすことです。第七条第一項、第八条第一項その他の法律や条約で消費税が免除される取引は除きます。
略称規定第三十八条の二第一項・この項及び第三十八条の二第二項から第四項までの中だけ
事業者（第九条第一項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、国内において行つた特定課税仕入れにつき、値引き又は割戻しを受けたことにより…
わかりやすく言うと
事業者が、国内で行った特定課税仕入れについて値引きや割戻しを受けたことで、支払った対価の全部か一部を返してもらうこと、又は買掛金などの債務の全部か一部を減らしてもらうことです。
定義第四十二条の二第一項・この章の中だけ
前条第一項、第四項又は第六項の規定による申告書
わかりやすく言うと
課税期間の途中で、一か月ごと、三か月ごと又は六か月ごとの期間について税務署長に出す申告書（第四十二条第一項、第四項又は第六項の申告書）のことです。
定義第四十三条第三項・この規定及び第四十五条第五項の中だけ
第五十七条の四第二項に規定する適格簡易請求書
わかりやすく言うと
小売業など政令で定める事業を行う適格請求書発行事業者が、適格請求書に代えて交付できる請求書・納品書などで、氏名又は名称と登録番号、取引の年月日、資産や役務の内容、税率ごとに区分して合計した対価の額、消費税額等又は適用税率を記載したものです。
定義第四十三条第三項・この規定及び第四十五条第五項の中だけ
第五十七条の四第一項に規定する適格請求書
わかりやすく言うと
適格請求書発行事業者が取引の相手方の事業者に交付する請求書・納品書などで、自分の氏名又は名称と登録番号、取引の年月日、資産や役務の内容、税率ごとに区分して合計した対価の額と適用税率、消費税額等、交付を受ける事業者の氏名又は名称を記載したものです。
定義第四十三条第四項・この章の中だけ
第三十条第二項に規定する課税仕入れ等の税額
わかりやすく言うと
第三十条第二項でいう課税仕入れ等の税額で、国内で行った課税仕入れに係る消費税額、特定課税仕入れに係る消費税額、保税地域から引き取った課税貨物に課された又は課されるべき消費税額をまとめたものです。
略称規定第四十五条第一項第一号・この規定及び第四十五条第一項第二号の中だけ
その課税期間中に国内において行つた課税資産の譲渡等（第七条第一項、第八条第一項その他の法律又は条約の規定により消費税が免除されるものを除く。）に係る税率の異なるごとに区分した課税標準である金額の合計額及びその課税期間中に国内において行つた…
わかりやすく言うと
その課税期間に国内で行った課税資産の譲渡等（消費税が免除されるものを除きます）に係る課税標準である金額の合計（税率ごとに区分したもの）と、特定課税仕入れに係る課税標準である金額の合計、そしてそれらの合計額のことです。
税務署長
国税庁の地方支分部局である国税局の事務の一部を分掌するため各地に置かれる税務署の長です（財務省設置法第二十四条）。納税者が通常相対する機関で、所得税の確定申告書は税務署長に提出し（所得税法第百二十条第一項）、更正・決定や国税の徴収は現在の納税地を所轄する税務署長が行います（国税通則法第三十条・第四十三条）。税務署長の処分に不服がある者は、その税務署長に対する再調査の請求か、国税不服審判所長に対する審査請求のいずれかを選べます（同法第七十五条第一項第一号）。ただし、調査が国税局又は国税庁の職員によってされた旨の記載がある書面で通知された処分は、国税局長又は国税庁長官がしたものとみなされ、国税庁長官がしたものとみなされた処分については国税庁長官に対する審査請求のみとなります（同条第二項）。
財務省設置法第24条、国税通則法第30条・第43条・第75条、所得税法第120条を参考にAIが作成。