附 則
Supplementary Provisions
第一条（施行期日）
Supplementary Provisions, Article 1Effective Date
This Act comes into effect on May 1, 1970; provided, however, that the provisions amending the proviso to Article 13, paragraph (1), Article 74, paragraph (2), item (vi), Article 176, paragraph (1), item (ii), and Article 227 come into effect on October 1 of that year.
この法律は、昭和四十五年五月一日から施行する。ただし、第十三条第一項ただし書、第七十四条第二項第六号、第百七十六条第一項第二号及び第二百二十七条の改正規定は、同年十月一日から施行する。
第二条（経過措置の原則）
Supplementary Provisions, Article 2Principles of Transitional Measures
Except as otherwise provided in these Supplementary Provisions, the provisions of the Income Tax Act as amended (hereinafter referred to as "the New Act") apply to income tax for 1970 and subsequent years, and the provisions then in force continue to govern income tax for 1969 and earlier years.
この附則に別段の定めがあるものを除き、改正後の所得税法（以下「新法」という。）の規定は、昭和四十五年分以後の所得税について適用し、昭和四十四年分以前の所得税については、なお従前の例による。
第三条（昭和四十五年分の所得税の所得控除及び税額の計算に係る特例）
Supplementary Provisions, Article 3Special Provisions on Income Deductions and Calculation of Tax Amounts for Income Tax for 1970
With regard to income tax for 1970, the terms set forth in the middle column of the following table in the provisions of the New Act set forth in the left-hand column of that table are deemed to be replaced with the terms set forth in the right-hand column of that table, respectively.
| Article 28, paragraph (3) (Salary Income Deduction) | (i) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is 1,100,000 yen or less: the sum total of 100,000 yen plus 20% of the difference arrived at when 100,000 yen is deducted from the taxpayer's revenue (ii) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is over 1,100,000 yen but not more than 2,100,000 yen: the sum total of 300,000 yen plus 10% of the difference arrived at when 1,100,000 yen is deducted from the taxpayer's revenue (iii) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is over 2,100,000 yen but less than 4,100,000 yen: the sum total of 400,000 yen plus 5% of the difference arrived at when 2,100,000 yen is deducted from the taxpayer's revenue (iv) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is 4,100,000 yen or more: 500,000 yen | (i) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is 900,000 yen or less: the sum total of 100,000 yen plus 20% of the difference arrived at when 100,000 yen is deducted from the taxpayer's revenue (ii) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is over 900,000 yen but not more than 1,100,000 yen: the sum total of 260,000 yen plus 19% of the difference arrived at when 900,000 yen is deducted from the taxpayer's revenue (iii) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is over 1,100,000 yen but not more than 2,100,000 yen: the sum total of 298,000 yen plus 9% of the difference arrived at when 1,100,000 yen is deducted from the taxpayer's revenue (iv) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is over 2,100,000 yen but less than 4,100,000 yen: the sum total of 388,000 yen plus 4% of the difference arrived at when 2,100,000 yen is deducted from the taxpayer's revenue (v) if the taxpayer's revenue as prescribed in the preceding paragraph is 4,100,000 yen or more: 468,000 yen |
| Article 79, paragraphs (1) and (2) (Disability Deduction) | 100,000 yen | 97,500 yen |
| 140,000 yen | 137,500 yen | |
| Article 80, paragraph (1) (Elderly Person Deduction), Article 81, paragraph (1) (Widow Deduction) and Article 82, paragraph (1) (Working Student Deduction) | 100,000 yen | 97,500 yen |
| Article 83, paragraph (1) (Spousal Deduction) | 180,000 yen | 177,500 yen |
| Article 84, paragraph (1) (Deduction for Dependents) | 120,000 yen | 115,000 yen |
| Article 84, paragraph (2) | 130,000 yen | 125,000 yen |
| Article 86, paragraph (1) (Basic Personal Exemption) | 180,000 yen | 177,500 yen |
| Article 90, paragraph (2) (Averaging Taxation on Fluctuating Income and Ad Hoc Income) | 2,000,000 yen or less | less than 2,000,000 yen |
| Appended Table II | Appended Table I of the Supplementary Provisions of the Act Partially Amending the Income Tax Act (Act No. 36 of 1970; hereinafter referred to as the "Amending Act") | |
| Article 190, item (ii) (Year-End Adjustment) | the attached table to Appended Table VII | the attached table to Appended Table V of the Supplementary Provisions of the Amending Act |
| Appended Table VII | Appended Table V of the Supplementary Provisions of the Amending Act | |
| Article 201, paragraph (1) (Amount of Tax Withheld from Retirement Income) | Appended Table VIII | Appended Table VI of the Supplementary Provisions of the Amending Act |
昭和四十五年分の所得税については、次の表の上欄に掲げる新法の規定中同表の中欄に掲げる字句は、それぞれ同表の下欄に掲げる字句に読み替えるものとする。
| 第二十八条第三項（給与所得控除） | 一 前項に規定する収入金額が百十万円以下である場合 十万円と当該収入金額から十万円を控除した金額の十分の二に相当する金額との合計額 二 前項に規定する収入金額が百十万円をこえ二百十万円以下である場合 三十万円と当該収入金額から百十万円を控除した金額の十分の一に相当する金額との合計額 三 前項に規定する収入金額が二百十万円をこえ四百十万円未満である場合 四十万円と当該収入金額から二百十万円を控除した金額の十分の〇・五に相当する金額との合計額 四 前項に規定する収入金額が四百十万円以上である場合 五十万円 | 一 前項に規定する収入金額が九十万円以下である場合 十万円と当該収入金額から十万円を控除した金額の十分の二に相当する金額との合計額 二 前項に規定する収入金額が九十万円をこえ百十万円以下である場合 二十六万円と当該収入金額から九十万円を控除した金額の十分の一・九に相当する金額との合計額 三 前項に規定する収入金額が百十万円をこえ二百十万円以下である場合 二十九万八千円と当該収入金額から百十万円を控除した金額の十分の〇・九に相当する金額との合計額 四 前項に規定する収入金額が二百十万円をこえ四百十万円未満である場合 三十八万八千円と当該収入金額から二百十万円を控除した金額の十分の〇・四に相当する金額との合計額 五 前項に規定する収入金額が四百十万円以上である場合 四十六万八千円 |
| 第七十九条第一項及び第二項（障害者控除） | 十万円 | 九万七千五百円 |
| 十四万円 | 十三万七千五百円 | |
| 第八十条第一項（老年者控除）、第八十一条第一項（寡婦控除）及び第八十二条第一項（勤労学生控除） | 十万円 | 九万七千五百円 |
| 第八十三条第一項（配偶者控除） | 十八万円 | 十七万七千五百円 |
| 第八十四条第一項（扶養控除） | 十二万円 | 十一万五千円 |
| 第八十四条第二項 | 十三万円 | 十二万五千円 |
| 第八十六条第一項（基礎控除） | 十八万円 | 十七万七千五百円 |
| 第九十条第二項（変動所得及び臨時所得の平均課税） | 二百万円以下 | 二百万円未満 |
| 別表第二 | 所得税法の一部を改正する法律（昭和四十五年法律第三十六号。以下「改正法」という。）附則別表第一 | |
| 第百九十条第二号（年末調整） | 別表第七の附表 | 改正法附則別表第五の附表 |
| 別表第七 | 改正法附則別表第五 | |
| 第二百一条第一項（退職所得に係る源泉徴収税額） | 別表第八 | 改正法附則別表第六 |
The amount of income tax on taxable gross income, taxable retirement income, or taxable timber income for 1970, or the amount of tax set forth in Article 90, paragraph (1), item (i) of the New Act, is to be the amount of tax set forth in the following items according to the category of tax amount set forth in each of those items:
昭和四十五年分の課税総所得金額、課税退職所得金額若しくは課税山林所得金額に係る所得税の額又は新法第九十条第一項第一号に掲げる税額は、次の各号に掲げる税額の区分に応じ当該各号に掲げる税額によるものとする。
the amount of income tax on taxable gross income or taxable retirement income: the amount of tax specified in Appended Table I of the Supplementary Provisions according to that taxable gross income or taxable retirement income;
課税総所得金額又は課税退職所得金額に係る所得税の額 当該課税総所得金額又は課税退職所得金額に応じ附則別表第一に定める税額
the amount of income tax on taxable timber income: the amount of tax specified in Appended Table II of the Supplementary Provisions according to that taxable timber income;
課税山林所得金額に係る所得税の額 当該課税山林所得金額に応じ附則別表第二に定める税額
the amount of tax set forth in Article 90, paragraph (1), item (i) of the New Act: the amount of tax specified in Appended Table I of the Supplementary Provisions according to the adjusted income prescribed in that item.
新法第九十条第一項第一号に掲げる税額 同号に規定する調整所得金額に応じ附則別表第一に定める税額
第四条（配当控除に関する経過措置）
Supplementary Provisions, Article 4Transitional Measures Concerning Dividend Tax Credits
The provisions of Article 92, paragraph (1) (Dividend Tax Credits) of the New Act apply to income tax for 1971 and subsequent years, and the provisions then in force continue to govern income tax for 1970 and earlier years.
新法第九十二条第一項（配当控除）の規定は、昭和四十六年分以後の所得税について適用し、昭和四十五年分以前の所得税については、なお従前の例による。
第五条（昭和四十五年分の所得税に係る予定納税基準額の計算の特例）
Supplementary Provisions, Article 5Special Provisions on Calculation of the Tax Prepayment Calculation Base for Income Tax for 1970
With regard to a Resident's income tax for 1970, the tax prepayment calculation base prescribed in Article 104, paragraph (1) (Making Tax Prepayments) of the New Act (hereinafter referred to as the "tax prepayment calculation base") is to be, except in the case where the provisions of the following paragraph apply, the amount calculated by multiplying the amount set forth in item (i) by the rate set forth in item (ii):
the amount of income tax on the person's taxable gross income for 1969 (or, if the Income in Each Class that formed the basis for calculating that taxable gross income included capital gains, occasional income, miscellaneous income, or Ad Hoc Income not falling under the category of miscellaneous income, the amount calculated by deeming those amounts not to have existed, in accordance with the provisions of the Cabinet Order based on Article 104, paragraph (1), item (i) of the Income Tax Act before the amendment (hereinafter referred to as "the Former Act"); and, if Article 2 (Reduction of or Exemption from Income Taxes) of the Act on Reduction or Release, Deferment of Collection and Other Measures Related to Tax Imposed on Disaster Victims (Act No. 175 of 1947) was applied to income tax for that year, the amount calculated as if that Article had not been applied), less the amount of income tax for which withholding was or is to be made with respect to Each Class of Income concerned (excluding the amount relating to occasional income, miscellaneous income, and Ad Hoc Income not falling under the category of miscellaneous income);
その者の昭和四十四年分の課税総所得金額に係る所得税の額（当該課税総所得金額の計算の基礎となつた各種所得の金額のうちに譲渡所得の金額、一時所得の金額、雑所得の金額又は雑所得に該当しない臨時所得の金額があつた場合には、改正前の所得税法（以下「旧法」という。）第百四条第一項第一号の規定に基づく政令の規定に準じてこれらの金額がなかつたものとみなして計算した額とし、同年分の所得税について災害被害者に対する租税の減免、徴収猶予等に関する法律（昭和二十二年法律第百七十五号）第二条（所得税の軽減又は免除）の規定の適用があつた場合には、同条の規定の適用がなかつたものとして計算した額とする。）から、当該各種所得につき源泉徴収をされた又はされるべき所得税の額（一時所得の金額、雑所得の金額及び雑所得に該当しない臨時所得の金額に係るものを除く。）を控除した金額
the rate obtained under Appended Table III of the Supplementary Provisions according to the taxable gross income that formed the basis for calculating the amount set forth in the preceding item (or, if an election under Article 90, paragraph (1) (Averaging Taxation on Fluctuating Income and Ad Hoc Income) of the Former Act has been made for income tax for 1969, the adjusted income prescribed in item (i) of that paragraph; and, if the Income in Each Class that formed the basis for calculating the taxable gross income for that year included capital gains, occasional income, miscellaneous income, or Ad Hoc Income not falling under the category of miscellaneous income, the amount calculated by deeming those amounts not to have existed, in accordance with the provisions of the Cabinet Order based on Article 104, paragraph (1), item (i) of the Former Act; hereinafter referred to as "taxable aggregate income and similar amount" in this paragraph and the following paragraph) and to whether there are any Claimable Spouses and dependents that formed the basis for calculating that taxable aggregate income and similar amount, and the number of such persons.
前号に掲げる金額の計算の基礎となつた課税総所得金額（昭和四十四年分の所得税について旧法第九十条第一項（変動所得及び臨時所得の平均課税）の選択がされている場合には、同項第一号に規定する調整所得金額とし、同年分の課税総所得金額の計算の基礎となつた各種所得の金額のうちに譲渡所得の金額、一時所得の金額、雑所得の金額又は雑所得に該当しない臨時所得の金額があつた場合には、旧法第百四条第一項第一号の規定に基づく政令の規定に準じてこれらの金額がなかつたものとみなして計算した金額とする。以下次項までにおいて「課税総所得金額等」という。）と当該課税総所得金額等の計算の基礎となつた控除対象配偶者及び扶養親族の有無並びにこれらの者の数に応じ附則別表第三により求めた率
The tax prepayment calculation base for income tax for 1970 of a Resident whose taxable aggregate income and similar amount for 1969 is 80 million yen or more is to be the amount arrived at when 1,850,000 yen is deducted from the amount set forth in item (i) of the preceding paragraph for that person.
The calculation of the tax prepayment calculation base for 1970 in the case where Article 97, paragraph (1) (Amount of Tax If There Are Household Members Subject to Aggregation) of the Former Act was applied to income tax for 1969 is specified by Cabinet Order.
昭和四十四年分の所得税につき旧法第九十七条第一項（合算対象世帯員がある場合の税額）の規定の適用があつた場合における昭和四十五年分の予定納税基準額の計算については、政令で定める。
The tax prepayment calculation base for income tax for 1970 of a Nonresident is as calculated in accordance with the provisions of the preceding three paragraphs.
第六条（昭和四十五年分及び昭和四十六年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例）
Supplementary Provisions, Article 6Special Provisions on Refunds Based on Carryback of Net Losses for 1970 and 1971
With regard to the application of Article 140, paragraph (1) (Claim to Be Issued a Refund Based on Carryback of Net Loss) or Article 141, paragraph (1) (Claim by an Heir to Be Issued a Refund Based on Carryback of Net Loss) of the New Act (including as applied mutatis mutandis pursuant to Article 166 (Application Mutatis Mutandis to Nonresidents) of the New Act; the same applies in the following paragraph) in the case where there is a Net Loss in 1970, the amount of income tax that forms the basis for calculating the refund under those provisions is the amount of income tax calculated by applying Article 3, paragraph (2) (Special Provisions on Income Deductions and Calculation of Tax Amounts for Income Tax for 1969) of the Supplementary Provisions of the Act Partially Amending the Income Tax Act (Act No. 14 of 1969) (including Article 90, paragraph (2) (Averaging Taxation on Fluctuating Income and Ad Hoc Income) of the Income Tax Act as amended by that Act, as deemed to be replaced pursuant to paragraph (1) of that Article).
昭和四十五年において純損失の金額がある場合における新法第百四十条第一項（純損失の繰戻しによる還付の請求）又は第百四十一条第一項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求）（これらの規定を新法第百六十六条（非居住者に対する準用）において準用する場合を含む。次項において同じ。）の規定の適用については、これらの規定による還付金の計算の基礎となる所得税の額は、所得税法の一部を改正する法律（昭和四十四年法律第十四号）附則第三条第二項（昭和四十四年分の所得税の所得控除及び税額の計算に係る特例）の規定（同条第一項の規定により読み替えられた同法による改正後の所得税法第九十条第二項（変動所得及び臨時所得の平均課税）の規定を含む。）を適用して計算した所得税の額による。
With regard to the application of Article 140, paragraph (1) or Article 141, paragraph (1) of the New Act in the case where there is a Net Loss in 1971, the amount of income tax that forms the basis for calculating the refund under those provisions is the amount of income tax calculated by applying Article 3, paragraph (2) (Special Provisions on Income Deductions and Calculation of Tax Amounts for Income Tax for 1970) of the Supplementary Provisions (including Article 90, paragraph (2) of the New Act as deemed to be replaced pursuant to paragraph (1) of that Article).
第七条（給与所得及び退職所得に係る源泉徴収に関する経過措置）
Supplementary Provisions, Article 7Transitional Measures Concerning Withholding from Salary Income and Retirement Income
The provisions of Part IV, Chapter II, Section 1 (Obligation to Withhold Taxes from Salary Income and Amount Withheld) of the New Act and Appended Tables 4 through 6 of the New Act apply to salary or other wage as prescribed in Article 183, paragraph (1) (Obligation to Withhold Taxes) of the New Act (hereinafter referred to as "salary or other wage" in this Article) that is payable on or after the date on which this Act comes into effect (hereinafter referred to as "the Effective Date"), and the provisions then in force continue to govern salary or other wage payable before that date.
新法第四編第二章第一節（給与所得に係る源泉徴収義務及び徴収税額）の規定及び新法別表第四から別表第六までは、この法律の施行の日（以下「施行日」という。）以後に支払うべき新法第百八十三条第一項（源泉徴収義務）に規定する給与等（以下この条において「給与等」という。）について適用し、同日前に支払うべき給与等については、なお従前の例による。
The provisions of Article 190 (Year-End Adjustments) of the New Act as deemed to be replaced pursuant to Article 3, paragraph (1) (Special Provisions on Income Deductions and Calculation of Tax Amounts for Income Tax for 1970) of the Supplementary Provisions, and Appended Table V of the Supplementary Provisions and the attached table to that Table, apply in the case where the last payment of salary or other wage payable during 1970 is made on or after the Effective Date, and the provisions then in force continue to govern in the case where that last payment is made before the Effective Date.
The provisions of Article 201 (Tax Withheld from Retirement Income) of the New Act as deemed to be replaced pursuant to Article 3, paragraph (1) of the Supplementary Provisions, and Appended Table VI of the Supplementary Provisions and the annexed table to Appended Table 8 of the New Act, apply to severance pay or other such compensation as prescribed in Article 199 (Obligation to Withhold Taxes from Retirement Income) of the New Act (hereinafter referred to as "severance pay or other such compensation") that is payable during 1970 and is paid on or after the Effective Date, and the provisions then in force continue to govern severance pay or other such compensation payable during that year that was paid before that date.
第八条（施行日前に出国をした者に係る更正の請求）
Supplementary Provisions, Article 8Request for Reassessment Concerning a Person Whose Absence From Japan Began before the Effective Date
A person who, before the Effective Date, filed a return under Article 127 (Filing a Tax Return in the Case of Absence From Japan Partway Through the Year) of the Former Act (including as applied mutatis mutandis pursuant to Article 166 (Application Mutatis Mutandis to Nonresidents) of the Former Act) with regard to income tax for 1970, and a person who, before that date, received a determination under Article 25 (Determination) of the Act on General Rules for National Taxes (Act No. 66 of 1962) with regard to income tax for that year, may, if the application of the provisions of the New Act results in a change to the matters stated in that return or the matters pertaining to that determination (or, if a Reassessment under Article 24 (Reassessment) or Article 26 (Reassessment of Previous Reassessment) of that Act was made with respect to those matters before that date, the matters as they stand after that Reassessment), file a request for Reassessment under Article 23, paragraph (1) (Request for Reassessment) of the Act on General Rules for National Taxes with the district director by April 30, 1971, with respect to the matters to which that change applies.
施行日前に昭和四十五年分の所得税につき旧法第百二十七条（年の中途で出国をする場合の確定申告）（旧法第百六十六条（非居住者に対する準用）において準用する場合を含む。）の規定による申告書を提出した者及び同日前に同年分の所得税につき国税通則法（昭和三十七年法律第六十六号）第二十五条（決定）の規定による決定を受けた者は、当該申告書に記載された事項又は当該決定に係る事項（これらの事項につき同日前に同法第二十四条（更正）又は第二十六条（再更正）の規定による更正があつた場合には、当該更正後の事項）につき新法の規定の適用により異動を生ずることとなつたときは、その異動を生ずることとなつた事項について、昭和四十六年四月三十日までに、税務署長に対し、国税通則法第二十三条第一項（更正の請求）の更正の請求をすることができる。
If a Reassessment under Article 24 or Article 26 of the Act on General Rules for National Taxes is made based on a request for Reassessment under the preceding paragraph, when calculating the interest on refund prescribed in Article 58, paragraph (1) (Interest on Refund) of the Act on General Rules for National Taxes for a refund under Article 159, paragraph (2) (Refund of Tax Withheld and Other Amounts Based on Reassessment or Determination) of the New Act (including as applied mutatis mutandis pursuant to Article 168 (Application Mutatis Mutandis to Nonresidents) of the New Act), the period under that paragraph that forms the basis for that calculation is the period from the Effective Date until the day of the decision to pay the refund or the day on which Appropriation of the refund under Article 57, paragraph (1) (Appropriation) of that Act (hereinafter referred to as "Appropriation") is made (or, if Appropriation became possible before that day, the day on which it became possible to make the Appropriation).
前項の更正の請求に基づく国税通則法第二十四条又は第二十六条の規定による更正があつた場合において、新法第百五十九条第二項（更正又は決定による源泉徴収税額等の還付）（新法第百六十八条（非居住者に対する準用）において準用する場合を含む。）の規定による還付金について国税通則法第五十八条第一項（還付加算金）に規定する還付加算金を計算するときは、その計算の基礎となる同項の期間は、施行日からその還付のための支払決定をする日又はその還付金につき同法第五十七条第一項（充当）の規定による充当（以下「充当」という。）をする日（同日前に充当をするのに適することとなつた日がある場合には、その適することとなつた日）までの期間とする。
定義第二条第一項第二十一号・法令全体に適用
第二編第二章第二節第一款（所得の種類及び各種所得の金額）に規定する利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得及び雑所得
わかりやすく言うと
所得税法が分けている十種類の所得、つまり利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得をまとめて呼ぶ言葉です。
定義第二条第一項第二十二号・法令全体に適用
第二編第二章第二節第一款に規定する利子所得の金額、配当所得の金額、不動産所得の金額、事業所得の金額、給与所得の金額、退職所得の金額、山林所得の金額、譲渡所得の金額、一時所得の金額及び雑所得の金額
わかりやすく言うと
利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得の十種類の所得について、それぞれ法律の定めに従って計算した金額のことです。
定義第二条第一項第二十三号・法令全体に適用
漁獲から生ずる所得、著作権の使用料に係る所得その他の所得で年々の変動の著しいもののうち政令で定めるもの
わかりやすく言うと
漁獲から生じる所得や著作権の使用料による所得など、年ごとの変動が大きい所得のうち、政令で定めるもののことです。
定義第二条第一項第二十四号・法令全体に適用
役務の提供を約することにより一時に取得する契約金に係る所得その他の所得で臨時に発生するもののうち政令で定めるもの
わかりやすく言うと
仕事などの役務を提供すると約束して一度に受け取る契約金による所得など、臨時に生じる所得のうち、政令で定めるもののことです。
定義第二条第一項第二十五号・法令全体に適用
第六十九条第一項（損益通算）に規定する損失の金額のうち同条の規定を適用してもなお控除しきれない部分の金額
わかりやすく言うと
不動産所得・事業所得・山林所得・譲渡所得の計算で生じた損失を他の所得から差し引く損益通算（第六十九条第一項）をしても、なお差し引ききれずに残った損失の金額のことです。
定義第二条第一項第三十四号・法令全体に適用
居住者の親族（その居住者の配偶者を除く。）並びに児童福祉法（昭和二十二年法律第百六十四号）第二十七条第一項第三号（都道府県の採るべき措置）の規定により同法第六条の四（定義）に規定する里親に委託された児童及び老人福祉法（昭和三十八年法律第百三十三号）第十一条第一項第三号（市町村の採るべき措置）の規定により同号に規定する養護受託者に委託された老人でその居住者と生計を一にするもの（第五十七条第一項に規定する青色事業専従者に該当するもので同項に規定する給与の支払を受けるもの及び同条第三項に規定する事業専従者に該当するもの（第三十四号の五において「青色事業専従者等」という。）を除く。）のうち、合計所得金額が五十八万円以下である者
わかりやすく言うと
居住者と生計を一にする親族（配偶者を除きます）、児童福祉法により里親に委託された児童、老人福祉法により養護受託者に委託された老人のうち、合計所得金額が五十八万円以下の人のことです。給与を受ける青色事業専従者と事業専従者は除きます。
定義第二条第一項第三十六号・法令全体に適用
第百四条第一項（予定納税額の納付）又は第百七条第一項（特別農業所得者の予定納税額の納付）（これらの規定を第百六十六条（申告、納付及び還付）において準用する場合を含む。）の規定により納付すべき所得税の額
わかりやすく言うと
予定納税基準額が十五万円以上の居住者が、その年の七月と十一月に三分の一ずつ（特別農業所得者は十一月に二分の一）納めなければならない所得税の額のことです（第百四条第一項、第百七条第一項）。非居住者に準用される場合も含みます。
定義第二条第一項第四十二号・法令全体に適用
居住者については、国税通則法第百十七条第二項（納税管理人）の規定による納税管理人の届出をしないで国内に住所及び居所を有しないこととなることをいい、非居住者については、同項の規定による納税管理人の届出をしないで国内に居所を有しないこととなること（国内に居所を有しない非居住者で恒久的施設を有するものについては、恒久的施設を有しないこととなることとし、国内に居所を有しない非居住者で恒久的施設を有しないものについては、国内において行う第百六十一条第一項第六号（国内源泉所得）に規定する事業を廃止することとする。）
わかりやすく言うと
居住者では、納税管理人の届出をしないまま国内に住所も居所もなくなることです。非居住者では、届出をしないまま国内に居所がなくなることで、国内に居所のない非居住者なら、恒久的施設があればそれがなくなること、なければ国内で行う政令で定める人的役務の提供の事業をやめることです。
定義第二条第一項第四十三号・法令全体に適用
国税通則法第二十四条（更正）又は第二十六条（再更正）の規定による更正
わかりやすく言うと
納税申告書の内容が法律に従っていないときや調査結果と異なるとき、または一度した更正や決定の額が過大・過少と分かったときに、税務署長が調査に基づいて税額などを改めることです（国税通則法第二十四条、第二十六条）。
定義第二条第一項第四十四号・法令全体に適用（第十九条、第四十四条の二、第五十二条、第五十七条の四、第百五十一条の四、第百五十九条、第百六十条及び第二百二十八条の二を除く）
第十九条（納税地指定の処分の取消しがあつた場合の申告等の効力）、第四十四条の二（免責許可の決定等により債務免除を受けた場合の経済的利益の総収入金額不算入）、第五十二条（貸倒引当金）、第五十七条の四（株式交換等に係る譲渡所得等の特例）、第百五十一条の四（相続により取得した有価証券等の取得費の額に変更があつた場合等の修正申告の特例）、第百五十九条（更正等による源泉徴収税額等の還付）、第百六十条（更正等による予納税額の還付）及び第二百二十八条の二（新株予約権の行使に関する調書）の場合を除き、国税通則法第二十五条（決定）の規定による決定
わかりやすく言うと
申告書を出す義務があると認められる人が出さなかった場合に、税務署長が調査により課税標準や税額などを決めることです（国税通則法第二十五条）。ただし第十九条、第五十二条など八つの条にいう決定には、この意味は当てはまりません。
定義第二条第一項第四十五号・法令全体に適用
第四編第一章から第六章まで（源泉徴収）の規定により所得税を徴収し及び納付すること
わかりやすく言うと
利子、配当、給与、退職手当、報酬や料金などを支払う人が、この法律の第四編第一章から第六章までの規定に従って所得税を徴収し、国に納めることです。
定義第二条第一項第四十七号・法令全体に適用（第百九十条及び第百九十一条を除く）
第百九十条（年末調整）及び第百九十一条（過納額の還付）の場合を除き、国税通則法第五十七条第一項（充当）の規定による充当
わかりやすく言うと
国税局長、税務署長又は税関長が、還付金等を受けるべき人に納めるべき国税があるときに、還付する代わりにその還付金等をその国税に充てることです（国税通則法第五十七条第一項）。年末調整と過納額の還付の場面は除きます。
定義第二条第一項第四十八号・法令全体に適用
国税通則法第五十八条第一項（還付加算金）に規定する還付加算金
わかりやすく言うと
国税を還付したり他の国税に充てたりするときに、税務署長などが一定の期間の日数に応じて計算し、その金額に上乗せする加算金のことです（国税通則法第五十八条第一項）。
略称規定附則第二条第一項
この附則に別段の定めがあるものを除き、改正後の所得税法（以下「新法」という。）の規定は、昭和四十五年分以後の所得税について適用し、昭和四十四年分以前の所得税については、なお従前の例による。
わかりやすく言うと
昭和四十五年法律第三十六号によって改正された後の所得税法のことです。
略称規定附則第三条第一項
別表第二 所得税法の一部を改正する法律（昭和四十五年法律第三十六号。以下「改正法」という。）附則別表第一 第百九十条第二号（年末調整） 別表第七の附表 改正法附則別表第五の附表 別表第七 改正法附則別表第五 第二百一条第一項（退職所得に係…
わかりやすく言うと
この附則を定めた所得税法の一部を改正する法律（昭和四十五年法律第三十六号）のことです。昭和四十五年分の所得税について、所得税法の別表に代えてこの法律の附則別表を使うよう読み替える際に、この略称が使われます。
略称規定附則第五条第一項
居住者の昭和四十五年分の所得税については、新法第百四条第一項（予定納税額の納付）に規定する予定納税基準額（以下「予定納税基準額」という。）は、次項の規定の適用がある場合を除き…
わかりやすく言うと
昭和四十五年分の所得税に限った予定納税基準額（予定納税額の基準）のことです。次項の場合を除き、昭和四十四年分の所得税額から源泉徴収税額を差し引いた金額（譲渡所得・一時所得・雑所得などの分を除く）に、所得と控除対象配偶者と扶養親族の数に応じ附則別表第三で求めた率を掛けて計算します。
略称規定附則第五条第一項第一号
その者の昭和四十四年分の課税総所得金額に係る所得税の額（当該課税総所得金額の計算の基礎となつた各種所得の金額のうちに譲渡所得の金額、一時所得の金額、雑所得の金額又は雑所得に該当しない臨時所得の金額があつた場合には、改正前の所得税法（以下「…
わかりやすく言うと
昭和四十五年法律第三十六号によって改正される前の所得税法のことです。
略称規定附則第五条第一項第二号・この規定及び附則第五条第一項及び第二項の中だけ
前号に掲げる金額の計算の基礎となつた課税総所得金額（昭和四十四年分の所得税について旧法第九十条第一項（変動所得及び臨時所得の平均課税）の選択がされている場合には、同項第一号に規定する調整所得金額とし、同年分の課税総所得金額の計算の基礎とな…
わかりやすく言うと
昭和四十五年分の予定納税基準額の計算で使う、前年の昭和四十四年分の課税総所得金額のことです。変動所得及び臨時所得の平均課税を選んでいた場合は調整所得金額とし、譲渡所得・一時所得・雑所得などがあった場合はそれらがなかったものとして政令に準じて計算した金額とします。
略称規定附則第七条第一項
新法第四編第二章第一節（給与所得に係る源泉徴収義務及び徴収税額）の規定及び新法別表第四から別表第六までは、この法律の施行の日（以下「施行日」という。）以後に支払うべき新法第百八十三条第一項（源泉徴収義務）に規定する給与等（以下この条におい…
わかりやすく言うと
この附則が属する改正法（昭和四十五年法律第三十六号）が施行される日のことです。
略称規定附則第七条第一項・この条の中だけ
…この法律の施行の日（以下「施行日」という。）以後に支払うべき新法第百八十三条第一項（源泉徴収義務）に規定する給与等（以下この条において「給与等」という。）について適用し、同日前に支払うべき給与等については、なお従前の例による。
わかりやすく言うと
所得税法第百八十三条第一項で、居住者に国内で支払う際に支払者が所得税を差し引いて納める（源泉徴収する）対象とされている給与等で、俸給、給料、賃金、歳費、賞与やこれらの性質を持つ給与のことです（第二十八条第一項）。
略称規定附則第七条第三項
…昭和四十五年中に支払うべき新法第百九十九条（退職所得に係る源泉徴収義務）に規定する退職手当等（以下「退職手当等」という。）で施行日以後に支払われるものについて適用し、同年中に支払うべき退職手当等で同日前に支払われたものについては…
わかりやすく言うと
退職手当や一時恩給など、退職によって一度に受け取る給与と、これと同じ性質の給与のことです（第三十条第一項）。
略称規定附則第八条第二項
…その計算の基礎となる同項の期間は、施行日からその還付のための支払決定をする日又はその還付金につき同法第五十七条第一項（充当）の規定による充当（以下「充当」という。）をする日（同日前に充当をするのに適することとなつた日がある場合には、その…
わかりやすく言うと
国税局長、税務署長又は税関長が、還付金等を受けるべき人に納めるべき国税があるときに、還付する代わりにその還付金等をその国税に充てることです（国税通則法第五十七条第一項）。
定義附則別表第一
新法第九十条第一項第一号（変動所得及び臨時所得の平均課税）に規定する調整所得金額
わかりやすく言うと
変動所得や臨時所得の平均課税で、昭和四十五年分の所得税について、この表に当てはめて平均課税の計算に使う税額を求める基になる金額です（附則第三条第二項第三号）。金額の出し方は、昭和四十五年の改正後の所得税法第九十条第一項第一号が定めていました。
税務署長
国税庁の地方支分部局である国税局の事務の一部を分掌するため各地に置かれる税務署の長です（財務省設置法第二十四条）。納税者が通常相対する機関で、所得税の確定申告書は税務署長に提出し（所得税法第百二十条第一項）、更正・決定や国税の徴収は現在の納税地を所轄する税務署長が行います（国税通則法第三十条・第四十三条）。税務署長の処分に不服がある者は、その税務署長に対する再調査の請求か、国税不服審判所長に対する審査請求のいずれかを選べます（同法第七十五条第一項第一号）。ただし、調査が国税局又は国税庁の職員によってされた旨の記載がある書面で通知された処分は、国税局長又は国税庁長官がしたものとみなされ、国税庁長官がしたものとみなされた処分については国税庁長官に対する審査請求のみとなります（同条第二項）。
財務省設置法第24条、国税通則法第30条・第43条・第75条、所得税法第120条を参考にAIが作成。