# 所得税法 / Income Tax Act — 第百四十一条 (Article 141) - Law: 所得税法 (Income Tax Act), 昭和四十年法律第三十三号 - English title "Income Tax Act": Ministry of Justice translation - Kind: Act — the distinction between 法律 (Act), 政令 (Cabinet Order), 省令 (Ministerial Order) and 条例 (local ordinance) decides who may issue it and what it may say. - Provision: 第百四十一条 (Article 141)（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求） — address `art-141` - Text in force since: 2026-10-01 - URL (the page that opens at this provision): https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141 - Permanent URL (e-Gov law ID, never renamed): https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141 - Every provision below carries its address and both URLs on the line under it. - Japanese text: e-Gov 法令検索, Digital Agency (デジタル庁). English: as marked on each line below. Only the Japanese as published by the government has legal effect; the text below is a copy of it. Every English rendering below is a translation and says which kind: the Ministry of Justice's translation, or this site's machine translation, whose model and date the Sources list names. They are never merged and never substituted for one another. --- ### 第百四十一条（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求） — (Claim by an Heir to Be Issued a Refund Based on Carryback of Net Loss) caption: Ministry of Justice translation — Japanese Law Translation Database System art-141 · https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141 **第一項** 第百二十五条第一項、第三項又は第五項（年の中途で死亡した場合の確定申告）の規定に該当してこれらの規定に規定する申告書（青色申告書に限る。）を提出する者は、当該申告書に記載すべきその年において生じた純損失の金額がある場合には、政令で定めるところにより、当該申告書の提出と同時に、当該申告書に係る所得税の納税地の所轄税務署長に対し、第一号に掲げる金額から第二号に掲げる金額を控除した金額に相当する所得税の還付を請求することができる。 art-141/par-1 · https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1 If a Net Loss arises in a year for which a person is required to file a return (but only a Blue Return) as prescribed in Article 125, paragraph (1), paragraph (3), or paragraph (5) (Filing a Tax Return If the Taxpayer Has Died Partway Through the Year), the person filing the return may file a claim with the competent district tax office director for the locality in which the income taxes indicated in the return are paid, seeking to be issued an income tax refund in the amount equivalent to what is arrived at when the amount set forth in item (ii) is deducted from the amount set forth in item (i), at the time of filing that return and pursuant to Cabinet Order: Ministry of Justice translation — Japanese Law Translation Database System **一** 第百二十五条第一項又は第三項に規定する死亡をした居住者のその年の前年分の課税総所得金額、課税退職所得金額及び課税山林所得金額につき第三章第一節（税率）の規定を適用して計算した所得税の額 art-141/par-1/item-1 · https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1/item-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1/item-1 the amount of income taxes calculated when Chapter III, Section 1 (Tax Rates) is applied to the previous year's taxable gross income, taxable retirement income, and taxable timber income for a Resident dying as prescribed in Article 125, paragraph (1) or paragraph (3); Ministry of Justice translation — Japanese Law Translation Database System **二** 前号に規定する死亡をした居住者のその年の前年分の課税総所得金額、課税退職所得金額及び課税山林所得金額から当該純損失の金額の全部又は一部を控除した金額につき第三章第一節の規定に準じて計算した所得税の額 art-141/par-1/item-2 · https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1/item-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1/item-2 the amount of income taxes calculated when Chapter III, Section 1, is applied to the amount arrived at when all or part of the Net Loss is deducted from the previous year's taxable gross income, taxable retirement income, and taxable timber income for a Resident dying as prescribed in the preceding item. Ministry of Justice translation — Japanese Law Translation Database System **第二項** 前条第二項及び第三項の規定は、前項の場合について準用する。 art-141/par-2 · https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-2 Paragraph (2) and paragraph (3) of the preceding Article apply mutatis mutandis to a case as referred to in the preceding paragraph. Ministry of Justice translation — Japanese Law Translation Database System **第三項** 第一項の規定は、同項第一号に規定する死亡をした居住者がその年の前年分の所得税につき青色申告書を提出している場合であつて、同項に規定する申告書を提出する者が当該申告書をその提出期限までに提出した場合（税務署長においてやむを得ない事情があると認める場合には、当該申告書をその提出期限後に提出した場合を含む。）に限り、適用する。 art-141/par-3 · https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-3 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-3 Paragraph (1) applies only if the Resident dying as prescribed in item (i) of that paragraph filed a Blue Return for the previous year's income taxes and the person filing the return prescribed in that paragraph files the return by the deadline for filing it (or after the deadline for filing the return, if the district tax office director finds there to be compelling circumstances for allowing this). Ministry of Justice translation — Japanese Law Translation Database System **第四項** 居住者が死亡した場合において、その死亡の日の属する年の前年において生じたその者に係る純損失の金額（第七十条第一項（純損失の繰越控除）の規定により同日の属する年において控除されたもの及び次条第二項の規定により還付を受けるべき金額の計算の基礎となつたものを除く。）があるときは、その相続人は、その居住者の同日の属する年の前年分及び前前年分の所得税につき青色申告書が提出されている場合に限り、政令で定めるところにより、その居住者の同日の属する年分の所得税に係る確定申告期限までに、当該所得税の納税地の所轄税務署長に対し、当該純損失の金額につき第一項及び第二項の規定に準じて計算した金額に相当する所得税の還付を請求することができる。 art-141/par-4 · https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-4 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-4 If a Resident who has died incurred a Net Loss in the year prior to the one in which the date of the Resident's death falls (this Net Loss excludes any amount deducted in the year in which that date falls pursuant to Article 70, paragraph (1) (Deduction for Carryover of Net Loss), and excludes any amount used as the basis for calculating the amount to be refunded pursuant to paragraph (2) of the following Article), the Resident's heir may file a claim with the competent district tax office director for the locality in which the income taxes in the relevant year were paid pursuant to Cabinet Order, seeking to be issued a refund in an amount equivalent to what is calculated in accordance with paragraph (1) and paragraph (2) for that Net Loss, by the income tax Filing Deadline for the year in which the date of the Resident's death falls, but only if a Blue Return was filed for income taxes for the year prior to that in which the date of the Resident's death falls and the year before that. Ministry of Justice translation — Japanese Law Translation Database System --- ## Cites - art-141/par-1: 第百二十五条第一項 → 所得税法 第百二十五条第一項 (Article 125, paragraph (1)), art-125/par-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-125/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-125/par-1 - art-141/par-1: 第三項 → 所得税法 第百二十五条第三項 (Article 125, paragraph (3)), art-125/par-3 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-125/par-3 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-125/par-3 - art-141/par-1: 第五項 → 所得税法 第百二十五条第五項 (Article 125, paragraph (5)), art-125/par-5 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-125/par-5 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-125/par-5 - art-141/par-1: 第一号 → 所得税法 第百四十一条第一項第一号 (Article 141, paragraph (1), item (i)), art-141/par-1/item-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1/item-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1/item-1 - art-141/par-1: 第二号 → 所得税法 第百四十一条第一項第二号 (Article 141, paragraph (1), item (ii)), art-141/par-1/item-2 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1/item-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1/item-2 - art-141/par-1/item-1: 第百二十五条第一項 → 所得税法 第百二十五条第一項 (Article 125, paragraph (1)), art-125/par-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-125/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-125/par-1 - art-141/par-1/item-1: 第三項 → 所得税法 第百二十五条第三項 (Article 125, paragraph (3)), art-125/par-3 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-125/par-3 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-125/par-3 - art-141/par-1/item-2: 前号 → 所得税法 第百四十一条第一項第一号 (Article 141, paragraph (1), item (i)), art-141/par-1/item-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1/item-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1/item-1 - art-141/par-2: 前条第二項 → 所得税法 第百四十条第二項 (Article 140, paragraph (2)), art-140/par-2 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-140/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-140/par-2 - art-141/par-2: 第三項 → 所得税法 第百四十条第三項 (Article 140, paragraph (3)), art-140/par-3 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-140/par-3 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-140/par-3 - art-141/par-2: 前項 → 所得税法 第百四十一条第一項 (Article 141, paragraph (1)), art-141/par-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1 - art-141/par-3: 第一項 → 所得税法 第百四十一条第一項 (Article 141, paragraph (1)), art-141/par-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1 - art-141/par-3: 同項第一号 → 所得税法 第百四十一条第一項第一号 (Article 141, paragraph (1), item (i)), art-141/par-1/item-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1/item-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1/item-1 - art-141/par-4: 第七十条第一項 → 所得税法 第七十条第一項 (Article 70, paragraph (1)), art-70/par-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-70/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-70/par-1 - art-141/par-4: 次条第二項 → 所得税法 第百四十二条第二項 (Article 142, paragraph (2)), art-142/par-2 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-142/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-142/par-2 - art-141/par-4: 第一項 → 所得税法 第百四十一条第一項 (Article 141, paragraph (1)), art-141/par-1 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1 - art-141/par-4: 第二項 → 所得税法 第百四十一条第二項 (Article 141, paragraph (2)), art-141/par-2 — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-2 ## Cited by 37 provisions cite this one. No official source publishes this direction. - 所得税法 第百四十一条第一項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1 - 所得税法 第百四十一条第一項第二号（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-1/item-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-1/item-2 - 所得税法 第百四十一条第二項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-2 - 所得税法 第百四十一条第三項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-3 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-3 - 所得税法 第百四十一条第四項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付の請求） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-141/par-4 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-141/par-4 - 所得税法 第百四十二条第一項（純損失の繰戻しによる還付の手続等） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-142/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-142/par-1 - 所得税法 第百四十二条第三項（純損失の繰戻しによる還付の手続等） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/art-142/par-3 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/art-142/par-3 - 所得税法 附則第十九条第一項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付に関する経過規定） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3401-33/art-19/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3401-33/art-19/par-1 - 所得税法 附則第十九条第二項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付に関する経過規定） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3401-33/art-19/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3401-33/art-19/par-2 - 所得税法 附則第十九条第三項（相続人等の純損失の繰戻しによる還付に関する経過規定） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3401-33/art-19/par-3 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3401-33/art-19/par-3 - 所得税法 附則第七条第一項（昭和四十一年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3411-31/art-7/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3411-31/art-7/par-1 - 所得税法 附則第十一条第一項（昭和四十二年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3421-20/art-11/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3421-20/art-11/par-1 - 所得税法 附則第四条第一項（純損失の繰越控除及び繰戻しによる還付に関する経過規定） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3431-21/art-4/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3431-21/art-4/par-1 - 所得税法 附則第四条第二項（純損失の繰越控除及び繰戻しによる還付に関する経過規定） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3431-21/art-4/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3431-21/art-4/par-2 - 所得税法 附則第六条第一項（昭和四十四年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3441-14/art-6/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3441-14/art-6/par-1 - 所得税法 附則第六条第一項（昭和四十五年分及び昭和四十六年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3451-36/art-6/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3451-36/art-6/par-1 - 所得税法 附則第六条第二項（昭和四十五年分及び昭和四十六年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3451-36/art-6/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3451-36/art-6/par-2 - 所得税法 附則第五条第一項（昭和四十七年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3461-113/art-5/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3461-113/art-5/par-1 - 所得税法 附則第七条第一項（昭和五十年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3491-15/art-7/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3491-15/art-7/par-1 - 所得税法 附則第五条第一項（昭和五十九年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3591-5/art-5/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3591-5/art-5/par-1 - 所得税法 附則第十五条第一項（昭和六十二年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3621-96/art-15/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3621-96/art-15/par-1 - 所得税法 附則第八条第一項（昭和六十四年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-3631-109/art-8/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-3631-109/art-8/par-1 - 所得税法 附則第四条第一項（平成七年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-4061-109/art-4/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-4061-109/art-4/par-1 - 所得税法 附則第十四条第一項（平成十九年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-4181-10/art-14/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-4181-10/art-14/par-1 - 所得税法 附則第十四条第二項（平成十九年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-4181-10/art-14/par-2 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-4181-10/art-14/par-2 - 所得税法 附則第六条第一項（平成二十七年分の純損失の繰戻しによる還付に係る特例） — https://japanlaw.org/en/income-tax-act/suppl-4251-5/art-6/par-1 · https://japanlaw.org/l/340AC0000000033/suppl-4251-5/art-6/par-1 - 租税特別措置法 第四十一条の五第九項（居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/art-41-5/par-9 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/art-41-5/par-9 - 租税特別措置法 第四十一条の五第十項（居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/art-41-5/par-10 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/art-41-5/par-10 - 租税特別措置法 第四十一条の五の二第九項（特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/art-41-5-2/par-9 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/art-41-5-2/par-9 - 租税特別措置法 第四十一条の五の二第十項（特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/art-41-5-2/par-10 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/art-41-5-2/par-10 - 租税特別措置法 附則第三項 — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/suppl-3461-125/par-3 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/suppl-3461-125/par-3 - 租税特別措置法 附則第九条第一項（認定中小企業者の純損失の繰戻しによる還付の特例に関する経過措置） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/suppl-3531-11/art-9/par-1 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/suppl-3531-11/art-9/par-1 - 租税特別措置法 附則第九条第二項（認定中小企業者の純損失の繰戻しによる還付の特例に関する経過措置） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/suppl-3531-11/art-9/par-2 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/suppl-3531-11/art-9/par-2 - 租税特別措置法 附則第九条第三項（認定中小企業者の純損失の繰戻しによる還付の特例に関する経過措置） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/suppl-3531-11/art-9/par-3 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/suppl-3531-11/art-9/par-3 - 租税特別措置法 附則第十一条第一項（認定中小企業者の純損失の繰戻しによる還付の特例に関する経過措置） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/suppl-3541-15/art-11/par-1 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/suppl-3541-15/art-11/par-1 - 租税特別措置法 附則第十一条第二項（認定中小企業者の純損失の繰戻しによる還付の特例に関する経過措置） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/suppl-3541-15/art-11/par-2 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/suppl-3541-15/art-11/par-2 - 租税特別措置法 附則第十一条第三項（認定中小企業者の純損失の繰戻しによる還付の特例に関する経過措置） — https://japanlaw.org/en/special-taxation-measures-act/suppl-3541-15/art-11/par-3 · https://japanlaw.org/l/332AC0000000026/suppl-3541-15/art-11/par-3 --- ## Sources - e-Gov 法令検索, Digital Agency (デジタル庁) — 所得税法 — the text in force from 2026-10-01 (https://laws.e-gov.go.jp/law/340AC0000000033/20261001_507AC0000000070), retrieved 2026-10-05 - Japanese Law Translation Database System, Ministry of Justice (法務省) — Income Tax Act — Ministry of Justice translation (https://www.japaneselawtranslation.go.jp/en/laws/view/3120/tb), retrieved 2026-09-18 - This site's parser, version 211 — 所得税法 — structure, counts, cross-references and defined terms, computed 2026-10-05